ما هي RSUs في نموذج W-2؟

تعريف:

وحدات الأسهم المقيدة (RSUs) هي أسهم الشركة التي يتم منحها للموظفين، ولكن بقيود على حقوق الملكية، عادة مرتبطة بجدول زمني للانضمام. تشير RSUs المدرجة في نموذج W-2 إلى أن الأسهم قد تم تسليمها لك، والذي يحدث عادة بعد الانضمام. هذا حدث خاضع للضريبة بتداعيات يمكن أن تؤثر على الاستقطاعات من رواتبك ومسؤوليتك الضريبية عند تقديم إقرار الضرائب الخاص بك.

كيف يتم فرض الضرائب على RSUs؟

تُعطى RSUs للموظفين كجزء من تعويضهم. يتم إصدار الأسهم وفقًا لجدول زمني للانضمام، مما يعني أنها لا تنتقل إليك حتى تكون قد قضيت فترة مع صاحب العمل لفترة زمنية معينة أو تحققت من الأهداف الأداء المطلوبة. بمجرد التحويل، تصبح RSUs خاضعة للضريبة.

يعتبر القيمة الكلية للسهم دخلاً عاديًا بعد نقل RSUs. تصبح القيمة العادلة للسوق للسهم في وقت التوزيع جزءًا من أجور الموظف للعام، وتُبلغ عنها في نموذج W-2 الخاص بهم عند وقت الضريبة.

إذا لم تبيع الأسهم على الفور، فستكون ملزمًا لاحقًا بدفع ضريبة الرأسمال على مبلغ أي ربح (سعر البيع ناقص سعر السوق العادل عند استلام الأسهم). إذا انخفض سعر السهم، فستتمكن من التعرف على خسارة رأسمالية عند البيع.

RSUs والاستقطاعات

يقوم صاحب العمل بالإبلاغ عن دخلك لك ولمصلحة الضرائب الأمريكية على نموذج W-2 الخاص بك. ستتلقى نسخًا تزودك بالمعلومات التي ستحتاجها لإعداد إقراراتك الضريبية الفيدرالية والولاية.

تُعتبر RSUs دخلاً للسنة الضريبية التي يتم فيها نقلها إليك. تخضع للاستقطاع للضرائب الفيدرالية والولاية على الدخل، وضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، وأي ضرائب أخرى متعلقة بالرواتب. يمكن أن يتسبب ذلك في مشاكل يجب عليك ضبطها في دفعات الضرائب المقدرة الخاصة بك أو على نموذج W-4 الخاص بك.

يتم خصم نسبة أعلى من راتبك للاستقطاع الضريبي وقد يؤدي ذلك إلى أن يتم خصم رواتبك بشكل زائد إذا قام صاحب العمل بتضمين دخل الأسهم المقيدة مع راتبك العادي لفترة الدفع. ومع ذلك، قد يتم خصم رواتبك بشكل غير كاف إذا قام صاحب العمل بتضمين RSUs كمكافأة أو دفعة مكملة.

يقوم أصحاب العمل بالاحتفاظ بنسبة ثابتة قدرها 22٪ على أول مليون دولار من الأجور المكملة التي تدفع خلال السنة الميلادية. بمجرد تجاوز الأجور المكملة للسنة مبلغ مليون دولار، يقوم أصحاب العمل بالاحتفاظ بنسبة ثابتة قدرها 37٪. يمكن أن تؤدي النسبة الثابتة 22٪ إلى خصم غير كاف للضرائب، اعتمادًا على الفئة الضريبية الخاصة بك.

ملاحظة: قد تراجع تقديم نموذج W-4 معدلاً إلى صاحب العمل الخاص بك لضبط الاستقطاعات الضريبية إذا كنت تعتقد أن الضرائب الخاصة بك تتم استقطاعها بشكل زائد أو غير كاف.

كيفية قراءة RSUs في نموذج W-2

تُسجل قيمة RSUs عادة في المربع 14 من نموذج W-2، والذي يحمل التسمية “أخرى”. المربع 14 ليس لديه قائمة قياسية من الرموز، مما يسمح لأصحاب العمل بإدخال أي وصف يرغبون فيه. قد ترى قيمة الأسهم المستحقة تليها “RSU”.

ملاحظة: يعتبر RSUs جزءًا من أجورك، لذا فهي مدرجة بالفعل في المربع 1 من نموذج W-2 الخاص بك، الذي يُبلغ عن أجورك.

لنفترض أن لديك 134,567 دولارًا مُبلغة في المربع 1 كأجور و 12,345 دولارًا مُبلغة في المربع 14 معتمدة كـ RSUs. تم تضمين 12,345 دولارًا بالفعل في المبلغ البالغ 134,567 دولارًا، لذا لا داعي لإضافة RSUs في المربع 14 إلى أجورك عند تقديم إقرار الضرائب الخاص بك.

لا تدفع RSUs أرباحًا حتى تستحق. ولكن قد تدفع الشركة شيئًا ما يعادل توزيع أرباح على RSUs غير المستحقة. يُعتبر هذا المبلغ المعادل للأرباح دخلاً للموظف ويتم الإبلاغ عنه في نموذج W-2 الخاص بك. قم بتسجيلها في الجدول B مع إقرار الضرائب الخاص بك.

ما يجب معرفته حول بيع RSUs

يمكنك إما الاحتفاظ بالأسهم أو بيعها بعد أن تكون مستحقًا لـ RSUs. ستحتاج إلى الاحتفاظ بالسجلات واستخدام نماذج إضافية عند الإبلاغ عن دخلك وتقديم إقرار الضرائب الخاص بك.

يجب عليك تسجيل أساسك في RSUs، والذي هو المبلغ المدفوع مقابل الأسهم بالإضافة إلى المبلغ المدرج كدخل خاضع للضريبة. كان لديك أساسًا يبلغ 12,345 دولارًا على الأقل في المثال أعلاه لأن هذا هو المبلغ المُبلغ عنه في نموذج W-2.

قم بحساب الربح أو الخسارة على الاستثمار عن طريق طرح الأساس من عائدات البيع عند بيع الأسهم. قم بالإبلاغ عن البيع عن طريق تقديم الجدول D ونموذج 8949.

الأسئلة المتداولة (FAQs)

ما هو رمز RSU في المربع 14 من نموذج W-2؟

يقوم المربع 14 من نموذج W-2 بإدراج أشكال “أخرى” من الدخل. ليس هناك قائمة قياسية من الرموز للمربع 14، لذا يمكن لأصحاب العمل اختيار كيفية وصف الدخل هنا. إذا رأيت الحروف “RSU” مصحوبة بمبلغ مالي، فمن المحتمل أن يشير ذلك إلى قيمة وحدات الأسهم المقيدة (RSUs) التي تم توزيعها عليك من قبل صاحب العمل خلال السنة الضريبية.

هل تخضع RSUs للضرائب مرتين؟

هناك نوعان مختلفان من الضرائب التي قد تحتاج إلى دفعها على RSUs، ولكن RSUs ليست معرضة للضريبة المزدوجة. يتم فرض الضرائب على الأسهم بسعر الدخل العادي عندما تستحق وتمتلكها. إذا قمت بالاحتفاظ بها، فقد تحتاج أيضًا إلى دفع ضريبة الرأسمال على أي ربح عند بيعها. يتم فرض الضرائب مرة واحدة على القيمة العادلة للسوق في وقت الاستحقاق ومرة واحدة على أي ربح تحققه، ولكن ليس مرتين على نفس المبلغ.

Source: https://www.thebalancemoney.com/rsus-on-form-w-2-3192939