يشير الدخل الآخر في النموذج 1040 إلى مصادر الدخل التي لا يتم تعيين خط محدد لها في إقرار الضرائب أو الجدول المرافق له. يتضمن الدخل الآخر الدخل الذي لا يتم تعيين خط محدد له في إقرار الضرائب 1040 أو الجدول 1. عادة ما يتعين عليك الإبلاغ عن الدخل الآخر إذا تلقيت أموالًا أو سلعًا لم يتم تضمينها في نموذج W-2 أو معظم النماذج 1099. يتم الإبلاغ عادة عن الديون الملغاة والدخل الأجنبي كدخل آخر. لا يتم الإبلاغ عن الدعم الطفلي والنفقة العائلية وتوزيعات روث آي. آر. أ. والهدايا والدخل المستقل كدخل آخر. يتم الإبلاغ عن الدخل الآخر عن طريق ملء الخط 10 في الجدول 1 ونقل المجموع إلى الخط 8 في النموذج 1040.
كيف يعمل الدخل الآخر في النموذج 1040
الدخل الآخر هو مجموع جميع الدخل الذي تتلقاه خلال العام والذي ليس مرتبطًا بالأجور. الجدول 1 هو النموذج الذي تستخدمه لحساب الدخل الآخر. تأخذ المبلغ من الجدول 1 للدخل الآخر وتضع هذا المبلغ في الخط 8 في النموذج 1040 عندما تقوم بتقديم إقرار الضرائب الخاص بك. يشمل الدخل الآخر الأرباح بخلاف الأجور أو الدخل من العمل الحر أو الدخل التقاعدي أو الاستثمارات أو الدخل الأجنبي أو الديون الملغاة. يجب الإبلاغ عن الدخل الآخر إلى مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) على الجدول 1 والنموذج 1040، وهو خاضع للضريبة.
من يستخدم الدخل الآخر في النموذج 1040؟
عادة ما يتعين عليك الإبلاغ عن الدخل الآخر إذا تلقيت أموالًا أو سلعًا لم يتم تضمينها في نموذج W-2 أو في معظم النماذج 1099. قد تشمل هذه الجوائز والمكافآت وأجور خدمة الهيئة القضائية وربح اليانصيب. مصادر الدخل الإضافية التي قد تقوم بالإبلاغ عنها كدخل آخر تشمل:
- أرباح القمار
- أرباح التأمين على الحياة إذا تجاوزت الأقساط التي دفعتها
- النقود مقابل المفاتيح
- استرداد الاستقطاعات التي ادعيتها بشكل خاطئ في إقرارات الضرائب السابقة
- تعويضات للنفقات التي تم خصمها سابقًا
- الأجزاء الخاضعة للضريبة من مدفوعات مساعدة الكوارث
- حسابات دخل السجناء عن العمل المنجز أثناء الاحتجاز، مثل برامج الإفراج عن العمل
قد تتلقى نموذج 1099 لبعض هذه مصادر الدخل، ولكن لا يزال يتم الإبلاغ عنها كدخل آخر.
إلغاء الديون
تتم إلغاء الديون عندما تدين مبلغًا للمقرض ولكنك لا تستطيع سداده، لذا يقوم المقرض في النهاية بإلغاء الرصيد كعدم قابلية التحصيل. لم تعد مدينًا بها، ولكن تعتبرها مصلحة الضرائب الدخل لك لأنك لست مضطرًا لسدادها.
عادة ما يقوم المقرض بالإبلاغ عن الديون الملغاة على نموذج 1099-C ثم يقدم النموذج إلى مصلحة الضرائب الداخلية ويُرسل نسخة لك. يتم الإبلاغ عنها كدخل آخر إذا كنت متوفرًا في الوقت الذي تم فيه إلغاء الدين – أي إذا كانت قيمة أصولك أكبر من إجمالي التزاماتك.
تقدم مصلحة الضرائب الداخلية ورقة عمل لتحديد الإعسار لمساعدتك في تحديد ما إذا كنت متوفرًا.
الدخل الأجنبي
تقول مصلحة الضرائب الداخلية أنه يجب عليك تضمين الدخل الأجنبي كدخل آخر حتى لو دفعت الضرائب عليه في بلد آخر. قم بتحويل المجموع الإجمالي إلى الدولار الأمريكي ، ثم أدخل الرقم الأمريكي على إقرار الضرائب الخاص بك كدخل آخر.
قد تكون مؤهلاً لاستبعاد بعض أو كل هذا الدخل من الدخل الخاضع للضريبة الخاص بك. قم بملء النموذج 2555 مع إقرار الضرائب الخاص بك لاستبعاد دخلك الأجنبي. توفر مصلحة الضرائب الداخلية تعليمات مع المعايير المؤهلة للمطالبة بالاستثناء.
استثناءات الدخل الآخر
الدعم الطفلي وتوزيعات روث آي. آر. أ. والهدايا والميراثات هي استثناءات من قاعدة الدخل الآخر. الدعم الطفلي ليس له تأثير ضريبي. لا يمكن خصمه من الوالد الذي يدفعه ولا يتعين الإبلاغ عنه من قبل الوالد الذي يستلمه. لا يجب أن يتم الإبلاغ عن النفقة العائلية التي تلقيتها كدخل. لديها خط مستقل في الجدول 1 (الخط 2أ) عندما يكون مستحقًا من طلاق مؤهل حدث قبل عام 2019. لا يتم فرض ضرائب على التوزيعات المؤهلة من خطة التقاعد روث أو التوزيعات المرتجعة من المساهمات ، لأن المساهمات تتم بعد الضرائب. قد تكون الهدايا خاضعة للضريبة ، ولكن المانح مسؤول عن دفع هذا الضريبة ، وليس المستلم.
لن تقوم بالإبلاغ عن الدخل المستقل كدخل آخر ، حتى لو لم تتلق 1099-MISC للمدفوعات والتعويضات التي تلقيتها. يتم الإبلاغ عن هذا الدخل في الجدول C ، الربح أو الخسارة من العمل إذا كنت متعاقدًا مستقلاً أو صاحب عمل فردي. يتطلب من الشركات إصدار نماذج 1099-NEC لغير الموظفين الذين كسبوا 600 دولار أو أكثر خلال العام الضريبي.
كان الدخل المستقل يتم الإبلاغ عنه سابقًا في نموذج 1099-MISC ولكنه الآن يتم الإبلاغ عنه في نموذج 1099-NEC. NEC تعني “تعويض غير موظف”. يعتبر الدخل الذي لا تتلقى عنه نموذج 1099-NEC دخلاً لأغراض الضرائب ويجب الإبلاغ عنه في الجدول C ، على الرغم من أنه ليس كدخل آخر. عدم استلام 1099-MISC قد يكون نسيانًا من جانب الدافع ، أو قد يعني ببساطة أنه لم يكن هناك حاجة لنموذج 1099-MISC لأنك كسبت أقل من الحد الأدنى 600 دولار. لا يزال الدخل خاضعًا للضريبة.
كيفية ملء الدخل الآخر في النموذج 1040
يتم الإبلاغ عن الدخل الآخر في الخط 8 من الجدول 1 في النموذج 1040 ، ويتم إجراء بعض التعديلات الأخرى ، ثم يتم نقل المجموع من الخط 10 من الجدول 1 إلى الخط 8 في النموذج 1040 نفسه. تنطبق هذه الخطوط على النماذج لعام الضريبة 2022 ، الإقرار الذي تقدمه في عام 2023.
تتطلب مصلحة الضرائب الداخلية تفصيل “النوع والمبلغ” من الدخل الآخر الخاص بك في الخط 8 من الجدول 1 وإدخال المجموع. على سبيل المثال ، يمكنك إدخال 40 دولارًا و “واجب اليومية” إذا تم دفع 40 دولارًا لأداء هذه الخدمة.
أدخل المجموع وأرفق بيانًا بإقرار الضرائب الخاص بك يفصل من أين جاء الدخل إذا كان لديك العديد من مصادر الدخل الأخرى خلال العام ، والتي قد تكون كثيرة جدًا لتفصيلها في المساحة المخصصة.
الأسئلة المتداولة
على أي خط يجب أن أبلغ الدخل الآخر في النموذج 1040؟
يجب أن تدخل إجمالي دخلك الآخر في الخط 8 من النموذج 1040. لا تنس ملء الجدول 1 أولاً للعثور على الرقم الصحيح. يساعدك الجدول 1 على إجمالي جميع دخلك الآخر وإجراء أي تعديلات ضرورية.
هل يعتبر الدخل المستقل كدخل آخر؟
لا ، أي دخل تكسبه من العمل لحسابك الخاص ، سواء من خلال العمل الحر أو العمل الجزئي أو العمل الجانبي ، يتم الإبلاغ عنه كدخل من العمل الحر ، وليس كدخل آخر. قم بالإبلاغ عن دخل العمل الحر الخاص بك في الجدول C ، الربح أو الخسارة من الأعمال التجارية (الملكية الفردية). استخدم الجدول SE لحساب ضرائب العمل الحر الخاصة بك.
هل كانت هذه المعلومات مفيدة؟
شكراً لتعليقك! يرجى إخبارنا لماذا؟
Source: https://www.thebalancemoney.com/other-income-form-1040-line-21-3193089
اترك تعليقاً