متى يكون تقديم الاستمارة 706 مستحقًا؟
يجب تقديم الاستمارة 706 عمومًا مع أي ضريبة مستحقة في غضون تسعة أشهر من تاريخ وفاة المتوفى. ومع ذلك، ليس كل ميراث بحاجة إلى تقديم الاستمارة 706. يعتمد ذلك على قيمة الميراث.
من يجب عليه تقديم الاستمارة 706؟
يجب تقديم الاستمارة 706 للمتوفين الذين توفوا في عام 2022 عندما يكون إجمالي الأصول الإجمالية للميراث، بالإضافة إلى أي هدايا خاضعة للضريبة تم تقديمها خلال فترة حياتهم، أكثر من 12.06 مليون دولار. تم تعديل هذا العتبة للتضخم، لذا قد يزيد تدريجياً على مر السنين.
كيفية حساب قيمة الميراث
لتحديد ما إذا كان يجب تقديم إقرار ضريبة الميراث، قم بجمع القيم التالية معًا:
- الهدايا الخاضعة للضريبة المعدلة التي قدمها المتوفى بعد 31 ديسمبر 1976، إذا تجاوزت الاستثناء السنوي لضريبة الهدايا في العام الذي تم فيه تقديمها
- الاستثناء الإجمالي المحدد المسموح به بموجب القسم 2521 (الذي كان ساريًا قبل إلغائه بموجب قانون إصلاح الضرائب لعام 1976) للهدايا التي قدمها المتوفى بعد 8 سبتمبر 1976
- قيمة إجمالي الأصول الإجمالية للمتوفى في وقت الوفاة
الانتخابات القابلة للنقل
تم تقديم مفهوم قابلية نقل استثناء ضريبة الميراث بين الأزواج المتزوجين لأول مرة في عام 2011. يمكن للزوج الناجي أن يختار أن يستفيد من الاستثناء الضريبي للميراث الغير المستخدم لزوجه المتوفى ويضيفه إلى الاستثناء الضريبي للميراث الفيدرالي الخاص به. يُعرف هذا بالاستثناء الغير المستخدم للزوج المتوفى (DSUE).
على سبيل المثال، إذا كان لدى الزوجين سميث ملكية متساوية لميراث يبلغ قيمته 24.12 مليون دولار. إذا توفي السيد سميث في يناير 2022، يمكن تمرير نصف الميراث البالغ 12.06 مليون دولار ($24.12 مليون / 2) إلى زوجته بدون أي مسؤولية ضريبية بموجب الاستثناء الزوجي غير المحدود. الآن إذا توفت السيدة سميث في وقت لاحق، يمكن أن تكون هناك سيناريوهين:
- بدون قابلية النقل: إذا لم تختر السيدة سميث قابلية النقل وتطلب استخدام الاستثناء الضريبي للميراث الغير المستخدم لزوجها، يمكن تمرير المبلغ الموروث من زوجها البالغ 12.06 مليون دولار إلى ورثتها خالية من الضرائب. ولكن أي جزء يتجاوز حصتها في الميراث البالغة 12.06 مليون دولار سيخضع لضريبة الميراث.
- مع قابلية النقل: إذا اختارت السيدة سميث قابلية النقل، يمكنها المطالبة بالاستثناء الضريبي الغير المستخدم بالكامل البالغ 12.06 مليون دولار. بين هذا الاستثناء الغير المستخدم من السيد سميث والاستثناء الضريبي الخاص بالسيدة سميث البالغ 12.06 مليون دولار، يمكنها تمرير الميراث بأكمله إلى ورثتها بشكل شبه خالٍ من الضرائب.
ملاحظة: يمكن للزوج الناجي أن يختار استخدام استثناء الزوج المتوفى بتقديم الاستمارة 706 للميراث بغض النظر عما إذا كان يخضع لأي ضريبة ميراث. يتم إجراء الانتخاب على هذا النموذج الضريبي.
متى يجب على ميراث غير خاضع للضريبة تقديم الاستمارة 706؟
قد يفكر بعض الميراث الذي لا يلزم تقديم إقرار ضريبة الميراث الفيدرالية في تقديمه على أي حال. عادةً ما يكون من الأسهل تسوية ميراث الزوج الناجي أو المستفيد غير الزوج في وقت لاحق إذا تم تقديم إقرار ضريبة الميراث مسبقًا. سيتم توثيق القيم العادلة للأصول الميراثية وزيادة قاعدة الأصول في القيمة الأولية للمتوفى على نموذج الإقرار الضريبي لميراث مصلحة الضرائب الفيدرالية (IRS) الأولي.
الولايات التي تتطلب إعداد الاستمارة 706
في بعض الأحيان يمكن أن يكون الميراث خاضعًا للضرائب على المستوى الولائي حتى لو لم يكن خاضعًا للضرائب على المستوى الفيدرالي، وقد يتطلب ذلك تقديم ال
Source: https://www.thebalancemoney.com/when-is-a-federal-estate-tax-return-required-to-be-filed-3505678
اترك تعليقاً