ما هو الثقة المؤهلة للإقامة الشخصية (QPRT)؟

تعريف:

الثقة المؤهلة للإقامة الشخصية (QPRT) هي نوع خاص من الثقة اللازمة التي تهدف إلى احتضان منزلك الأساسي أو الثانوي وإزالة قيمته من ممتلكاتك الخاضعة للضريبة.

ما هو QPRT؟

الثقة المؤهلة للإقامة الشخصية (QPRT) هي ثقة تسمح لك بنقل منزلك الأساسي أو الثانوي إلى مستفيد مستقبلي مع توفير ضريبة الهدايا. بمجرد وضع المنزل في الثقة المؤهلة للإقامة الشخصية، يمكنك البقاء في المنزل حتى التاريخ المحدد، وفي ذلك الوقت ستنقل الملكية إلى المستفيد. أي قيمة تتراكم في المنزل بين الوقت الذي تفتح فيه الثقة وتحويل الملكية لن يتم احتسابها لأغراض الضرائب. ستدفع ضرائب الميراث فقط على القيمة في اليوم الذي أنشأت فيه الثقة.

كيف يعمل QPRT؟

لنفترض أنك ترغب في أن يرث ابنك منزلك، ولكنك لست مستعدًا للانتقال بعد. من أجل تقليل التأثير الذي ستكون له الاحتفاظ بالمنزل على ممتلكاتك الخاضعة للضريبة، يمكنك إنشاء ثقة مؤهلة للإقامة الشخصية لمدة 10 سنوات.

لنفترض أن قيمة المنزل تبلغ 400،000 دولار في الوقت الذي أنشأت فيه الثقة. بعد عشر سنوات، قد تصبح قيمته 550،000 دولار. ستحدث هذه الزيادة في القيمة بدون ضرائب، لأن قيمة المنزل في الثقة هي 400،000 دولار. بعد عشر سنوات، سيتم نقل المنزل إلى ابنك، وستكون مسؤولًا فقط عن ضريبة الهدية على القيمة الأصلية 400،000 دولار.

كيفية الحصول على QPRT؟

هناك عدة خطوات تشتمل على إنشاء ثقة مؤهلة للإقامة الشخصية:

1. كتابة اتفاقية الثقة اللازمة: تحتاج إلى تحديد من سيكون المدير الأولي والمدير اللاحق، وكم من الوقت ترغب في الاحتفاظ بحق العيش في المنزل (ويُطلق عليها فترة الدخل المحتفظة) قبل أن ينتقل إلى المستفيدين النهائيين، ومن سيكون المستفيدين النهائيين للثقة عند انتهاء فترة الدخل المحتفظة.

2. تمويل الثقة بمنزلك: ستحتاج أيضًا إلى نقل ملكية منزلك إلى اسم الثقة المؤهلة للإقامة الشخصية. يتم ذلك عن طريق تسجيل عقد جديد من اسمك إلى اسم الثقة في سجلات الأراضي حيث يقع الممتلكات.

3. الحصول على تقدير لمنزلك لأغراض ضريبة الهدايا: كجزء من النقل، ستحتاج أيضًا إلى الحصول على تقدير للمنزل في تاريخ نقله إلى اسم الثقة من مقيم عقاري مرخص. هذا ضروري لتحديد القيمة العادلة للسوق للممتلكات لأغراض ضريبة الهدايا.

4. الإبلاغ عن هديةك لمصلحة الضرائب: الخطوة التالية هي تقديم نموذج 709، إقرار الهدايا في الولايات المتحدة (وضريبة نقل الجيل التالي)، لمصلحة الضرائب الاتحادية، والذي يكون مستحقًا في يوم الضريبة (عادة في 15 أبريل) من العام التالي لنقل المنزل إلى الثقة المؤهلة للإقامة الشخصية. يعتبر نقل المنزل إلى الثقة المؤهلة للإقامة الشخصية هدية للمستفيدين النهائيين للثقة لأغراض ضريبة الهدايا الاتحادية. إذا كنت تعيش في ولاية تفرض أيضًا ضريبة هدية على الولاية، فستحتاج أيضًا إلى تقديم إقرار ضريبة هدية للولاية.

بعد إنشاء QPRT الخاص بك

خلال فترة الدخل المحتفظة للثقة المؤهلة للإقامة الشخصية، يمكنك الاستمرار في حياتك كالمعتاد. ستتمكن من الاستمرار في العيش في المنزل بدون دفع الإيجار والاستفادة من جميع الاستحقاقات الضريبية المناسبة. ستكون أيضًا مطالبًا بالحفاظ على المنزل وإصلاحه لصالح المستفيدين النهائيين للثقة المؤهلة للإقامة الشخصية.

عند انتهاء فترة الدخل المحتفظة، يجب على مدير الثقة المؤهلة للإقامة الشخصية نقل ملكية المنزل من اسم الثقة إلى أسماء المستفيدين النهائيين للثقة. يتم ذلك عن طريق تسجيل عقد جديد من اسم الثقة إلى أسماء مستفيدي الثقة في سجلات الأراضي حيث يقع الممتلكات.

بعد انتهاء فترة الدخل المحتفظة، ستحتاج إلى دفع الإيجار بالسوق العادل إذا كنت ترغب في الاستمرار في العيش في المنزل بدوام كامل أو إذا كنت ترغب في استخدامه بشكل دوري، مثل العطلات. سيساعد دفع الإيجار في تقليل قيمة ممتلكاتك الخاضعة للضريبة وتمرير المزيد من الأصول إلى المستفيدين النهائيين دون استخدام المزيد من إعفاء الهدايا الخاص بك، حيث لن تعتبر دفعات الإيجار هدايا للمستفيدين النهائيين.

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-a-qualified-personal-residence-trust-3505404