دليل للخصومات على وجبات الطعام والترفيه

مقدمة

إذا كنت تمتلك عملًا تجاريًا، فقد تكون قادرًا على استفادة من خصم وجبات الطعام والترفيه لتقليل فاتورة الضرائب الخاصة بك. ومع ذلك، فقد تعرض هذه الخصومة لتغييرات كبيرة في السنوات الأخيرة، لذا من الضروري البقاء على اطلاع على كيفية عملها. سنساعدك في فهم ما يمكن خصمه حاليًا وكيفية الاستفادة الكاملة من هذا الاستراحة الضريبية.

الخلفية على خصومات وجبات الطعام والترفيه

بالنسبة للعديد من الأعمال التجارية، يعتبر لقاء العملاء المحتملين / العملاء الحاليين أو الموردين / الموردين / الشركاء أمرًا مهمًا للنمو والاستدامة، وفقًا لإريك نيسال، محاسب الأعمال التجارية الصغيرة في جنوب فلوريدا، في بريد إلكتروني إلى The Balance. “أي مبلغ تنفقه في سياق القيام بالأعمال التجارية والذي ينطوي عليك كصاحب عمل أو موظفيك دفع تكاليف الطعام والمشروبات يعتبر نفقة ‘وجبات وترفيه’،” قال نيسال.

تعرّف مصلحة الضرائب الأمريكية المصاريف المسموح بها بأنها تلك المقبولة بشكل عام في صناعتك والمفيدة لعملك. أمثلة على مصاريف الوجبات والترفيه المسموح بها تشمل:

• أخذ عميل محتمل لتناول العشاء لإقناعه بتوظيفك.
• لقاء مورد لتناول المشروبات للتفاوض على سعر أفضل.

ملاحظة: يجب عليك التأكد من أن أي مصاريف تقوم بخصمها لا تعتبر “فخمة”. لا تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية حدًا محددًا للمبلغ المالي، ولكنها تعتمد على تقديرك لما هو معقول وفقًا للظروف.

إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كانت المصاريف ستصنف على أنها فخمة، تحقق مع محاسبك.

تغييرات في قواعد الخصم بموجب قانون تخفيض الضرائب وتوظيف العمل

أدى قانون تخفيض الضرائب وتوظيف العمل (TCJA) لعام 2017 إلى تغيير جذري في ما يمكن لأصحاب الأعمال خصمه في الضرائب. إليك طريقتان أثرتا بشكل كبير على خصومات وجبات الطعام والترفيه:

• لا يمكنك بعد الآن خصم مصاريف الترفيه مثل تذاكر الأحداث الرياضية. ومع ذلك، يمكنك خصم تكلفة الطعام في حالة الأحداث الترفيهية إذا تم تفصيلها بشكل منفصل.
• يمكنك فقط خصم 50٪ من تكلفة وجبات يتم توفيرها لموظفيك عبر كافتيريا الشركة (كانت 100٪ سابقًا). بعد 31 ديسمبر 2025، لن تتمكن من خصم هذه المصاريف على الإطلاق.

يسمح قانون TCJA ببعض الاستثناءات. على سبيل المثال، يمكنك خصم الأشياء التالية بالكامل:

• وجبات عشوائية مقدمة للموظفين.
• وجبات خفيفة تُعطى للعمال (نظرًا لأنها ذات قيمة قليلة).
• حفلات العطلات أو نزهات الشركة إذا تمت دعوة جميع الموظفين للمشاركة.

ملاحظة: نظرًا لأن قواعد TCJA يمكن أن تكون معقدة، يجب عليك التفكير في التحدث مع محاسب أو محترف ضرائب إذا كنت بحاجة إلى توجيه مخصص لحالتك الخاصة.

التغييرات الأخرى في عام 2020

لتوفير بعض الإغاثة الضريبية للشركات خلال الأزمة الصحية العامة والأزمة الاقتصادية المستمرة، أقر الكونغرس قانون الأمان المالي وإغاثة الكوارث لعام 2020. يسمح القانون للشركات بخصم 100٪ من تكلفة وجبات المطاعم ذات الصلة بالأعمال التي تم استهلاكها من 1 يناير 2021 حتى 31 ديسمبر 2022. في السابق، كان بإمكانك فقط خصم 50٪ من الفاتورة.

للتأهل للحصول على الخصم المزيد، يجب أن يكون صاحب الشركة أو أحد الموظفين حاضرًا أثناء تناول الطعام. كما يجب ألا تعتبر الوجبة فخمة أو مكلفة بشكل مفرط. إذا لم تتوافق كلا الشرطين، سيتم تطبيق الخصم القياسي بنسبة 50٪. يحدد القانون أيضًا حدًا بنسبة 50٪ للخصم للطعام من آلة بيع تلقائية أو متجر مريح أو بقالة.

تعتبر وجبات الطعام المقدمة بواسطة شركات التموين مجالًا غامضًا إلى حد ما، لذا قد ترغب في التحدث مع محاسبك حول كيفية التعامل بشكل أفضل مع تلك المصاريف.

المصاريف التي يمكنك ولا يمكنك خصمها

بعد كل التغييرات التشريعية، إليك ما يمكنك وما لا يمكنك خصمه:

يمكن خصمه:

• وجبات المطاعم ذات الصلة بالأعمال (100٪).
• وجبات عشوائية للموظفين المدرجة في التعويض (100٪).
• حفلات العطلات في المكتب ونزهات الشركة (100٪).
• وجبات خفيفة للموظفين (50٪).
• وجبات الكافتيريا المقدمة بانتظام للموظفين (50٪).

غير قابل للخصم:

• تكاليف الترفيه أو التسلية (مثل تذاكر الحفلات الموسيقية وألعاب الجولف).

ما لم يتم تمرير تعديلات، هناك تغييران إضافيان يمكنك توقعهما في المستقبل القريب:

• سينتهي خصم وجبات المطاعم المزيد في 31 ديسمبر 2022، وسيعود إلى 50٪.
• سينتهي القدرة على خصم وجبات الكافتيريا المقدمة للموظفين في 31 ديسمبر 2025.

كيفية خصم المصاريف الخاصة بك

وفقًا لنيسال، “إبلاغ مصاريف وجبات عملك سهل جدًا” بغض النظر عن كيفية تقديم إقراراتك الضريبية. على سبيل المثال، إذا قمت بتقديم نموذج 1040، ستسجل مبلغ المصاريف الخاصة بك في خط مخصص (24b) على الجدول C.

يبسط استخدام برامج الضرائب عملية التقديم بشكل أكبر. يقوم “برامج الضرائب عمومًا بتسمية إدخالات وجبات العمل بشكل واضح جدًا ثم يضع الأرقام في المكان المناسب، لذا لا داعي للقلق بشأن ذلك”، حسبما قال نيسال.

ملاحظة: بغض النظر عن طريقة تقديمك المفضلة، من الضروري الاحتفاظ بسجلات مفصلة وإيصالات المصاريف للحالة التي يتم فيها إجراء تدقيق من قبل مصلحة الضرائب.

يقول نيسال إنه على الرغم من أن البيانات الشفهية من المشاركين في الوجبة يمكن أن ترضي المدقق، إلا أن السجلات المكتوبة التي تتضمن ما يلي تساعد في قضيتك:

• من حضر حدث الطعام.
• كيف يرتبط كل شخص بعملك (موظف، مورد، عميل، إلخ).
• ما تم مناقشته خلال الوجبة (يجب أن يكون ذا صلة بالعمل).

يقدم نيسال أيضًا بعض الأفكار الإضافية حول الإيصالات:

• إذا كانت تكلفة الوجبة أقل من 75 دولارًا، فليس هناك حاجة للحصول على إيصال.
• إذا كانت تكلفة الوجبة أكثر من 75 دولارًا، فستحتاج إلى إيصال يتضمن عنوان المكان الذي تناولت فيه الطعام، وتاريخ ووقت الحدث، وعدد النزلاء.

يقول نيسال: “لقد انضمت مصلحة الضرائب إلى القطار التكنولوجي في الآونة الأخيرة ولا تتطلب دليلًا ورقيًا أصليًا، لذا يمكنك التقاط صورة أو مسح إيصالاتك والاحتفاظ بسجلات رقمية”.

الأسئلة المتداولة

كيف يمكنك إثبات المصاريف المتعلقة بخصم وجبات الطعام والترفيه؟

يمكنك إثبات المصاريف المتعلقة بخصم وجبات الطعام والترفيه من خلال الاحتفاظ بسجلات مفصلة حول كل وجبة عمل والاحتفاظ بإيصالات لتجارب تناول الطعام التي تتجاوز 75 دولارًا. ثم، إذا تم تدقيقك، يمكنك تقديم الوثائق لمصلحة الضرائب.

أين يمكنني خصم وجبات الطعام والترفيه في إقرار الضرائب الخاص بي؟

إذا كنت صاحب عمل فردي، ستقوم بخصم وجبات الطعام والترفيه في نموذج 1040، الجدول C، الخط 24b. إذا كنت في شراكة، ستقوم بتقديم تلك المصاريف في نموذج 1065، جدول الخصومات الأخرى.

كم يمكنني خصمه لوجبات الأعمال؟

يمكنك خصم 100٪ من تكلفة وجبات المطاعم حتى 31 ديسمبر 2022. يمكنك أيضًا خصم 50٪ من الوجبات الخفيفة و 100٪ من الوجبات العشوائية المقدمة للموظفين. بالإضافة إلى ذلك، حتى 31 ديسمبر 2025، يمكنك خصم 50٪ من وجبات الكافتيريا التي تقدمها للموظفين.

هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟

شكرًا لتعليقك! أخبرنا لماذا!

المصادر:

• Federal Register. “Meals and Entertainment Expenses Under Section 274.”
• Internal Revenue Service. “Treasury, IRS Provide Guidance on Tax Relief for Deductions for Food or Beverages From Restaurants.”
• Internal Revenue Service. “Temporary 100-Percent Deduction for Business Meal Expenses. Page 1.”

Source: https://www.thebalancemoney.com/guide-to-meals-and-entertainment-deductions-5195528