ما هو تحميل الضرائب؟

تعريف:

تحميل الضرائب هو بند في قانون الضرائب يسمح للمكلف بتطبيق بعض الاستقطاعات أو الائتمانات أو الخسائر غير المستخدمة على سنة ضريبية مستقبلية. تسمح هيئة الإيرادات الداخلية وبعض الولايات بتحميل الضرائب، ويشار إليها في بعض الأحيان بتحميل خسائر الضرائب، وتحميل خسائر التشغيل الصافي، وتحميل الاستقطاعات، أو تحميل الائتمانات.

كيف يعمل تحميل الضرائب؟

تحميل الضرائب هو عندما يتمكن المكلف من تطبيق بعض الاستقطاعات الضريبية أو الائتمانات أو الخسائر غير المستخدمة على سنة ضريبية مستقبلية. إنها إحدى الطرق التي تساعد الأفراد والشركات على تقليل التزاماتهم الضريبية.

اسم بديل: تحميل خسائر الضرائب، تحميل خسائر التشغيل الصافي، تحميل الاستقطاعات، تحميل الائتمانات

أمثلة على تحميل الضرائب

ذكرت صحيفة نيويورك تايمز في عام 2016 أن الرئيس السابق دونالد ترامب ادعى 916 مليون دولار كخسائر في عام 1995، ومن المحتمل أن قوانين تحميل الضرائب الفيدرالية سمحت له بتوزيع تلك الخسائر على مدى 18 عامًا، مما يقضي على أو يقلل من التزامه الضريبي على طول الطريق.

هذا مجرد مثال وقد يكون غير عادي، ولكن القدرة على توزيع الخسائر موجودة لمساعدة الشركات وحتى الأفراد على تحمل الأوقات الصعبة والتعافي بشكل أسرع.

وهنا مثال أكثر شيوعًا: قد تحدد الولاية حدودًا للاستقطاعات على مساهمات خطة 529 إلى 5000 دولار لعام معين، لذا قد تكون مساهمة المكلف 8000 دولار قابلة للاستقطاع جزئيًا فقط. ومع ذلك، يمكن استقطاع 3000 دولار إضافية في سنة لاحقة إذا قدمت الدولة بندًا لتحميل الضرائب على استقطاعات خطة 529.

ملاحظة: يقدم عدد من الولايات استقطاعات لمساهمات خطة 529 ويقدمون أيضًا بنود لتحميل الضرائب على المبالغ الزائدة. تحدث إلى مستشار مالي أو اتصل بالجهة الحكومية المناسبة في ولايتك بشأن بنود تحميل الضرائب هناك.

يمكن للمكلفين زيادة إجمالي المبلغ القابل للاستقطاع على مدى فترة زمنية أطول عن طريق تحميل المبالغ المساهمة التي تزيد عن الحد المسموح به في ولايتهم.

أنواع خسائر التحميل

أكثر الأنواع الشائعة للتحميل الفيدرالي هي خسائر الاستثمار المصنفة كـ “خسائر عادية”، بدلاً من الخسائر طويلة الأجل.

يتوفر أيضًا تحميل للتبرعات الخيرية التي تتجاوز الحد السنوي.

ملاحظة: بعض تحميلات الضرائب ليس لها حد زمني ويمكن استخدامها طالما أن المكلف على قيد الحياة. تنتهي تحميلات الضرائب الأخرى بعد بضع سنوات فقط، اعتمادًا على كل قاعدة تحميل.

اعتمادًا على القاعدة الضريبية الفيدرالية، يعتبر ائتمان ضريبة التبني غير قابل للاسترداد. يمكن أن يقضي على أي ضريبة تدين بها لدى مصلحة الضرائب، ولكن لن تتلقى استردادًا لأي مبلغ متبقٍ. ومع ذلك، لن تفقد أي رصيد، لأن أي جزء غير مطالب به / غير مستخدم من الائتمان يمكن تحميله لمدة تصل إلى خمس سنوات.

يمكن تحميل خسائر رأس المال على إقرارك الفيدرالي أيضًا. يمكنك خصم ما يصل إلى 3000 دولار سنويًا من خسائر رأس المال التي تتجاوز الأرباح الرأسمالية الخاصة بك، وتحميل أي رصيد لسنة ضريبية مستقبلية.

متطلبات خسائر التحميل

تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية الحدود لما يمكن خصمه لتحديد ما إذا كان المكلف لديه خسارة تشغيل صافية، والتي تحدث عندما تتجاوز الاستقطاعات الدخل. يتم استبعاد أي من العناصر التالية عند تحديد الخسائر:

• أي استقطاع للاعتمادات الشخصية قبل عام 2018
• استبعاد الأرباح من بيع أو تبادل الأسهم المؤهلة للشركات الصغيرة، والمسموح بها عادة بموجب القسم 1202 من مصلحة الضرائب الأمريكية
• استقطاعات غير الأعمال التي تتجاوز الدخل غير الأعمال
• استقطاع خسارة التشغيل الصافي
• استقطاع نشاطات الإنتاج المحلية

الأسئلة المتكررة (FAQs)

كيف يعمل إجراء تحميل خسائر الضرائب وتحميلها للأمام؟

يسمح تحميل خسائر الضرائب للشركات بخصم الخسائر من العام الحالي من أرباح العام السابق. لا تسمح الولايات المتحدة بتحميل الخسائر للوراء على المستوى الفيدرالي، ولكن بعض الولايات تسمح بذلك على المستوى الولائي. تحميل الضرائب للأمام هو عندما يمكنك تطبيق خسائر الضرائب من العام الحالي على الأعوام المستقبلية.

من يمكنه استخدام تحميل خسائر الضرائب؟

يمكن للأفراد والشركات استخدام تحميل خسائر الضرائب.

هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟

شكرًا لتعليقك! يرجى إخبارنا بسبب ذلك!

المصادر:

تستخدم The Balance مصادر عالية الجودة فقط، بما في ذلك الدراسات المراجعة من قبل الأقران، لدعم الحقائق الموجودة في مقالاتنا. اقرأ عملية التحرير لدينا لمعرفة المزيد حول كيفية التحقق من الحقائق والحفاظ على دقة وموثوقية وجودة محتوانا.

مصلحة الضرائب الأمريكية. “المنشور 536 (2021)، خسائر التشغيل الصافية (NOLs) للأفراد والممتلكات والثقات.”

نيويورك تايمز. “كيف سمحت قاعدة ضريبة بسيطة لدونالد ترامب بتحويل 916 مليون دولار.”

بلاك روك. “استفد من فوائد الضرائب في ولايتك.”

مصلحة الضرائب الأمريكية. “الموضوع رقم 409 ربح وخسارة رأس المال.”

مصلحة الضرائب الأمريكية. “المنشور 526، المساهمات الخيرية.”

مصلحة الضرائب الأمريكية. “الموضوع رقم 607 ائتمان التبني وبرامج المساعدة في التبني.”

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-the-definition-of-a-tax-carryforward-795178