يمكن للأشخاص الذين تجاوزوا سن الـ 65 عامًا أو الذين تقاعدوا مبكرًا بسبب الإعاقة أن يكونوا مؤهلين للحصول على اعتماد ضريبي في الضرائب الفيدرالية يتراوح بين 3750 دولارًا إلى 7500 دولار. يقلل الاعتماد الضريبي لكبار السن أو ذوي الإعاقة من الضرائب الفيدرالية لأولئك الذين يستوفون الشروط المؤهلة، ولكن هناك عدة قواعد للأهلية.
من يكون مؤهلاً لجدول R؟
يمكن لجدول R (نموذج 1040) مساعدتك في حساب الاعتماد الضريبي لكبار السن أو ذوي الإعاقة. للتأهل، يجب أن تكون مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا أجنبيًا يعيش في الولايات المتحدة وتتوفر لديك الشروط التالية:
- تجاوزت سن الـ 65 عامًا قبل آخر يوم في السنة الضريبية، أو
- كنت تحت سن الـ 65 عامًا في نهاية السنة الضريبية وتستوفي جميع الشروط الثلاثة التالية:
- تقاعدت قبل آخر يوم في السنة الضريبية وكنت معترفًا بها رسميًا كمعاق دائم وكلي عندما تقاعدت.
- تلقيت دخلًا معاقًا خاضعًا للضريبة خلال العام.
- كنت أصغر من سن التقاعد الإلزامي المحددة من قبل صاحب العمل الخاص بك، إذا كان لديهم هذا الشرط.
ملاحظة: تعتبرك خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) في سن الـ 65 في اليوم قبل عيد ميلادك الـ 65، لذا إذا ولدت في 1 يناير 1958، فأنت تعتبر في سن الـ 65 في نهاية عام 2022.
شرط الإعاقة
تعرّف خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) الإعاقة الكلية والدائمة إذا استوفيت عدة متطلبات:
- أنت لم تعد قادرًا على أداء أي نشاط مربح كبير. إذا كنت تتلقى أجرًا أقل من الحد الأدنى للأجور، فلن يعتبر ذلك مربحًا، وإذا كنت تقوم بأعمال لا تعتبر كبيرة، فلن يعتبر ذلك نشاطًا مربحًا. يجب أن يكون النشاط كبيرًا ومربحًا معًا لتستبعد من الاعتبار.
- يجب أن يقوم طبيب مؤهل بتوثيق أنك تعاني من الحالة أو من المتوقع أن تعاني منها بشكل مستمر لمدة 12 شهرًا على الأقل، أو أنه من المرجح أن تؤدي إلى وفاتك.
التقاعد بسبب الإعاقة
لا يلزمك بالضرورة التقاعد رسميًا. يمكن اعتبارك متقاعدًا بسبب الإعاقة إذا توقفت عن العمل بسبب إعاقتك.
يجب أن يتم دفع دخل الإعاقة بموجب خطة الحوادث والصحة أو خطة التقاعد الخاصة بصاحب العمل الخاص بك، ويجب أن يتم تضمينه في دخلك كأجر أو مدفوعات بدلاً من الأجر للوقت الذي تغيب فيه عن عملك بسبب الإعاقة الدائمة والكلية.
أي دفعة تتلقاها من خطة لا توفر التقاعد بسبب الإعاقة ليست دخلًا معاقًا. على سبيل المثال، إذا تلقيت دفعة مبلغ مجمع لإجازة سنوية مستحقة تتلقاها عند تقاعدك بسبب الإعاقة، فإنها تعتبر دفعة راتب وليست دخلًا معاقًا. لا يشمل دخل الإعاقة المبالغ التي تتلقاها بعد أن تصل إلى سن التقاعد الإلزامي المحددة من قبل صاحب العمل الخاص بك والتي كنت ستضطر إلى التقاعد حتى لو لم تصبح معاقًا.
ملاحظة: توفر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) مقابلة تفاعلية على موقعها على الويب لمساعدتك في تحديد ما إذا كنت مؤهلاً. ما عليك سوى الإجابة على بعض الأسئلة، وسيقدم لك الإجابة. تستغرق المقابلة حوالي خمس دقائق.
حدود الدخل
بالإضافة إلى العوامل المؤهلة الأخرى، يجب أن يكون الدخل الإجمالي المعدل (AGI) للمكلف أقل من أو يساوي المبالغ التالية اعتبارًا من السنة الضريبية 2021 (الإقرار الذي ستقدمه في عام 2022):
- إذا كانت حالة تقديم الإقرار الخاصة بك هي الأعزب، يجب أن يكون الدخل الإجمالي المعدل أقل من أو يساوي 17499 دولارًا.
- إذا كنت رب أسرة، يجب أن يكون الدخل الإجمالي المعدل أقل من أو يساوي 17499 دولارًا.
- إذا كنت أرملًا مؤهلاً ولديك طفل معتمد، يجب أن يكون الدخل الإجمالي المعدل أقل من أو يساوي 17499 دولارًا.
- إذا كانت حالة تقديم الإقرار الخاصة بك هي الزواج المشترك ويكون هناك زوج واحد فقط مؤهل، يجب أن يكون الدخل الإجمالي المعدل أقل من أو يساوي 19999 دولارًا.
- إذا كانت حالة تقديم الإقرار الخاصة بك هي الزواج المشترك ويكون هناك زوجان مؤهلان، يجب أن يكون الدخل الإجمالي المعدل أقل من أو يساوي 24999 دولارًا.
- إذا كانت حالة تقديم الإقرار الخاصة بك هي الزواج المنفصل وعشت بعيدًا عن زوجك طوال العام، يجب أن يكون الدخل الإجمالي المعدل أقل من أو يساوي 12499 دولارًا.
كيفية حساب الاعتماد الضريبي
يبلغ الاعتماد الضريبي 15٪ من المبلغ الأولي، ناقصًا إجمالي الضمان الاجتماعي غير الخاضع للضريبة وبعض المعاشات الأخرى غير الخاضعة للضريبة أو الفوائد العجزية التي تلقيتها. يجب أن تضيف أيضًا نصف دخلك الإجمالي المعدل (AGI)، ناقصًا مبلغ الحد الأقصى للدخل الإجمالي المعدل (AGI). فيما يلي خطوات حساب الاعتماد الضريبي (سنتعمق في كل خطوة بالتفصيل أدناه):
- حدد المبلغ الأولي الخاص بك.
- أضف إجمالي الضمان الاجتماعي غير الخاضع للضريبة والمعاشات الأخرى غير الخاضعة للضريبة.
- احسب الفرق بين نصف دخلك الإجمالي المعدل (AGI) وقسمه على اثنين.
- أضف الخطوة 2 إلى الخطوة 3.
- اطرح مجموع الخطوتين 2 و 3 من المبلغ الأولي، ثم ضرب النتيجة بنسبة 15٪.
تعطي هذه الصيغة لك اعتماد ضريبي مؤقت. بعد ذلك، يجب عليك مقارنة الاعتماد المؤقت بالمسؤولية الضريبية الفيدرالية كما يتم حسابها باستخدام “ورقة حد الائتمان” الموجودة في تعليمات جدول R. الاعتماد الضريبي النهائي هو الأصغر بين المبلغ المؤقت وحد الائتمان الضريبي المحدود.
المبلغ الأولي
المبلغ الأولي هو المبلغ الأقل بين دخل الإعاقة الخاضع للضريبة والمبالغ المحددة التالية اعتبارًا من السنة الضريبية 2021:
- إذا كانت حالة تقديم الإقرار الخاصة بك هي الأعزب، يكون المبلغ الأولي هو المبلغ الأقل بين دخل الإعاقة الخاضع للضريبة والمبالغ المحددة التالية: 5000 دولار.
- إذا كنت رب أسرة، يكون المبلغ الأولي هو المبلغ الأقل بين دخل الإعاقة الخاضع للضريبة والمبالغ المحددة التالية: 7500 دولار.
- إذا كانت حالة تقديم الإقرار الخاصة بك هي الزواج المشترك ويكون هناك زوج واحد فقط مؤهل، يكون المبلغ الأولي هو المبلغ الأقل بين دخل الإعاقة الخاضع للضريبة والمبالغ المحددة التالية: 7500 دولار.
- إذا كانت حالة تقديم الإقرار الخاصة بك هي الزواج المشترك ويكون هناك زوجان مؤهلان، يكون المبلغ الأولي هو المبلغ الأقل بين دخل الإعاقة الخاضع للضريبة والمبالغ المحددة التالية: 7500 دولار.
- إذا كانت حالة تقديم الإقرار الخاصة بك هي الزواج المنفصل وعشت بعيدًا عن زوجك طوال العام، يكون المبلغ الأولي هو المبلغ الأقل بين دخل الإعاقة الخاضع للضريبة والمبالغ المحددة التالية: 3750 دولار.
فوائد التقاعد غير الخاضعة للضريبة
تشمل المصادر التالية للدخل عند قياس الجزء غير الخاضع للضريبة من فوائد التقاعد:
- المدفوعات الضمانية الاجتماعية غير الخاضعة للضريبة قبل خصم بعض الرسوم الطبية وفوائد التعويض عن العمل.
- فوائد هيئة السكك الحديدية غير الخاضعة للضريبة والتي يتم التعامل معها على أنها ضمان اجتماعي.
- معاشات التقاعد أو الضمان أو الإعاقة غير الخاضعة للضريبة من إدارة المحاربين القدامى، باستثناء بعض الحالات.
- أي معاش أو ضمان أو فائدة أخرى تعفى من الضرائب.
حدود دخل الإجمالي المعدل (AGI)
تستخدم الأرقام التالية لحساب الاعتماد الضريبي:
- إذا كانت حالة تقديم الإقرار الخاصة بك هي الأعزب أو رب الأسرة أو الأرملة المؤهلة، فإن حد الدخل الإجمالي المعدل هو: 7500 دولار.
- إذا كانت حالة تقديم الإقرار الخاصة بك هي الزواج المشترك، فإن حد الدخل الإجمالي المعدل هو: 10000 دولار.
- إذا كانت حالة تقديم الإقرار الخاصة بك هي الزواج المنفصل، فإن حد الدخل الإجمالي المعدل هو: 5000 دولار.
كيفية المطالبة بالاعتماد الضريبي
تتطلب المطالبة بالاعتماد الضريبي لكبار السن أو ذوي الإعاقة تقديم نموذجين إضافيين مع إقرار الضرائب الخاص بك. يوضح جدول R حساباتك بشأن كيفية الوصول إلى مبلغ الاعتماد الخاص بك. يجب عليك بعد ذلك إدخال المبلغ الإجمالي من هذا النموذج في السطر 6d من الجدول 3.
الأسئلة المتكررة (FAQs)
من يكون مؤهلاً لاعتماد الضريبة لكبار السن؟ يمكنك التأهل لاعتماد الضريبة لكبار السن (اعتماد الضريبة لكبار السن أو ذوي الإعاقة) بناءً على العمر إذا كنت في سن الـ 65 عامًا أو أكبر بنهاية السنة الضريبية. إذا كنت تحت سن الـ 65، يمكنك التأهل إذا تقاعدت قبل آخر يوم في السنة الضريبية وكنت معترفًا بها رسميًا كمعاق دائم وكلي عندما تقاعدت، وتلقيت دخلًا معاقًا خاضعًا للضريبة خلال العام، وكنت أصغر من سن التقاعد الإلزامي المحددة من قبل صاحب العمل الخاص بك، إذا كان لديهم هذا الشرط.
ما هو اعتماد جدول R لكبار السن أو ذوي الإعاقة؟ يشير اعتماد جدول R إلى ورقة عمل يوفرها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) تسمح لبعض كبار السن أو الأشخاص ذوي الإعاقة بالحصول على اعتماد يتراوح بين 3750 دولار و 7500 دولار. يأخذ حساب الاعتماد في الاعتبار عدة أرقام، بما في ذلك الدخل الإجمالي المعدل وفوائد الضمان الاجتماعي غير الخاضعة للضريبة، وغيرها.
Source: https://www.thebalancemoney.com/credit-for-the-elderly-or-disabled-3193013
اترك تعليقاً