يستخدم نموذج 1099-NEC للإبلاغ عن أي تعويض يتم منحه لغير الموظفين من قبل شركة أو لأغراض تجارية. يمكن أن يكون الغير الموظف عاملًا حرًا أو مقاولًا مستقلاً أو عاملًا في وظيفة مؤقتة أو مقدم خدمة آخر. يشمل أيضًا المهنيين مثل المحاسبين والمحامين.
كيف يعمل نموذج 1099-NEC؟
يستخدم نموذج 1099-NEC للإبلاغ عن أي تعويض يتم منحه لغير الموظفين من قبل شركة أو لأغراض تجارية. يمكن أن يكون الغير الموظف عاملًا حرًا أو مقاولًا مستقلاً أو عاملًا في وظيفة مؤقتة أو مقدم خدمة آخر. يشمل أيضًا المهنيين مثل المحاسبين والمحامين.
من يستخدم نموذج 1099-NEC؟
يجب عليك تقديم نموذج 1099-NEC لتعويض غير الموظفين إذا تم تلبية جميع الشروط الأربعة التالية:
- تم الدفع لشخص ليس موظفك
- تم الدفع مقابل خدمات في إطار نشاطك التجاري
- تم الدفع لفرد أو شراكة أو ممتلكات أو شركة
- تم الدفع للمستفيد بمبلغ 600 دولار أو أكثر للعام
لا تستخدم نموذج 1099-NEC للإبلاغ عن الدفعات إلى شركة، بما في ذلك شركة المسؤولية المحدودة (LLC) التي تقدم إقرار ضريبي كشركة أو شركة S.
بعض أمثلة المدفوعات التي يجب الإبلاغ عنها في نموذج 1099-NEC تشمل:
- رسوم الخدمات المهنية للمحامين (بما في ذلك شركات المحاماة المؤسسة كشركات)
- الرسوم المدفوعة من محترف لآخر (مثل تقسيم الرسوم)
- المدفوعات مقابل الخدمات بما في ذلك الدفع مقابل الأجزاء أو المواد المستخدمة لأداء الخدمات إذا كانت ثانوية للخدمة
- العمولات المدفوعة لمندوبي المبيعات غير الموظفين والتي لم يتم سدادها خلال العام
يجب أيضًا تقديم نموذج 1099-NEC لأي شخص تم احتجاز ضريبة الدخل الفيدرالية منه بموجب قواعد الاحتجاز الاحتياطي، حتى لو كانت القيمة أقل من 600 دولار.
يستخدم نموذج 1099-NEC أيضًا للإبلاغ عن مبيعات المنتجات الاستهلاكية بقيمة 5000 دولار أو أكثر لإعادة البيع على أساس شراء وبيع أو عمولة إيداع أو أساس آخر. يجب تقديم هذا الدخل في إقرار ضريبة الأعمال الصغيرة للمستلم.
ملحوظة: لا تستخدم نموذج 1099-NEC للإبلاغ عن المدفوعات الشخصية. يجب استخدامه فقط للمدفوعات إذا كنت في نشاط تجاري للربح.
تاريخ استحقاق نموذج 1099-NEC
يجب تقديم نموذج 1099-NEC لكل مستفيد وتقديمه لمكتب الإيرادات الداخلية بحلول 31 يناير من السنة التالية للسنة الضريبية التي يتم الإبلاغ عنها. على سبيل المثال، يجب تقديم نموذج 1099-NEC لعام 2022 بحلول 31 يناير 2023. إذا كان 31 يناير عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة، يكون الموعد النهائي في اليوم العمل التالي.
احتجاز الضريبة ونموذج 1099-NEC
غير الموظفين ليس لديهم احتجاز للضريبة من مدفوعاتهم، ولكن هناك استثناء واحد للاحتجاز الاحتياطي. يتطلب الاحتجاز الاحتياطي عادة من قبل مكتب الإيرادات الداخلية إذا فشل المكلف في تقديم رقم هوية ضريبة صحيح على نموذج W-9 الخاص به عند التوظيف. في هذه الحالة، يرسل مكتب الإيرادات الداخلية أمرًا بالاحتجاز الاحتياطي إلى الدافع مطالبًا إياه بالاحتجاز من الدخل الضريبي الفيدرالي للمستلم بنسبة 24%. يبقى هذا الأمر بالاحتجاز ساري المفعول حتى يتم إزالته من قبل مكتب الإيرادات الداخلية.
من أين يمكن الحصول على نموذج 1099-NEC؟
فيما يلي بعض الطرق للحصول على نماذج 1099-NEC:
- استخدام برنامج إعداد الضرائب للأعمال
- مباشرة من مكتب الإيرادات الداخلية
- من برنامج محاسبة الأعمال الخاص بشركتك
- من محاسب أو محاسب معتمد يقوم بإعداد الضرائب للأعمال
لا يمكنك تنزيل النموذج من الإنترنت لأن النسخة A مطبوعة بنوع خاص من الحبر الأحمر يجب أن يكون قابلًا للمسح الضوئي.
ماذا تفعل إذا لم تتلقى نموذج 1099-NEC؟
إذا تلقيت 600 دولار أو أكثر من أي مستفيد كغير موظف خلال العام، يجب عليك تقديم نموذج 1099-NEC مع مكتب الإيرادات الداخلية كجزء من إقرارك الضريبي. إذا كان لديك دخل غير موظف ولم تتلق النموذج بحلول نهاية يناير، اتصل بالمستفيد مباشرة لطلبه.
كيفية ملء وقراءة نموذج 1099-NEC؟
هناك خمسة أجزاء رئيسية في نموذج 1099-NEC:
- معلومات الدافع
- معلومات المستلم
- مبلغ التعويض لغير الموظف
- ضريبة الدخل الفيدرالية المحجوزة
- معلومات الولاية
تتضمن معلومات الدافع ومعلومات المستلم اسمهما وعنوانهما ورقم هوية المكلف.
المربع 1: يبلغ عن إجمالي مبلغ التعويض لغير الموظف المدفوع خلال العام.
المربع 2: يجب التحقق منه إذا تم بيع 5000 دولار أو أكثر لإعادة البيع أو أغراض أخرى. لا يتم الإبلاغ عن المبلغ الإجمالي في هذا النموذج، ولكنه مدرج في إقرار ضريبة الأعمال الصغيرة الخاص بك (عادةً الجدول C).
المربع 4: يبلغ عن أي ضريبة دخل فيدرالية محجوزة من إشعار الاحتجاز الاحتياطي.
المربعات 5-7: تظهر أي ضريبة ولاية محجوزة، وإجمالي الدخل الولاية لغير الموظف للعام.
كيفية تقديم نموذج 1099-NEC؟
يجب تقديم نماذج 1099-NEC لمكتب الإيرادات الداخلية قبل 31 يناير باستخدام الإرسال الورقي أو الإلكتروني.
إذا كنت تقدم إقرارات ورقية، قم بطباعتها وإرسالها إلى مكتب الإيرادات الداخلية في العنوان المناسب حسب ولايتك.
يمكنك أيضًا تقديم الإقرارات إلكترونيًا باستخدام نظام الإرسال الإلكتروني لمعلومات الإيرادات الداخلية (FIRE) الخاص بمكتب الإيرادات الداخلية. إذا كنت تقدم 250 نموذج 1099-NEC أو أكثر، فلا يمكنك إرسال النماذج الورقية؛ يجب عليك تقديمها إلكترونيًا.
عناوين تقديم الولايات
تقديم النماذج في الولايات يتم على العناوين التالية:
- ألاباما، أريزونا، أركنساس، ديلاوير، فلوريدا، جورجيا، كنتاكي، ماين، ماساتشوستس، ميسيسيبي، نيو هامبشاير، نيو جيرسي، نيو مكسيكو، نيويورك، نورث كارولاينا، أوهايو، تكساس، فيرمونت، فيرجينيا: مركز خدمة الإيرادات الداخلية في وزارة الخزانة أوستن، تكساس 73301
- ألاسكا، كولورادو، هاواي، أيداهو، إلينوي، إنديانا، آيوا، كانساس، ميشيغان، مينيسوتا، ميزوري، مونتانا، نبراسكا، نيفادا، داكوتا الشمالية، أوكلاهوما، أوريغون، كارولاينا الجنوبية، داكوتا الجنوبية، تينيسي، يوتا، واشنطن، ويسكونسن، وايومنغ: مركز خدمة الإيرادات الداخلية في وزارة الخزانة صندوق بريد 219256 كانساس سيتي، ميسوري 64121-9256
- كاليفورنيا، كونيتيكت، منطقة كولومبيا، لويزيانا، ماريلاند، بنسلفانيا، رود آيلاند، فرجينيا الغربية: مركز خدمة الإيرادات الداخلية في وزارة الخزانة أوجدن، يوتا 84201
الأسئلة المتكررة (FAQs)
متى يستحق نموذج 1099-NEC لمكتب الإيرادات الداخلية؟
يستحق نموذج 1099-NEC لكل من مكتب الإيرادات الداخلية والمستلم في 31 يناير من السنة التالية للسنة الضريبية التي يتم الإبلاغ عنها. على سبيل المثال، يجب تقديم نموذج 1099-NEC لعام 2022 مع مكتب الإيرادات الداخلية وإرساله إلى المستلم بحلول 31 يناير 2023. يفرض مكتب الإيرادات الداخلية غرامات على التقديم المتأخر لنموذج 1099-NEC. تعتمد قيمة الغرامة على عدد الإقرارات وتأخر التقديم. إذا كنت متأخرًا، قدم في أقرب وقت ممكن لتقليل الغرامات.
أي نسخ من نموذج 1099-NEC تذهب إلى المستلم؟
عند استكمال نموذج 1099-NEC، ستحصل على العديد من النسخ. قدم النسخة A إلى مكتب الإيرادات الداخلية، إما في الشكل الورقي أو عبر الإنترنت. قدم النسخة 1 للمستلم للتقديم مع إدارة الضرائب الولائية (إذا كانت الولاية تتطلب ضريبة الدخل الولائية). تعتبر النسخة B ملكًا للمستلم لأغراض السجلات الخاصة به. إذا قمت بتقديم النسخة A إلكترونيًا، يجب عليك مع ذلك إرسال نسخ ورقية من النسخة 1 والنسخة B إلى المستلم.
كيف يمكنني تقديم نموذج 1099-NEC المصحح؟
لتصحيح نموذج 1099-NEC للأخطاء الشائعة، ستحتاج إلى استكمال نموذج جديد والنقر على خانة “مصحح” في أعلى النموذج. إذا قدمت نموذجًا ورقيًا، يجب أن ترسل النسخة المصححة A ونموذج 1096 إلى مركز معالجة الإيرادات الداخلية الصحيح. هناك بعض أنواع الأخطاء التي تتطلب عملية مختلفة لا تشمل استخدام خانة “مصحح”. راجع التعليمات العامة لبعض الإقرارات المعلوماتية للحصول على تفاصيل حول كيفية تصحيح الأخطاء المحددة.
Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-form-1099-nec-for-nonemployee-payments-4781974
اترك تعليقاً