تعتبر الإعفاء المدى الحياة من دفع ضرائب الهدايا الفيدرالية مبلغًا نقديًا أو ممتلكات يمكنك منحها على مدار حياتك دون الحاجة إلى دفع ضريبة الهدية. (نعم، هو المانح وليس المستلم الذي يجب أن يدفعها.) الإعفاء المدى الحياة هو 12.06 مليون دولار لعام 2022 و 12.92 مليون دولار في عام 2023. معدل ضريبة الهدية الأعلى هو 40٪ في عام 2022.
كيف يعمل الإعفاء المدى الحياة لضرائب الهدايا؟
يتم ضبط الإعفاء المدى الحياة لضرائب الهدايا بالتضخم كل عام، ويسمح به لكلا الزوجين في الزواج. على سبيل المثال، الإعفاء لعام 2022 هو 12.06 مليون دولار. إذا كنت متزوجًا، يمكنك أن تمنح 24.12 مليون دولار (12.06 مليون دولار لكل منكما) دون الحاجة إلى دفع ضريبة الهدية.
حتى إذا لم تتجاوز مبلغ الإعفاء المدى الحياة، قد يُطلب منك ملء إقرار ضريبة الهدية.
ملاحظة: من المقرر أن ينخفض الإعفاء المدى الحياة في عام 2026 إلى 5 ملايين دولار، على الرغم من أن هذا المبلغ سيتم ضبطه بالتضخم. ولكن يمكن للكونغرس أن يصدر قوانين جديدة لتغيير ذلك قبل ذلك الحين.
كيف يعمل إعفاء ضريبة الهدية السنوية؟
إعفاء ضريبة الهدية السنوية هو 16,000 دولار لعام 2022 و 17,000 دولار في عام 2023. يمكنك أن تعطي هذا المبلغ نقدًا أو ممتلكات لأي فرد في السنة دون الحاجة إلى تقديم إقرار ضريبة الهدية. الإعفاء هو لكل شخص في السنة. لذا، يمكن أن تصل قيمة الهدايا الخاصة بك إلى 32,000 دولار في السنة إذا كنت ترغب في إعطاء شخصين مبلغ الإعفاء السنوي.
سيكون لديك خيار إذا كنت ترغب في إعطاء طفلك 20,000 دولار في عام 2022. في بعض الحالات، يمكنك دفع ضريبة الهدية على المبلغ الإضافي البالغ 4,000 دولار فوق الإعفاء السنوي 16,000 دولار. أو يمكنك تطبيقه على الإعفاء المدى الحياة الموحد.
الائتمان الضريبي الموحد
إعفاء ضريبة الهدية الخاص بك ينطبق على الهدايا التي تعطيها عندما تكون على قيد الحياة، وهناك إعفاء مماثل ينطبق على الأصول التي تتركها للمستفيدين عند وفاتك، ويُعرف باسم إعفاء ضريبة الميراث. معًا، يُعرف هذان الإعفاءان بإعفاء الضرائب الموحدة أو الائتمان الضريبي الموحد.
يمكنك استخدام الائتمان الموحد لحماية ممتلكاتك من الضرائب عند وفاتك. ويمكنك استخدامه لتخفيف العبء الضريبي لإعطاء مبلغ أكبر من إعفاء ضريبة الهدية السنوية لأي فرد في السنة المعينة. ولكن الإعفاء يتم مشاركته بين هاتين الضريبتين.
لذا، إذا استخدمت 5 ملايين دولار من إعفاء ضريبة الهدية المدى الحياة، فإن ورثتك سيكون لديهم فقط إعفاء بقيمة 7.06 مليون دولار من ضرائب الميراث الفيدرالية في عام 2022.
دعونا نلقي نظرة على مثال حيث قدمت هدية بقيمة 20,000 دولار في عام 2022، مما يترك لديك 4,000 دولار فوق الإعفاء السنوي. يمكنك تقديم إقرار ضريبة الهدية باستخدام نموذج 709 إذا كنت ترغب في تطبيق هذا الزائد 4,000 دولار على الائتمان الموحد. ستشير في الإقرار إلى أنك ترغب في اختيار تلك الخيار. سيتم خصم 4,000 دولار من إعفاءك المدى الحياة.
سيكون لديك 4,000 دولار أقل لحماية ممتلكاتك من الضرائب عند وفاتك. بالطبع، فإن 4,000 دولار لن يكون ملحوظًا من إعفاء 12.06 مليون دولار. قد يكون هذا صفقة جيدة إذا كان لديك أقل من 12 مليون دولار أو أكثر في الأصول.
ولكن النقطة هنا هي أن استخدام الائتمان الضريبي الموحد لتغطية الهدايا التي تتجاوز الإعفاء السنوي يمكن أن يكلف ممتلكاتك مبلغًا من المال الذي سيذهب إلى ورثتك إذا قمت بإعطاء ثروة كبيرة بحيث قد لا يكون الائتمان الموحد بقيمة 12 مليون دولار أو أكثر كافيًا لحماية ممتلكاتك بأكملها.
بعض الهدايا غير خاضعة للضرائب
هناك استثناءات وأحكام إضافية لبعض الهدايا الخاصة. يمكنك دفع نفقات الرسوم الدراسية المؤهلة لطالب بدون ضريبة بأي مبلغ دون دفع ضريبة الهدية، شرطًا أن تعطي المال مباشرة للمؤسسة التعليمية.
يمكنك أيضًا أن تعطي ما تريد للجمعيات الخيرية المؤهلة دون دفع ضريبة الهدية، طالما أنها معتمدة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.
يمكنك دفع فواتير الرعاية الصحية لشخص آخر بأي مبلغ، طالما تدفع لمقدمي الرعاية والمؤسسات مباشرة. كما هو الحال مع الإعفاء للرسوم الدراسية، لا يمكن أن يمر المال عبر أيدي المستفيد.
تقسيم الهدايا إذا كنت متزوجًا
يضاعف الزواج الإعفاء السنوي الخاص بك. يمكنك “تقسيم” هداياك مع زوجك. تذكر تلك الـ 20,000 دولار التي أعطيتها لطفلك والتي تجاوزت الـ 16,000 دولار السنوي؟ ستكون فقط 10,000 دولار من ذلك محسوبة على كل من إعفاءاتك السنوية إذا قسمت الهدية مع زوجك.
يمكنك أيضًا أن تعطي زوجك بقدر ما تريد دون دفع ضريبة الهدية، طالما أنه مواطن أمريكي. يتم استثناء الهدايا للزوج غير المواطن حتى مبلغ 164,000 دولار في السنة لعام 2022 و 175,000 دولار لعام 2023.
الخلاصة
يتيح الإعفاء المدى الحياة لضرائب الهدايا للأمريكي العادي إعطاء الكثير من المال والممتلكات خالية من الضرائب. فكر في استشارة محاسب معتمد أو محام قبل أن تقرر الاستفادة منه إذا كنت تتوقع أن تكون لديك ثروة كبيرة.
الأسئلة المتداولة (FAQs)
كيف تقدم إعفاء ضريبة الهدية المدى الحياة؟ إذا قدمت هدية تزيد عن مبلغ إعفاء ضريبة الهدية السنوية (16,000 دولار في عام 2022 و 17,000 دولار في عام 2023) لشخص معين في السنة، ستحتاج إلى تقديم نموذج 709 وتحديد ما إذا كنت ترغب في تطبيق المبلغ الزائد على إعفاءك المدى الحياة. لا تحتاج إلى دفع الضرائب على تلك المبالغ حتى تصل إلى الإعفاء المدى الحياة.
ما الفرق بين الائتمان الضريبي الموحد وإعفاء ضريبة الهدية المدى الحياة؟ إن إعفاء ضريبة الهدية المدى الحياة هو نفس المبلغ الخاص بالائتمان الضريبي الموحد، وهذه المصطلحات تعني نفس الشيء إذا كنت تخطط فقط لإعطاء الأصول عندما تكون على قيد الحياة. ولكن الائتمان الضريبي الموحد يتم مشاركته مع إعفاء ضريبة الميراث. أي مبلغ تستخدمه من إعفاء ضريبة الهدية المدى الحياة لن يكون متاحًا كإعفاء ضريبة الميراث. إذا استخدمت 5 ملايين دولار من إعفاء ضريبة الهدية المدى الحياة بقيمة 12.06 مليون دولار عندما تكون على قيد الحياة، فسيتمكن ورثتك فقط من استثناء 7.06 مليون دولار من ضرائب الميراث بعد وفاتك.
Source: https://www.thebalancemoney.com/lifetime-exemption-from-federal-gift-taxes-3505634
اترك تعليقاً