ما هو تقسيم الهدايا؟

تسمح تقنية تقسيم الهدايا للأزواج بضاعفة قيمة حد الاستثناء السنوي لضريبة الهدايا عند إعطاء المال لشخص آخر. تمد الخدمة الضريبية الداخلية هذه الفائدة للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبة مشتركة.

تعريف وأمثلة على تقسيم الهدايا

يسمح تقسيم الهدايا للزوجين المتزوجين بمشاركة الهدايا التي يقدمها كل منهما لأغراض ضريبة الهدايا الفيدرالية. تنطبق ضريبة الهدايا الفيدرالية عندما يقدم شخص ما هدايا مالية لشخص آخر دون توقع استلام شيء مقابلها. يمكن أن تشمل هذه الهدايا المال أو الممتلكات، بالإضافة إلى قرض بدون فائدة. يتحمل المانح أو الشخص الذي يقدم الهدية مسؤولية دفع أي ضريبة هدية مستحقة عليها.

تتطلب خدمة الضرائب الداخلية من المكلفين تقديم نموذج 709، إقرار ضريبة الهدايا في الولايات المتحدة (ونقل الجيل القادم) للهدايا التي تمت فيها تجاوز حد الاستثناء السنوي لضريبة الهدايا. لعام 2022، يبلغ هذا الحد 16,000 دولار للفرد الواحد للمقدمين الأفراد.

على سبيل المثال، يمكن لوالد واحد أن يعطي طفله 16,000 دولار في عام 2022 لشراء سيارة دون تفعيل ضريبة الهدايا.

تتيح قاعدة تقسيم الهدايا للزوجين المتزوجين الذين يقدمون إقرار ضريبة مشتركة ضاعفة حد الاستثناء السنوي لضريبة الهدايا. وبالتالي، يمكن للأزواج تقسيم الهدايا بقيمة تصل إلى 32,000 دولار في عام 2022 دون الحاجة إلى دفع ضريبة الهدايا عليها، وفقًا للحدود الحالية.

فيما يلي مثال على كيفية عمل تقسيم الهدايا. لنفترض أنك وزوجك ترغبان في مساعدة طفلك في شراء منزل. بافتراض تقديم إقرار ضريبة مشترك، يمكنك أن تعطي الطفل ما يصل إلى 32,000 دولار في عام 2022 لاستخدامها في دفعة أولى أو تكاليف أخرى دون دفع ضرائب الهدايا.

ملاحظة: الهدايا للزوج أو الزوجة، والهدايا لمنظمة سياسية لاستخدامها، ودفع الرسوم الدراسية أو نفقات الرعاية الطبية نيابة عن شخص آخر لا تعتبر هدايا خاضعة للضريبة.

كيف يعمل تقسيم الهدايا؟

تطبق خدمة الضرائب الداخلية حد الاستثناء السنوي لضريبة الهدايا على كل فرد بشكل فردي، على أساس الهدية والمستلم. لذا، في عام 2022، يمكن للشخص الواحد أن يعطي هدية تصل إلى 16,000 دولار لكل شخص دون الحاجة إلى دفع ضريبة الهدايا.

عندما يقوم الأزواج بتقسيم الهدايا، فإنهم يضاعفون حد الاستثناء السنوي لضريبة الهدايا التي تنطبق على الهدايا بشكل جماعي. دعونا نعيد النظر في مثال إعطاء 32,000 دولار لطفلك لشراء منزل.

إذا لم تكن تقوم بتقسيم الهدايا، يمكن لك ولزوجك أن تعطي كل منكما للطفل ما يصل إلى 16,000 دولار للمساهمة في شراء المنزل دون تفعيل ضريبة الهدايا. ولكن ماذا لو كان لديكما مدخرات أكثر من الآخر؟

لنفترض أنك تعطيهم 12,000 دولار من حساب التوفير الخاص بك. هذا يجعلك تقل عن حد الاستثناء السنوي للهدايا الفردية البالغ 16,000 دولار. من ناحية أخرى، يعطيهم زوجك 20,000 دولار من مدخراته الشخصية لاستخدامها في شراء المنزل.

عادةً ما يكون زوجك معرضًا لضريبة الهدايا على الـ 4,000 دولار الإضافية التي تزيد عن حد الاستثناء السنوي للهدايا الفردية البالغ 16,000 دولار. ولكن إذا قمت بجمع هداياك مع تقسيم الهدايا، يمكنك أن تعطي الـ 32,000 دولار بدون أي عقوبة ضريبية.

ملاحظة: يمكن للأزواج تطبيق قاعدة تقسيم الهدايا على الهدايا المقدمة لعدة أشخاص. لذا، إذا كان لديك ثلاثة أطفال، يمكنك أن تعطي كل واحد منهم 32,000 دولار دون دفع ضريبة الهدايا، طالما كنت تقوم بتقسيم الهدايا.

مرة أخرى، يجب عليك تقديم النموذج الضريبي الصحيح لتقسيم الهدايا، حتى لو لم يكن هناك ضريبة هدية قابلة للدفع. عند استكمال نموذج 709، يجب عليك وعلى زوجك أن تعطيا موافقتكما على تقسيم الهدايا المالية في السطر 12. إذا لم يعط زوجك موافقته ويوقع النموذج معك، فلن يمكن تقسيم الهدية.

إذا كنت تقدم هدية عقارية بدلاً من المال، فقد تطلب خدمة الضرائب الداخلية نسخًا من تقديرات القيمة أو وثائق نقل الملكية للتحقق من الهدية.

هل أحتاج إلى دفع ضريبة الهدية؟

تتطلب خدمة الضرائب الداخلية منك تقديم نموذج 709 للإبلاغ عن الهدايا المالية عند تحقيق بعض الشروط. عمومًا، يجب عليك تقديم إقرار ضريبة الهدايا إذا:

• قدمت هدايا لشخص آخر (بخلاف زوجتك) تجاوزت حد الاستثناء السنوي للهدايا للعام.
• أنت وزوجتك تقومان بتقسيم جميع الهدايا التي يقدمها كل منكما خلال السنة المالية.
• قدمت هدية لشخص آخر (بخلاف زوجتك) بمصلحة مستقبلية لا يمكنهم الاستفادة منها أو الاستمتاع بها أو الحصول على دخل منها حتى في وقت ما في المستقبل.
• قدمت لزوجتك مصلحة في ملكية ستنتهي عند حدوث حدث معين في المستقبل.

ملاحظة: تُطبق ضريبة الهدايا بنفس الأسعار المطبقة على ضريبة الميراث، وتصل إلى 40% في عام 2022.

سيعتمد ما إذا كنت بحاجة إلى دفع ضريبة الهدية على ما إذا كنت قد تجاوزت حد الاستثناء السنوي لضريبة الهدايا على مدى حياتك. لعام 2022، يبلغ الحد للأفراد 12.06 مليون دولار، ويتضاعف إلى 24.12 مليون دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرار ضريبة مشترك. لذا، قد تحتاج لتقديم نموذج 709 إذا كانت أي من الشروط المذكورة أعلاه تنطبق عليك، ولكن ليس بالضرورة أن تضطر إلى دفع ضريبة الهدية، استنادًا إلى المبلغ المتبقي من الحد الأقصى للاستثناء الضريبي على مدى الحياة.

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-gift-splitting-5198525