ما هو ضريبة قانون المساهمات للعاملين الذين يعملون لحسابهم الخاص (SECA)؟

تعريف ومثال عن ضريبة SECA

تدفع ضريبة قانون المساهمات للعاملين الذين يعملون لحسابهم الخاص (SECA) من قبل الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص. يتم دفع الضريبة على جزء من صافي الأرباح الخاصة بهم للمساهمة في تمويل برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

كيف تعمل ضريبة SECA؟

على عكس ضريبة قانون التأمين الاجتماعي (FICA) التي يتم دفعها من خلال خصم من رواتب الموظفين، يتحمل العاملون الذين يعملون لحسابهم الخاص مسؤولية دفع ضريبة SECA عن طريق دفعات الضرائب المقدرة كل ربع سنة، أو من خلال دفعة مع تمديد الوقت لتقديم إقرار الضريبة، و/أو من خلال دفعة عند تقديم إقرار الضريبة على الدخل.

على الرغم من أنه يجب عليك تقدير ضريبة SECA خلال العام كجزء من تحديد الضريبة الفصلية المستحقة، إلا أن مسؤوليتك الفعلية لدفع ضريبة SECA للعام تحسب على جدول SE، والذي يقدم مع نموذج 1040. يستخدم جدول SE المعلومات المحسوبة على جدول C، الذي يحسب صافي الأرباح من العمل الحر.

لا تقوم بدفعات ضريبة SECA المنفصلة ودفعات ضريبة الدخل العادية بشكل منفصل؛ فعادة ما يتم دمجهما ودفعهما معًا. ومع ذلك، نظرًا لأن ضريبة SECA تدفع بالإضافة إلى ضرائب الدخل العادية، فمن الممكن أن تكون ملزمًا بدفع ضريبة SECA ولكن لا تكون ملزمًا بدفع ضريبة الدخل العادية. وهذا هو الحال عادةً عندما يكون لديك صافي أرباح من العمل الحر بقيمة 400 دولار على الأقل ولكن صافي الدخل الخاضع للضريبة من العام أقل من مبلغ الاعفاء القياسي لوضعك الضريبي.

ملاحظة: تحسب ضريبة SECA على المستوى الفردي. حتى إذا قدم الزوجان إقرارًا مشتركًا، يتم حساب التزام كل منهما بدفع ضريبة SECA للعام بشكل منفصل عن زوجهما.

أنواع ضريبة SECA

تتألف ضريبة SECA من ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية.

ضريبة الضمان الاجتماعي

تساوي مكون الضمان الاجتماعي في ضريبة SECA 12.4% من 92.35% من صافي الأرباح من العمل الحر. ومع ذلك، هناك حد أقصى سنوي للأجور.

في عام 2022، يخضع فقط أول 147,000 دولار من الأجور المجمعة والتعويضات والدخل من العمل الحر لمكون الضمان الاجتماعي في ضريبة SECA. يُعرف هذا المبلغ بحد الأجور السنوي للضمان الاجتماعي، ويتغير كل عام. في عام 2023، تم تحديد حد الأجور السنوي للضمان الاجتماعي بمبلغ أعلى قدره 160,200 دولار.

على سبيل المثال، دعونا نفترض أنك كسبت 150,000 دولار في عام 2022 من جميع الأجور والتعويضات والدخل من العمل الحر. ستدفع فقط مكون الضمان الاجتماعي في ضريبة SECA على أول 147,000 دولار. لن ينطبق مكون الضمان الاجتماعي على 3,000 دولار من أرباحك لأن هذا هو الدخل فوق حد الأجور الأساسي.

ضريبة الرعاية الطبية

تساوي مكون الرعاية الطبية في ضريبة SECA 2.9% من 92.35% من صافي الأرباح من العمل الحر.

على عكس ضريبة الضمان الاجتماعي، لا يوجد حد أقصى لمكون الرعاية الطبية في ضريبة SECA. يتم تقدير الضريبة على صافي الأرباح المجمعة من الأجور والتعويضات والدخل من العمل الحر.

ضريبة الرعاية الطبية الإضافية

إذا تجاوزت الأجور المجمعة والتعويضات والدخل من العمل الحر مبلغًا معينًا لوضعك الضريبي، فأنت ملزم بدفع ضريبة الرعاية الطبية الإضافية بنسبة 0.9% على الأجور والتعويضات والدخل من العمل الحر. لا يعتبر هذا الضريبة جزءًا من ضريبة SECA.

تشمل حدود الدخل لدفع ضريبة الرعاية الطبية الإضافية ما يلي:

• الحالة الزوجية: 200,000 دولار
• الزواج المشترك: 250,000 دولار
• الزواج المنفصل: 125,000 دولار
• رب الأسرة مع شخص مؤهل: 200,000 دولار
• الأرملة المؤهلة (ذو الطفل المعال): 200,000 دولار

ضريبة SECA مقابل ضريبة FICA

تشبه ضريبة SECA وضريبة FICA بعضهما البعض؛ حيث لديهما نفس معدلات الضريبة وتمويل نفس البرامج: الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

الفرق بين هاتين الضريبتين هو من يدفعهما. يدفع الأفراد العاملون لحسابهم الخاص ضريبة SECA، بينما يدفع الموظفون وأرباب العمل ضريبة FICA. تنقسم ضريبة FICA على النحو التالي:

• الضمان الاجتماعي: 1.45% للصاحب و1.45% للموظف
• الرعاية الطبية: 6.2% للصاحب و6.2% للموظف

هل أحتاج إلى دفع ضريبة SECA؟

إذا كانت صافي أرباحك من العمل الحر في عام 2021 400 دولار أو أكثر ولم تحقق أكثر من 142,800 دولار من الدخل الآخر، أو كنت قد حققت 108.28 دولار من دخل موظف الكنيسة، فمن المحتمل أن تحتاج إلى دفع ضريبة SECA. ولكن إذا كانت لديك أقل من 400 دولار من صافي الأرباح من العمل الحر للعام المعطى، فعادةً ما لن تكون ملزمًا بدفع ضريبة SECA لذلك العام. تبقى أسعار ضريبة SECA لدخل العمل الحر هي نفسها في عام 2022، ولكن مع حد أعلى للأجور يبلغ 147,000 دولار.

ومع ذلك، من الممكن الحصول على استثناء من ضريبة SECA باستخدام نموذج 4631 إذا كنت وزيرًا مرسومًا في كنيسة، أو عضوًا في طائفة دينية لم يتخذ قسمًا بالفقر، أو ممارسًا للعلوم المسيحية.

ملاحظة: قد تكون قادرًا على تجنب دفع ضريبة SECA على جزء الأعمال من دخلك من العمل الحر من خلال اختيار الحالة القانونية لشركة S. ومع ذلك، ستظل ملزمًا بخصم ضريبة FICA على الأجور التي تدفعها لنفسك من عملك. قد يتسبب اختيار الحالة القانونية لشركة S أيضًا في تكبد تكاليف إدارية وضرائب ولاية إضافية. من المهم البحث والتشاور مع محترف ضرائب لتحديد ما إذا كان اختيار الحالة القانونية لشركة S هو خطوة ذكية لعملك.

كم تبلغ ضريبة SECA؟

تبلغ ضريبة SECA عادة 15.3% من 92.35% من صافي أرباحك من العمل الحر. ومع ذلك، إذا كان لديك أجور وتعويضات أخرى تخضع لضريبة FICA، فمن الممكن أن يكون بعض أو كل صافي أرباحك من العمل الحر معفى من المكون الضماني الاجتماعي بنسبة 12.4% في ضريبة SECA.

إذا كان عليك دفع ضريبة SECA، فأنت مؤهل لخصم نصف مبلغ ضريبة SECA على إقرار الضريبة الفردية الخاص بك. يتم منح هذا الاستقطاع لمنحك بعض الفائدة لدفع جزء “صاحب العمل” من التزامات ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية فوق جزء “الموظف”.

انتقادات ضريبة SECA

يعترض بعض المكلفين على معتقداتهم لدى مصلحة الضرائب بأنه يجب أن يكون لديهم الحق في تخلي عن استحقاقاتهم من الضمان الاجتماعي وبالتالي يتم استرداد الضرائب التي دفعوها على مدى حياتهم. بالطبع، لن يكون هؤلاء المكلفون مهتمين بدفع ضريبة SECA.

انتقاد آخر لضريبة SECA هو أنه نظرًا لحد الأجور الأساسي للضمان الاجتماعي، فإن ضريبة SECA هي ضريبة تناقصية لها معدل فعال أعلى لأولئك الذين يكسبون أقل من 142,800 دولار مقارنة بأولئك الذين يكسبون أكثر من 142,800 دولار. نفس الحجة تنطبق على أولئك الذين يكونون على أي جانب من حد الأجور الأساسي للضمان الاجتماعي في عام 2022.

Source: https://www.thebalancemoney.com/self-employed-contributions-act-seca-tax-5198333