ما هو النموذج 709؟

يستخدم النموذج 709 للإبلاغ إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عن أي أموال هدايا خاضعة للضريبة المتعلقة بالهدايا أو ضرائب نقل الجيل القادم. يُطلق على النموذج اسم إقرار الضريبة على الهدايا (ونقل الجيل القادم) في الولايات المتحدة.

كيف يعمل النموذج 709 الضريبي؟

يستخدم النموذج 709 للإبلاغ عن الهدايا الخاضعة للضريبة التي تمت خلال فترة حياة المكلف، ويخصص أيضًا استخدام الإعفاء الضريبي لنقل الجيل القادم للمكلف.

يجب عليك تقديم النموذج 709 إذا:

• كنت ستدفع الضريبة على الهدايا التي تزيد عن الاستثناء السنوي
• كنت ستخصص الهدايا للاستثناء الضريبي الخاص بك
• ترغب في تقسيم الهدايا مع زوجك

من يستخدم النموذج 709؟

المستلم للهدية ليس مسؤولاً عن هذه الضريبة؛ يجب على الشخص الذي قدم المال كهدية تقديم النموذج 709 ودفع أي ضريبة مستحقة – إذا كانت الهدية مؤهلة. عمومًا، تنطبق ضريبة الهدية على نقل الممتلكات من شخص إلى آخر عندما لا يدفع المستلم القيمة العادلة في المقابل.

أين يمكن الحصول على النموذج 709؟

توفر مصلحة الضرائب الأمريكية نموذج 709 التفاعلي على موقعها الإلكتروني. يمكنك ملء النموذج عبر الإنترنت ثم حفظه وطباعة نسختك المنتهية.

كيفية ملء وقراءة النموذج 709؟

يجب عليك ملء النموذج 709 في حالة تجاوز إجمالي قيمة الهدايا التي تقدمها لشخص واحد خلال نفس السنة الميلادية الحد السنوي، والذي كان 16,000 دولار لعام 2022 و 17,000 دولار لعام 2023.

الجزء الأول من النموذج 709 هو للمعلومات العامة. يتضمن سلسلة من الأسئلة والحقول المخصصة لتحديد هويتك وطبيعة الهدية أو الهدايا.

الجزء الثاني من النموذج 709 يرشدك خلال عملية حساب أي ضريبة مستحقة.

الجداول A و B و C و D على الصفحات من 2 إلى 5 من النموذج تتيح لك استخدام بعض الأحكام الضريبية المعينة لتجنب دفع ضريبة الهدية. على سبيل المثال، يمكنك تطبيق الاستثناء السنوي لعام 2022 البالغ 16,000 دولار على هدية ودفع الضريبة فقط على الرصيد المتبقي، أو يمكنك تطبيق هداياك على الائتمان الموحد مدى الحياة حتى تتجنب دفع ضريبة الهدية تمامًا على الهدية التي قدمتها في عام 2022.

الاستثناء السنوي لضرائب الهدايا

الاستثناء السنوي في ضريبة الهدية يعتبر تفصيلًا مهمًا. من الناحية الفنية، يمكنك أن تعطي طفلك 16,000 دولار في 31 ديسمبر 2022، و17,000 دولار في 1 يناير 2023، مما يعني أنك لن تدفع ضريبة الهدية، لأن الهدايا تمت في سنوات ضريبية منفصلة.

الاستثناء لضريبة الهدية يعتبر لكل شخص، كل عام. على سبيل المثال، يمكنك أن تعطي طفلك 16,000 دولار في 31 ديسمبر 2022، وزوجك 16,000 دولار في نفس التاريخ، لأن الاستثناء يعتبر لكل شخص، لكل عام.

دعنا نلقي نظرة على مثال آخر. إذا قدمت هدية خاضعة للضريبة بقيمة 16,000 دولار لطفلك لشراء سيارة و16,000 دولار أخرى لسداد ديون بطاقة الائتمان الخاصة به في عام 2022. هذا يعني أنك قدمت له هدية بقيمة 16,000 دولار، وبالتالي ستحتاج إلى تقديم النموذج 709.

تقسيم الهدايا

يمكن للأزواج المتزوجين “تقسيم” هداياهما بينهما لمضاعفة الاستثناء السنوي.

على سبيل المثال، يمكن لزوجك أن يعطي طفلك 10,000 دولار لشراء سيارة و10,000 دولار أخرى لسداد ديون بطاقة الائتمان الخاصة به. يمكنه تقديم النموذج 709 والإبلاغ عن أنه قدم هدية خاضعة للضريبة – الرصيد بين الهدية بقيمة 20,000 دولار والاستثناء السنوي لتلك السنة الضريبية – أو يمكنه تقديم النموذج 709 والإبلاغ عن أن كلاكما قد اختار تقسيم الهدايا بينكما. في هذه الحالة، سيعتبر كل منكما قد قدم هدية بقيمة 10,000 دولار، وسيكون كل منكما دون الاستثناء السنوي. لن يكون هناك أي ضريبة مستحقة، حتى لو كانت الـ 20,000 دولار بالكامل من حساب زوجك الشخصي.

الاعتماد الموحد على مدى الحياة

يوفر القانون الضريبي الأمريكي أيضًا استثناءً مدى الحياة من ضرائب الهدايا. لنفترض أنك قدمت لطفلك 30,000 دولار وقمت بدفع ضريبة الهدية على الفرق بين تلك القيمة والاستثناء السنوي. إذا كنت لا ترغب في ذلك، يمكنك أن تخصص تلك الـ 30,000 دولار للاستثناء المدى الحياة.

لعام 2022، يمكنك أن تعطي حتى 12.06 مليون دولار على مدى حياتك دون دفع أي ضريبة على الهدايا. لعام 2023، يكون هذا الحد 12.92 مليون دولار.

ولكن هناك شرط. تشترك ضريبة الهدية وضريبة الميراث الفيدرالية في هذا الاستثناء، وبالتالي يطلق عليه “الاعتماد الموحد”. لنفترض أنه على مدى حياتك، قدمت هدايا بقيمة 500,000 دولار. لديك أيضًا صافي ثروة بقيمة 10 ملايين دولار. إذا مت في عام 2023، سيتم إضافة قيمة هذه الهدايا إلى صافي ثروتك، والتي ستكون 10.5 مليون دولار. نظرًا لأن ذلك لا يتجاوز الحد الاستثنائي لعام 2023 البالغ 12.92 مليون دولار، فلن يكون هناك حاجة لتقديم إقرار ضريبة الميراث.

بعض الهدايا معفاة

تغطي الاستثناء الزوجي غير المحدود الهدايا التي تقدم للأزواج الذين هم مواطنون أمريكيون. يمكنك أن تعطي زوجك ما تشاء، إما قبل وفاتك أو بعدها، دون دفع ضريبة.

ومع ذلك، فإن الهدايا التي تقدم لزوج غير مواطن أمريكي خاضعة للضريبة. الحد الأدنى هو 164,000 دولار لعام 2022، و 175,000 دولار لعام 2023. الهدايا التي تتجاوز هذا المبلغ تخضع لضريبة الهدية.

يمكنك دفع رسوم تعليم أو نفقات طبية لشخص ما دون دفع ضريبة الهدية، طالما أنك تدفع المؤسسة أو مقدم الرعاية مباشرة. الهدايا للجمعيات الخيرية والمنظمات السياسية معفاة من الضريبة أيضًا.

متطلبات تقديم النموذج 709

يتيح النموذج 709 لمصلحة الضرائب الأمريكية معرفة كيف ترغب في التعامل مع الضريبة. إنه وسيلة لتوثيق المعاملة، حتى إذا لم يكن هناك ضريبة مستحقة.

يجب تقديم النموذج 709 بحلول يوم الضريبة، وعادة ما يكون حول 15 أبريل من العام التالي للعام الذي قدمت فيه الهدايا الخاضعة للضريبة. إذا وجدت أنه يجب عليك تقديم نموذج 4868 لمصلحة الضرائب لطلب تمديد لمدة ستة أشهر لتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك، فإن هذا النموذج يمد الوقت الذي لديك لتقديم نموذج 709. لا يلزم عليك اتخاذ أي إجراءات إضافية أو تقديم نموذج إضافي.

يمكنك أيضًا تقديم نموذج 8892 لمصلحة الضرائب للحصول على تمديد لمدة ستة أشهر لتقديم نموذج 709 إذا لم يكن لديك حاجة لتمديد وقت تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي الخاص بك.

الأسئلة المتكررة

كيف يمكن ملء النموذج 709؟

لملء النموذج 709، ستحتاج إلى بعض المعلومات من الجداول A و B و C و D، والتي يمكنك العثور عليها في الصفحات من 2 إلى 5 من النموذج. في الصفحة 1، هناك جزءان للملء: الجزء الأول للمعلومات العامة مثل اسمك وعنوانك وحالتك الضريبية،
Source: https://www.thebalancemoney.com/when-to-file-gift-tax-return-3504960