ما هي المصاريف العادية والضرورية؟

تعريف:

المصاريف العادية والضرورية هي تكاليف الأعمال التي يمكنك خصمها من إيراداتك عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة.

كيف تعمل المصاريف العادية والضرورية؟

كما يوحي الاسم، المصاريف العادية والضرورية هي المصاريف النموذجية التي يتوقع أن تدفعها الشركة؛ عمومًا، يمكنك خصم هذه المصاريف لأغراض الضرائب. تشير مصلحة الضرائب الأمريكية إلى أن المصاريف العادية هي “شائعة ومقبولة في صناعتك”، بينما المصاريف الضرورية هي تلك التي “مفيدة ومناسبة للتجارة أو الأعمال التجارية الخاصة بك”.

ومع ذلك، فإن بعض أنواع المصاريف الشائعة، مثل تلك التي تؤثر في تكلفة البضائع المباعة، لا تعتبر مصاريف عادية وضرورية وتدخل في فئات مختلفة. وعلى الرغم من أن العديد من أنواع المصاريف التجارية يمكن أن تكون عادية وضرورية، إلا أن التفاصيل يمكن أن تختلف بشكل كبير بين الشركات.

“إنها نسبية تمامًا”، قالت المحاسبة ميشيل كاغان لـ The Balance عبر الهاتف. “ما هو عادي وضروري لشركة واحدة ليس بالضرورة عادي وضروري لشركة أخرى”.

على سبيل المثال، لاحظت كاغان أن بعض أصحاب الأعمال يرغبون في خصم طعام الكلاب كمصاريف عادية وضرورية لأنهم يعملون من المنزل مع حيواناتهم الأليفة أو يحضرون كلابهم إلى مكتبهم. ولكن بشكل عام، لا يمكن خصم طعام الكلاب، لأنه شيء يتم شراؤه شخصيًا، سواء كانت هناك شركة أو لا.

ومع ذلك، قد يكون طعام الكلاب قابلًا للاستهلاك كمصاريف عادية وضرورية لبعض الشركات المتعلقة بالحيوانات الأليفة، مثل الأطباء البيطريين الذين يزودون المرضى بالحلوى.

لكي تكون عادية وضرورية، “يجب أن يكون هناك رابط واضح يحاول هذا المصروف إنشاء الدخل”، قالت كاغان.

عليك أن تضع في اعتبارك أن المصروف العادي والضروري للأعمال لا يجب أن يكون قادرًا على توليد الإيرادات بنجاح، طالما كان هناك نية معقولة للقيام بذلك، على سبيل المثال في حالة حملة تسويق فاشلة.

تقرير المصاريف العادية والضرورية في الجدول C

إذا كنت صاحب عمل فردي، مثل العاملين الحرين وعمال الجيج، على سبيل المثال، يمكنك عادةً المطالبة بالمصروفات العادية والضرورية للأعمال على الجدول C.

على هذا النموذج، يمكنك الإبلاغ عن المبالغ التي قمت بصرفها في فئات مختلفة، تتراوح من الخدمات القانونية والمهنية إلى السفر القابل للاستهلاك والوجبات الخصمية. تقوم هذه المصروفات بتقليل إجمالي الإيرادات التي حققتها شركتك، مما يقلل من الدخل الخاضع للضريبة. ومع ذلك، لا تكون التخفيضات متساوية دائمًا بنفس قيمة تكلفة الشراء الكاملة.

على سبيل المثال، يمكن خصم 50% فقط من تكلفة وجبات الأعمال عمومًا. بالإضافة إلى ذلك، ليست جميع الوجبات تعتبر بالضرورة مصروفات عادية وضرورية. لا يمكنك خصم تكلفة وجبة الغداء اليومية، على سبيل المثال، فقط لأنك تناولتها في مكتبك، وفقًا لكاغان.

“يجب أن تكون وجبات الأعمال لها غرض تجاري… مثل الاجتماع مع العملاء… حيث تعزز الأعمال [أثناء] تناول الطعام”، قالت.

يرجى ملاحظة أن بعض المصروفات العادية والضرورية قد يتم توزيعها بناءً على نسبة الاستخدام المهني مقابل الشخصي، مثل خصم نسبة فاتورة الهاتف المستخدمة للعمل، بدلاً من التكلفة الكاملة.

كما عليك أن تضع في اعتبارك أن نماذج مصلحة الضرائب قد لا تحدد ما إذا كان شيء ما هو مصروف عادي وضروري، ولكن هذا لا يعني أن صاحب العمل لا يمكنه المطالبة بالخصم، طالما يمكنه تبرير ذلك.

“فقط لأن شيئًا ما ليس عنصرًا في نموذج ضريبي لا يعني أنك لا يجب أن تأخذه”، قالت كاغان.

أنواع المصاريف العادية والضرورية

على الرغم من أن معنى “العادي والضروري” يتغير اعتمادًا على نوع العمل الذي تقوم به، إلا أن هناك بعض الفئات العامة للمصاريف التي تكون عادة مؤهلة:

• لوازم مكتبك
• الإيجار الذي تدفعه عن مكتبك أو مستودعك
• فواتير الغاز والكهرباء والماء التي تدفعها عن مكتبك
• إصلاح وصيانة معدات العمل
• زي للموظفين
• الدورات المطلوبة للحصول على شهادة مهنية
• تأمين الأعمال ذات الصلة
• خطط التقاعد للموظفين
• الإعلان

ماذا تعني المصاريف العادية والضرورية للأفراد؟

على الرغم من أن المصاريف العادية والضرورية تنطبق على المصاريف التجارية، قد ترغب لا تزال في فهم هذا المجال إذا كان لديك أي دخل خارج عملك الرئيسي. إذا كنت تعمل كعامل حر أو لديك وظيفة جانبية أو تفكر في بدء عملك الخاص، فقد يكون من المفيد معرفة ما يمكن خصمه من الضرائب.

ومع ذلك، نظرًا لأن المصاريف العادية والضرورية يمكن أن تكون نسبية إلى حد ما، قد ترغب في استشارة محترف ضريبي يمكنه مساعدتك في تحديد ما يجب المطالبة به. يمكن أن يساعد ذلك في خصم المصاريف العادية والتجارية التي قد لا تكون قد أدركت أنها مؤهلة، ويمكن أيضًا أن يساعدك في تجنب المطالبة بالمصاريف التي ليس لك الحق فيها.

الأسئلة المتداولة (FAQs)

ما هي المصاريف الضرورية؟

تقول مبادئ مصلحة الضرائب الأمريكية إن المصاريف الضرورية هي تلك التي تكون مفيدة ومناسبة لعملك. إذا كنت تدير شركة محاسبة من المنزل وتمتلك حيوانًا أليفًا، فمن المحتمل أن شراء طعام الكلاب سيكون مصروفًا شخصيًا بدلاً من مصروف تجاري لأنه ليس مفيدًا أو مناسبًا لشركة محاسبة.

ما هو المصروف العادي والضروري للنقل؟

تكون مصاريف السفر مسألة معقدة. ومع ذلك، بشكل عام، تشمل تكاليف النقل العادية والضرورية أشياء مثل تكاليف السفر لمؤتمر يوفر فائدة لشركتك، وبعض التكاليف المتعلقة بمهام العمل المؤقتة خارج مكان إقامتك الضريبي، وتكاليف الإقامة وتكاليف سيارات الأجرة أو خدمات المشاركة في الرحلات، ووجبات غير الترفيه، وتذاكر الطائرات المتعلقة برحلة عمل.

هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟

شكرًا لتعليقك! يرجى إخبارنا لماذا!

المصادر:

تستخدم The Balance مصادر عالية الجودة فقط، بما في ذلك الدراسات المراجعة من قبل الأقران، لدعم الحقائق الموجودة في مقالاتنا. اقرأ عملية التحرير لدينا لمعرفة المزيد حول كيفية التحقق من الحقائق والحفاظ على دقة وموثوقية وجودة محتوانا.

مصلحة الضرائب الأمريكية. “النشرة 535 (2021)، مصاريف الأعمال.”

مصلحة الضرائب الأمريكية. “تعليمات 2021 للجدول C”، الصفحة C-8. تم الوصول إليه في 9 فبراير 2022.

مصلحة الضرائب الأمريكية. “الموضوع رقم 511 مصاريف السفر التجارية.”

ريتشارد أ. هول، شركة. “خصم المصروفات التجارية العادية والضرورية.”

ستابلز. “25 خصمًا ومصروفًا تجاريًا شائعًا.”

مركز قانون وضرائب الزراعة في جامعة ولاية آيوا. “خصم مصاريف المزارع: نظرة عامة.”

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-are-ordinary-and-necessary-expenses-5218671