يعلم معظم أصحاب الأعمال الصغيرة أنهم يجب عليهم دفع ضريبة الدخل على أرباح أعمالهم، ولكن هناك ضريبة أخرى يجب عليك أيضًا دفعها كشخص عامل حر تسمى ضريبة العمل الحر. لحساب وتقديم تقرير ضريبة العمل الحر لإقرارك الضريبي، ستحتاج إلى استخدام جدول SE.
كيفية تحديد ضريبة العمل الحر؟
ضريبة المساهمات العمل الحر (SECA) هي الضريبة المستحقة على أرباحك كصاحب عمل حر لتمويل برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية وحساب المزايا. تقوم بتقديم هذه الأرباح إلى مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) على جدول SE.
يجب عليك تقديم دخل عملك على جدول SE إذا كان لديك أكثر من 400 دولار من الدخل التجاري الخاضع للضريبة للعام، حتى إذا كنت تتلقى بالفعل مزايا الضمان الاجتماعي أو الرعاية الطبية.
إذا كان لديك أكثر من عمل واحد، يتم تحديد مبلغ ضريبة العمل الحر الخاص بك عن طريق إضافة الدخل الصافي من جميع أعمالك على جدول SE. يمكن أن يقل الخسارة في عمل واحد من الدخل في عمل آخر.
يمكنك تضمين الدخل من التجارة أو العمل الخاص بك كدخل العمل الحر لمزايا الضمان الاجتماعي / الرعاية الطبية، ولكن لا يمكنك تضمين الدخل من:
- تأجير العقارات، ما لم تكن في عمل كتاجر عقارات
- أرباح الأسهم
- شراكة محدودة
- فائدة القروض، ما لم يكن عملك هو إقراض الأموال
- المكاسب الرأسمالية من بيع أصل مثل الآلات أو المركبات
يمكنك تضمين الاستهلاكات لنفقات التشغيل – مثل الإعلانات وأجور الموظفين والفوائد والتأمين والمدفوعات للمحترفين – من جدول C الخاص بك. يمكنك أيضًا تضمين الاستهلاكات لنفقات الأعمال المنزلية لجزء من منزلك الذي يستخدم بانتظام وحصريًا لأغراض العمل، بالإضافة إلى نفقات القيادة للأعمال التجارية.
ملاحظة: إذا كان لديك مبلغ صغير من الدخل أو خسارة، قد تكون مؤهلاً للحصول على رصيد الضمان الاجتماعي من خلال تقديم جدول SE باستخدام طريقة اختيارية. تحقق مع محترف الضرائب الخاص بك لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً.
معدلات ضريبة العمل الحر الحالية
معدل ضريبة العمل الحر الإجمالي هو 15.3% من صافي دخل العمل – 12.4% للضمان الاجتماعي (التأمين على العمر والنجاة والعجز) و 2.9% للرعاية الطبية. يتم تحديد الحد الأقصى للضمان الاجتماعي سنويًا للموظفين. الحد الأقصى لعام 2021 هو 137,700 دولار لجميع ضريبة الضمان الاجتماعي على الدخل من العمل والدخل من ملكية الأعمال. ضريبة الرعاية الطبية ليست محدودة، وهناك ضريبة إضافية للرعاية الطبية بنسبة 0.9% على إجمالي دخلك للعام.
كيفية استكمال جدول SE
جدول SE هو نموذج معقد، جزءًا لأنه ينطبق على حالات مختلفة، بما في ذلك الأعمال الزراعية والمناصب الدينية. ينظر هذا النقاش إلى أجزاء النموذج التي تنطبق على أصحاب الأعمال الصغيرة العامة فقط.
السطر 2: سجل صافي الربح أو الخسارة من عملك. إذا قمت بتقديم جدول C كصاحب عمل فردي، فقم بتسجيل المبلغ بالكامل. إذا كنت شريكًا أو عضوًا في شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الملاك، فقم بتسجيل المبلغ من جدول K-1 الخاص بك الذي يظهر جزء دخل العمل.
إذا كان مجموع المبلغ في السطر 1a و 2 أقل من 434 دولارًا، فليس عليك إكمال جدول SE ما لم ترغب في استخدام الطريقة الاختيارية المذكورة أعلاه.
السطر 4a: ضرب المبلغ في السطر 2 بنسبة 92.35% (0.9235).
السطر 7: هذا هو الحد الأقصى للضمان الاجتماعي للعام (مملوء).
السطور 8a و b و c: هذه السطور تستخدم لحساب أي أجور أو رواتب ضمان اجتماعي كموظف لتحديد ما إذا كنت تتجاوز الحد الأقصى للضمان الاجتماعي للعام.
السطور 10 و 11: هنا، يتم حساب أجزاء ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية لضريبة العمل الحر.
السطر 12: هذا هو إجمالي السطور 10 و 11 وإجمالي ضريبة العمل الحر التي يتم نقلها إلى الجدول 2 (الضرائب الإضافية) من النموذج 1040.
الخصم من ضريبة العمل الحر
نظرًا لأن الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص يجب أن يدفعوا المبلغ الكامل من ضريبة العمل الحر، يمكنهم أخذ خصم لتقليل مبلغ الضريبة إلى ما يدفعه صاحب عمل. مقدار هذا الخصم هو 50% من إجمالي دخل العمل الحر الخاضع للضريبة.
قم بحساب مقدار هذا الخصم عن طريق ضرب المبلغ في السطر 12 من جدول SE بنسبة 50%، وإضافته إلى السطر 13، ونقله إلى الجدول 1 من النموذج 1040. في المثال أعلاه، يمكنك تسجيل خصم بقيمة 68,850 دولار (حد الخصم الأقصى لعام 2021 هو 137,700 دولار × 0.5).
ملاحظة: يقلل الخصم من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة، ولكنه لا يؤثر على فوائد الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية الخاصة بك للعام كما هو مسجل لدى إدارة الضمان الاجتماعي.
دفع ضريبة العمل الحر
يتم تضمين المبلغ الذي تدينه كضريبة العمل الحر سنويًا ناقص الخصم مع جميع مصادر الدخل الأخرى، جنبًا إلى جنب مع الاعتمادات الضريبية والخصومات، في إقرارك الضريبي الشخصي السنوي للحصول على الدخل السنوي الخاضع للضريبة. يتم مقارنة هذا المبلغ بالمدفوعات الضريبية التي قمت بها خلال العام لمعرفة المبلغ الذي تدينه لا يزال على دخلك الإجمالي.
نظرًا لأنك صاحب عمل وليس موظفًا، فليس لديك احتجاز لضرائب دخل الأعمال وضرائب العمل الحر. يتوقع من مصلحة الضرائب الأمريكية أن يدفع الجميع الضرائب خلال العام، لذا قد تحتاج إلى إجراء مدفوعات ضريبية مقدرة ربع سنوية خلال العام لتجنب غرامات عدم الدفع الكافي.
الأسئلة الشائعة (FAQs)
من يجب أن يكمل جدول SE؟
يجب على أي شخص يعمل حر ولديه أكثر من 400 دولار من الدخل التجاري الخاضع للضريبة للعام تقديم هذا الدخل على جدول SE. ويشمل ذلك:
- أصحاب الشركات الفردية والمتعاقدين المستقلين
- أعضاء (أصحاب) شركات المسؤولية المحدودة LLCs
- شركاء في الشراكات
لا يجب على أصحاب الشركات المساهمة ومساهمي الشركات تقديم جدول S لأنهم لا يعتبرون عمالًا حرين.
متى يجب تقديم جدول SE؟
تتم تضمين معلومات جدول SE في إقرارك الضريبي الشخصي (نموذج 1040 – أو لكبار السن، 1040-SR). يجب تقديم إقرارك ودفع أي ضريبة مستحقة بحلول تاريخ تقديم إقرار الضريبة الشخصي في 15 أبريل. قد يتغير هذا التاريخ إذا وقع في عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة، في هذه الحالة، يكون اليوم العمل التالي هو تاريخ الاستحقاق.
ما هو الخصم فيما يتعلق بضريبة العمل الحر؟
يستند حساب ضريبة العمل الحر على صافي دخل العمل التشغيلي.
يقلل خصم نصف مبلغ ضريبة العمل الحر الإجمالية من الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة في إقرارك. يقلل هذا الخصم من الجزء المعادل لصاحب العمل من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية بدون التأثير على مبلغ فوائد ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية الخاصة بك.
هل كانت هذه المعلومات مفيدة؟
شكرًا لاستفسارك! يرجى إخبارنا لماذا! آخر
المصادر:
- IRS. “2021 Instructions for Schedule SE—Self-Employment Tax,” Page SE-1.
- Social Security Administration. “If You Are Self-Employed,” Page 1.
- IRS. “2021 Instructions for Schedule SE—Self-Employment Tax,” Page SE-5.
- IRS. “Self-Employment Tax (Social Security and Medicare Taxes).”
- IRS. “2021 Schedule SE (Form 1040).”
- IRS. “2021 Instructions for Schedule SE—Self-Employment Tax,” Page SE-4.
Source: https://www.thebalancemoney.com/how-to-complete-schedule-se-for-self-employed-taxes-5212306
اترك تعليقاً