تعتبر المظلة الذهبية هبة مالية كبيرة في حزمة تعويضات المدير التنفيذي في الشركات، وتدفع إذا ترك المدير التنفيذي الشركة بسبب إجباره على ذلك بسبب عملية اندماج أو بيع للشركة. قد تشمل هذه المدفوعات النقدية وتعويضات الفصل وخيارات الأسهم أو مزيجًا منها.
المظلة الذهبية: ما هي؟
المظلة الذهبية هي حافز كبير في حزمة تعويضات المدير التنفيذي في الشركات يتم دفعه إذا ترك المدير التنفيذي الشركة بسبب إجباره على ذلك بسبب عملية اندماج أو بيع للشركة. قد تشمل المدفوعات في المظلة الذهبية النقدية وتعويضات الفصل وخيارات الأسهم أو مزيجًا منها.
المظلة الذهبية: المدفوعات والضرائب
تعتبر مدفوعات المظلة الذهبية اتفاقات تعويض غير مؤهلة مؤجلة (NQDC) بين المدير التنفيذي وصاحب العمل وتعتبر التعويضات المؤجلة تعويضًا في عقد الموظف يتعين دفعه في المستقبل نتيجة لحدوث حدث محدد بما في ذلك الوفاة أو الإعاقة أو إنهاء العمل. ولكي يتم تأهيل هذا النوع من خطة التعويض المؤجل من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يجب أن تستوفي بعض المتطلبات المحددة لضمان تشغيل الخطة وفقًا لوثائق الخطة.
قاعدة المظلة الذهبية
من أجل أغراض الضرائب، هناك عدة خطوات لتحديد ما إذا كانت المدفوعات في المظلة الذهبية تخضع لضرائب إضافية بموجب قاعدة المظلة الذهبية. هل تم تغيير الملكية أو التحكم في العمل؟ قاعدة عامة لمصلحة الضرائب الأمريكية هي أن المدفوعات لن تكون قد تمت إذا لم يحدث تغيير في الملكية أو التحكم. هل يتم إعطاء المدفوعات لشخص غير مؤهل؟ الشخص غير المؤهل هو شخص كان موظفًا أو متعاقدًا مستقلًا وكان مساهمًا أو ضابطًا أو فردًا مرتفع الأجر في أي وقت خلال الفترة الممتدة لمدة 12 شهرًا قبل تغيير الملكية أو التحكم في الشركة. هل تتوافق التعويضات الأساسية مع الحد الآمن (الأقصى)؟ لتكون ضمن الحد الأقصى، لا يمكن أن تكون التعويضات الأساسية أكثر من ثلاثة أضعاف المتوسط السنوي للتعويضات السنوية للشخص للسنوات الضريبية الخمس الأخيرة. تنظر مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا في مبلغ التعويض المرتبط مباشرة بالتغيير في التحكم ونسبة التعويض التي تعود للخدمات المقدمة (غير مشمولة في الحساب الأساسي). هل هذا الشخص مرتفع الأجر؟ هذا هو شخص ملك أكثر من 5٪ من حصة في العمل خلال السنة الحالية أو السابقة، أو تلقى تعويضًا خلال السنة السابقة بمبلغ أكبر من مبلغ محدد (130،000 دولار لعامي 2020 و 2021).
تأثيرات الضرائب للمدفوعات الزائدة
إذا قررت مصلحة الضرائب الأمريكية أن جميع المدفوعات هي “زائدة” (المبلغ الزائد عن الحد الآمن)، فهناك عواقبان: لا يمكن للشركة خصم التعويض الزائد في إقرار ضريبة الدخل للشركة. يجب على المستلم دفع ضريبة على الإنتاج الإضافي بنسبة 20٪ بالإضافة إلى الضرائب العادية على الدخل وضرائب FICA (لفوائد الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) لهذا المبلغ المدفوع.
استثناء الشركات الصغيرة
لا تخضع الشركات الصغيرة لقواعد المدفوعات في المظلة الذهبية. إذا تأهلت الشركة، فإن المدفوعات لا تخضع لضريبة إضافية على الإنتاج الإضافي ويمكن خصمها بالكامل للشركة. لتكون مؤهلة كشركة صغيرة لهذا الغرض، يجب على الشركة تلبية عدة مؤهلات، بما في ذلك: الأفراد فقط كمساهمين (مع بعض الاستثناءات)، لا يزيد عدد المساهمين عن 100 فرد، واحدة فقط من فئة الأسهم.
متطلبات قانون الأوراق المالية للمظلة الذهبية
كجزء من قانون دود-فرانك لعام 2010، زادت هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) متطلبات الكشف عن التعويض التنفيذي بشكل عام والمظلات الذهبية على وجه الخصوص لتوفير مزيد من المعلومات للمساهمين. تقدم هيئة الأوراق المالية والبورصات مزيدًا من التفاصيل حول متطلبات القانون بشأن موافقة المساهمين على تعويض المظلة الذهبية.
دفع الضرائب على المدفوعات في المظلة الذهبية
تتأثر عدة عمليات إبلاغ ضريبة الرواتب بالمدفوعات في المظلة الذهبية. تخضع المدفوعات في المظلة الذهبية للموظفين للضرائب المستقطعة وضرائب FICA (للضمان الاجتماعي والرعاية الطبية). بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تتم استقطاعات الضرائب الإضافية وتضمينها في نموذج W-2 للموظف. يجب على الشركات الإبلاغ عن ضرائب التوظيف، بما في ذلك المدفوعات في المظلة الذهبية، على نموذج 941، وهو تقرير الشركة الفصلي. يجب على أصحاب العمل أيضًا الإبلاغ عن أي مبالغ تم استقطاعها على ضرائب الإنتاج الإضافي لهذه المدفوعات. يجب على أصحاب العمل الإبلاغ عن المدفوعات في المظلة الذهبية على نموذج W-2 للموظف الذي تلقى المدفوعة. عادة ما يتم الإبلاغ عن المدفوعات لغير الموظفين، بما في ذلك المتعاقدين المستقلين، على نموذج 1099-NEC، ولكن يجب الإبلاغ عن المدفوعات في المظلة الذهبية لهؤلاء الأفراد على نموذج 1099-MISC بدلاً من ذلك.
استشر محاميًا
تؤثر قواعد المظلة الذهبية على الضرائب وقوانين الأوراق المالية، وتعتبر التنظيمات معقدة. قبل أن تفكر في منح المدير التنفيذي خطة مظلة ذهبية، تحدث إلى محترف ضرائب ومحامي أوراق مالية.
أخذ العبرة
تقدم الشركات خطط المظلة الذهبية للمديرين التنفيذيين كحافز. يتلقى المدير التنفيذي المدفوعات في المظلة الذهبية عند مغادرته الشركة بسبب عملية بيع أو استحواذ. تتطلب قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية دفع المدير التنفيذي ضرائب الإنتاج الإضافي على المدفوعات الزائدة. تتطلب قوانين الأوراق المالية من الشركات الكشف عن هذه الخطط للمساهمين.
Source: https://www.thebalancemoney.com/what-are-golden-parachutes-5097457
اترك تعليقاً