تعد ضريبة تحويل الجيل القادم ضريبة خاصة تغطي التحويلات المباشرة من الأجداد إلى الأحفاد. إنها ضريبة ثابتة محددة حاليًا بنسبة 40٪. تغطي ضريبة تحويل الجيل القادم أيضًا “الأشخاص الذين يتم تخطيهم”. هؤلاء هم المستفيدين من الهدايا الذين يكونون أصغر سنًا بمقدار 37.5 عامًا على الأقل من المانح للهدية. تم وضع ضريبة تحويل الجيل القادم لسد الثغرة التي يقوم المانحون فيها بتحويل الأموال مباشرة إلى الأحفاد لتجنب فرض ضريبة الميراث مرتين (مرة عندما يتم توريث الأصول من قبل أبناء المانح ، ومرة أخرى عندما يتم توريث تلك الأصول من قبل أحفاد المانح).
لماذا “تخطي” وما هو “شخص تخطي”؟
يتم تخطي جيل الطفل لتجنب أن يكون الميراث معرضًا للضرائب عندما ينتقل من الأجداد إلى أبنائهم ، ثم من هؤلاء الأطفال إلى أطفالهم. لذلك ، فقد قام الرمز الضريبي الداخلي (IRC) بفرض ضريبة إضافية على هذه الميراثات منذ عام 1976 ، والتي تم إلغاؤها وإعادة فرضها كضريبة ثابتة في عام 1986. إنها تنطبق فقط على التحويلات التي تتم في الجيل القادم بعد تاريخ ذلك. تم استثناء الأوصاف الثابتة القديمة من ضريبة تحويل الجيل القادم لتعويض الضرائب الميراثية التي يمكن أن تكون قد تم تجنبها بخلاف ذلك.
الثقات يمكن أن تكون “أشخاص تخطي” أيضًا
يمكن فرض ضريبة تحويل الجيل القادم على التحويلات المباشرة إلى هؤلاء المستفيدين والهدايا التي يتم تقديمها لهم من خلال الثقات. تُعتبر الثقات أيضًا “أشخاص تخطي” في بعض الحالات: جميع المستفيدين من الثقة هم أشخاص تخطي للمانح أو لا يتم إجراء أي تصرفات في الدخل أو الممتلكات لأي شخص ليس شخص تخطي.
استثناء لبعض الأحفاد
يوفر القسم 2651 (e) من الرمز الضريبي الداخلي استثناءً للأحفاد الذين توفي والديهم قبلهم. في هذه الحالات ، ينتقل الأطفال بشكل فعال إلى مكان والديهم في الخط حتى لا ينطبق ضريبة تحويل الجيل القادم عليهم – ثم لا يتم تخطي الهدية جيلًا.
استثناء ضريبة تحويل الجيل القادم
هذا الاستثناء هو المبلغ الذي يمكن تحويله مباشرة إلى الأحفاد أو إلى ثقة تحويل الجيل القادم لصالح الأحفاد دون دفع ضريبة تحويل الجيل القادم الفيدرالية. تشترك ضريبة تحويل الجيل القادم في نفس الاستثناء على مدى الحياة كضرائب الميراث والهدايا الفيدرالية ، وهذا أمر مهم جدًا في عام الضريبة 2022.
عندما بدأ قانون تخفيض الضرائب ووظائفه (TCJA) في العمل في عام 2018 ، زاد هذا القانون بشكل أو بآخر الاستثناء إلى 11.18 مليون دولار تقريبًا. (يتم تعديل الحد مع التضخم ، حيث يصل إلى 12.06 مليون دولار لعام 2022 و 12.92 مليون دولار لعام 2023.) يتيح ذلك للأجداد أن يمنحوا الكثير من المال والممتلكات ، ولكن قد لا يكون دائمًا. ينتهي صلاحية TCJA ومعظم شروطه في نهاية عام 2025 ما لم يتخذ الكونغرس خطوات لتجديده. بقي معدل ضريبة تحويل الجيل القادم عند 40٪.
يمكن للأزواج المتزوجين مضاعفة هذه المبالغ الاستثنائية ، مما يؤدي إلى مبلغ كبير من النقد والممتلكات يمكن تحويلها دون فرض ضرائب. من المرجح أن يكون المكلف العادي لا يحتاج إلى القلق بشأن هذه القواعد. يجب على أولئك الذين يشعرون بالقلق التحدث إلى محامي تخطيط الميراث للحصول على إرشادات حول كيفية إعداد ممتلكاتهم للحماية القصوى.
مهم
يوفر الرمز الضريبي الداخلي أيضًا استثناءً سنويًا ، تمامًا كما يفعل في حالة الضرائب على الهدايا. يمكنك إعطاء ما يصل إلى 16,000 دولار للشخص الواحد في السنة اعتبارًا من عام 2022 دون دفع ضريبة تحويل الجيل القادم. يزيد هذا الرقم إلى 17,000 دولار لعام 2023. يمكن للأزواج المتزوجين مضاعفة هذا المبلغ لأنهم مؤهلون لإعطاء حتى الحد الأقصى.
كيفية الإبلاغ عن هدايا ضريبة تحويل الجيل القادم
يجب الإبلاغ عن جميع التحويلات المباشرة التي تتجاوز الاستثناء السنوي على نموذج IRS Form 709 ، إقرار ضريبة الهدايا (وضريبة تحويل الجيل القادم). يتم إدخالها في الجزء الثاني من الجدول A. إذا قمت بإدخالها أيضًا في الجدول C من نموذج 709 ، فهي تحويلات مباشرة ، ويتم إحتسابها على مر السنين لتطبيقها على الاستثناء على مدى الحياة. يسجل الجزء الثالث من الجدول A التحويلات غير المباشرة.
ضرائب تحويل الجيل القادم على مستوى الولاية
تفرض العديد من الولايات التي تجمع ضرائب الميراث الولاية أيضًا ضرائب تحويل الجيل القادم على مستوى الولاية. تحقق مع سلطة الضرائب في ولايتك أو محاسبك أو محامي تخطيط الميراث لمعرفة القواعد في موقعك.
أسئلة مكررة
إذا لم يكن المستفيد ذو صلة بالشخص الذي يترك له المال ، هل يجب عليه دفع ضريبة تحويل الجيل القادم؟
نعم. إذا كان شخص ما يترك المال أو الأصول لشخص آخر يكون أصغر سنًا بمقدار 37.5 عامًا على الأقل ، فسيتم تقدير ضريبة تحويل الجيل القادم فوق الحد الاستثنائي.
هل يمكن كسر الثقة في ضريبة تحويل الجيل القادم؟
نظرًا لأن الثقة في تحويل الجيل القادم لا يمكن إلغاؤها ، فإنها عادة ما لا يمكن كسرها أو حلها.
من يدفع ضريبة تحويل الجيل القادم؟
إذا كانت المال والأصول في ضريبة تحويل الجيل القادم المباشرة ، فسيدفع الشخص الذي يفتح الثقة (الجد ، على سبيل المثال) الضريبة وسيضع بندًا لذلك. إذا كانت الأصول في ضريبة تحويل الجيل القادم غير المباشرة ، فلن يدفع المستفيد الفوري (والد المستفيد المتخطي ، على سبيل المثال) ضرائب عليه ، ولكن المستفيد المتخطي (حفيد ، على سبيل المثال) سيدفع. يمكن دفع هذه الضرائب من عائدات الميراث.
Source: https://www.thebalancemoney.com/exemption-from-generation-skipping-transfer-taxes-3505526
اترك تعليقاً