تكاليف الانتقال المدفوعة من قبل صاحب العمل: هل تخضع للضرائب؟

تغيرات قانون الضرائب وتكاليف الانتقال

تعتبر تعويضات الشركات للموظفين عن تكاليف الانتقال منفعة جانبية. تعتبر هذه المزايا أجورًا خاضعة للضرائب للموظف، ويجب أن تُدرج في حسابات الضريبة الفيدرالية على الدخل، وضريبة الضمان الاجتماعي/الرعاية الصحية (FICA)، وضريبة البطالة الفيدرالية. حتى إذا كان لديك سياسة تتطلب من الموظفين تتبع المدفوعات وإعادة المبالغ الزائدة، فإن هذه المدفوعات لا تزال خاضعة للضريبة للموظف.

كيفية تعويض الموظفين

بشكل عام، يعتبر أي دفعة تقوم بها للموظف مخصصة للضريبة للموظف، ويُعتبر دفع تكاليف انتقال الموظف مزايا خاضعة للضريبة. لم تغير قانون الضرائب لعام 2017 هذا الوضع الضريبي، ولكنه أزال إمكانية أن تقوم صاحب العمل بتعويض الموظف باستخدام خطة مسؤولة (التي سيتم شرحها أدناه) لتجنب دفع ضرائب الدخل على هذه المدفوعات.

ضرائب الرواتب ودفعات تكاليف الانتقال

تخضع تكاليف الانتقال التي تدفعها شركتك للموظف، حتى إذا كان لديك خطة مسؤولة، للاستقطاعات الضريبية على الدخل الفيدرالية، وضرائب FICA (الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية)، وضرائب البطالة الفيدرالية. يجب عليك الإبلاغ عن مبلغ هذه المنافع عند استكمال تقرير الضرائب السنوي W-2 للموظف للعام السابق.

توضيح تكاليف الانتقال على نموذج W-2 للموظف

لتوضيح كيفية إدخال هذه التكاليف في نموذج W-2 للموظف. سنستخدم المثال أعلاه، حيث يتلقى الموظف 5000 دولار لتكاليف الانتقال، ولديه إيصالات بقيمة 3650 دولار، ويحتفظ بالمبلغ المتبقي 1350 دولار. المبلغ الذي يحتفظ به الموظف خاضع للضريبة. سنفترض أن هذا المدفوع يتم وفقًا لمتطلبات خطة مسؤولة، كما هو موضح أعلاه:

يتم تضمين المبلغ الخاضع للضريبة 1350 دولار في المربع 1 من نموذج W-2 (وفي المربعات 3 و 5 و 16، إذا تم فرض ضرائب من قبل الدولة أو المدينة). يجب حساب ضريبة الدخل الفيدرالية وضرائب FICA على المبلغ الخاضع للضريبة 1350 دولار وتضمينها في المربعات المناسبة في نموذج W-2. يجب عليك تضمين المبلغ 3650 دولار (المبلغ المساوي للمبلغ المبرر، على سبيل المثال، الجزء غير الخاضع للضريبة) في المربع 12 من نموذج W-2 باستخدام الرمز “L”.

إبلاغ الموظفين عن خطة تعويض تكاليف الانتقال

من الجيد دائمًا وضع هذا النوع من المزايا بالكتابة وتضمينه في التواصل مع الموظفين. دليل الموظف أو دليل السياسات والإجراءات الخاص بك هو مكان جيد لوصف الخطة. لا تنس تضمين معلومات حول الآثار الضريبية لهذه المنافع.

مساعدة الموظفين في استقطاعات تكاليف الانتقال

ما لم تكن مؤهلاً لتحضير الضرائب، يجب ألا تقدم نصائح ضريبية للموظفين حول ضرائب الدخل. يجب تشجيع الموظفين على الحصول على استشارة ضريبية مهنية أو استخدام برامج ضريبية مهنية. فيما يلي بعض الأشياء التي يمكنك القيام بها لمساعدة الموظفين في فهم فوائد تكاليف الانتقال هذه وكيفية تأثيرها على ضرائبهم:

قدم للموظفين حزمة انتقال وظيفية تشرح كيفية ومتى سيتم تعويض تكاليف الانتقال من قبل شركتك. قدم للموظفين فرصة تغيير الاستقطاعات الضريبية (على نموذج W-4) لمراعاة فوائد التنقل والتزاماتهم الضريبية.

معلومات مصلحة الضرائب حول تكاليف انتقال الموظفين

منشور مصلحة الضرائب 15 – دليل ضرائب صاحب العمل

منشور IRB 15b – دليل ضرائب صاحب العمل لفوائد الموظفين

الأسئلة المتداولة

هل تعتبر تكاليف الانتقال مخصومة ضريبيًا لأصحاب العمل؟

نعم، تعتبر تكاليف الانتقال مخصومة ضريبيًا لأصحاب العمل كنفقة تجارية إذا تم تضمين التعويض في أجور الموظف الخاضعة للضريبة.

ما هي تكاليف الانتقال المؤهلة؟

تعتبر تكاليف الانتقال المؤهلة أي مبلغ يتلقاه الفرد مباشرة أو غير مباشرة من صاحب العمل كدفعة (أو تعويض) للمصروفات التي تذهب إلى نقل الأثاث المنزلي والأغراض الشخصية من مسكن سابق إلى مسكن جديد (بما في ذلك مصاريف الإقامة أثناء الرحلة). يجب أن يكون مكان العمل الجديد على بُعد 50 ميلاً على الأقل من مكان العمل السابق أو الإقامة السابقة.

هل ترغب في قراءة المزيد من المحتوى مثل هذا؟ اشترك في النشرة الإخبارية لـ The Balance للحصول على رؤى يومية وتحليلات ونصائح مالية، تصلك مباشرة إلى صندوق البريد الوارد كل صباح!

Source: https://www.thebalancemoney.com/employer-guide-employee-moving-expenses-4141194