الزيادة غير المعترف بها في القيمة (NUA) هي الزيادة في قيمة خطة تقاعد الموظف في الوقت الذي تقوم فيه بتحويل مبلغ كبير إلى حساب خاضع للضريبة. يتم احتساب الاختلاف في القيمة بأسعار رأس المال الطويلة الأجل بدلاً من الدخل العادي.
تعريفات وأمثلة عن NUA
NUA هي الفرق بين تكلفة الأسهم في الشركة وقيمتها العادلة عندما تأخذ توزيعًا. يتم فرض ضرائب على هذا الاختلاف بأسعار رأس المال والتي تكون أدنى من أسعار الضرائب المستحقة.
كيفية عمل الزيادة غير المعترف بها في القيمة
عندما تترك وظيفة تمتلك فيها حساب تقاعدي ، يمكنك إما تحويل الأصول إلى حساب IRA أو توزيع الأسهم في حساب خاضع للضريبة. عند الاختيار الأول ، ستتم فرض ضرائب على أي توزيعات تقوم بها لاحقًا على الأصول بنسبة الضريبة على الدخل العادية الخاصة بك. قد لا تكون هذه الخيارات متاحة ، وذلك يعتمد على ما إذا كان هناك حسابات ذات طابع خاص متطابقة مع حساب الموظف الخاص بك. هذا هو السبب في أن العديد من خطط 401 (k) تبيع الأصول في حسابك وترسل شيكًا أو تحويلًا لأموال نقدية مباشرة إلى IRA المحدد الذي تختاره عند تحويل الأموال.
متطلبات الزيادة غير المعترف بها في القيمة
لتكون مؤهلاً للقواعد الضريبية المفضلة لاستراتيجية NUA ، يجب أن تقوم بما يلي:
- املك أوراقًا مالية صاحب عمل في حساب تقاعد قائم على صاحب العمل المؤهل. يشمل ذلك أسهم الشركة في خطة حصة الأرباح أو خطة مكافأة الأسهم أو خطة التقاعد التي اشتراها صاحب العمل أو دفعتها بأموال ما قبل الضريبة
- تحصل على مبلغ لفة واحدة من حساب التقاعد نتيجة لترك الوظيفة الخاصة بك أو الوصول إلى سن ال 59 و 1/2. الفحمة هي توزيع مرة واحدة في سنة واحدة للرصيد الكامل لجميع حسابات التقاعد المؤهلة من نوع معين. تعتبر خطط حصة الأرباح هي نوع من هذه الخطط.
- احصل على مساهمة مباشرة من الأسهم من الخطة. بعبارة أخرى ، لا تحوّل الأسهم إلى IRA أولاً ثم تصفيةها. انقلها مباشرة إلى حساب خاضع للضريبة
ماذا يعني ذلك للمستثمرين الفرديين
تحديد ما إذا كانت استراتيجية NUA هي الاختيار الصحيح بالنسبة لك ينطوي على النظر في عدد من العوامل.
- عمرك: كلما كنت أصغر سناً ، زاد الوقت لينمو أصولك التي تحولها إلى IRA ضريبة مؤجلة. إذا كان لديك أعوامًا كثيرة قبل التقاعد ، فإن هناك فائدة أقل في اتخاذ معاملة الجباية على NUA ، وذلك لأن سنوات النمو قد تفوق أسعار الضرائب بأسعار رأس المال الطويلة الأجل. كلما قصرت المدة الزمنية ، زادت استفادة معاملة الجباية على NUA.
- أنواع حسابات التقاعد التي تمتلكها: إذا كانت غالبية أموالك في الحسابات المعفاة من الضرائب ، فقد تعطي توزيع الأسهم معالجة NUA لك فرصة لتطوير توازن بين الأصول ما قبل الضريبة وما بعد الضريبة في ما بعد التقاعدنتائج ذلك قد يؤدي إلى توفير الضرائب الإضافية عند بدء التوزيعات الدقيقة المطلوبة (RMDs). من خلال خفض مبلغ المال في حسابات التقاعد المؤهلة ، فإنك ستقلل من متطلبات RMDs الخاصة بك.
- كمية NUA: إذا كانت قاعدة التكلفة منخفضة ، وقيمة الشركة الحالية عالية ، فإن NUA سيكون عاليًا. هذا يجعل نسبة أكبر من التوزيعات مؤهلة لنسبة الضريبة على رأس المال الطويلة الأجل.
- معدلات الضرائب الحالية والمستقبلية الخاصة بك: إذا كان معدل الضريبة على الدخل العادي عندما تعتزم أخذ التوزيعات من حسابات التقاعد متوقعًا أن يكون أعلى بكثير من أسعار رأس المال الطويلة الأجل ، فقد تكون استراتيجية NUA هي الخيار الأفضل.
- المخاطرة الخاصة بك: سهم واحد في حساب سمسرة هو استثمار أكثر خطورة من محفظة متنوعة. إذا كان سهم شركة واحدة يمثل جزءًا كبيرًا من أصولك المالية ، وكنت تعتزم الاحتفاظ به لفترة طويلة بعد توزيعه من الخطة ، فيجب أن تأخذ في الاعتبار المخاطرة الاستثمارية.
هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟
شكراً على ملاحظاتك!
المصادر:
Internal Revenue Service. “Publication 575 (2020), Pension and Annuity Income.”
Internal Revenue Service. “Topic No. 409 Capital Gains and Losses.”
Internal Revenue Service. “Net Unrealized Appreciation in Employer Securities.”
Internal Revenue Service. “IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2022.”
Source: https://www.thebalancemoney.com/when-does-using-net-unrealized-appreciation-make-sense-2388276
اترك تعليقاً