حسابات العملاء على القائمة المالية

تسجيل حسابات العملاء على القائمة المالية

حسابات العملاء، المعروفة أيضًا باسم “المستحقات” أو “A/R”، هي الأموال المستحقة للشركة من قبل عملائها. إذا قدمت الشركة منتجات أو خدمات ولم تتلقى الدفع بعد، فهي تعتبر حسابًا مستحقًا.

يعتمد طبيعة رصيد حسابات العملاء للشركة على القطاع الذي تعمل فيه، بالإضافة إلى سياسات الائتمان التي تتبعها الإدارة الشركاتية. تقوم الشركة بتتبع حسابات العملاء كأصول جارية على ما يسمى “القائمة المالية”. ومن بين القيم الأخرى، تشمل القائمة المالية المبلغ المالي الذي تتوقع الشركة أن تحصل عليه (كأصول) والمبلغ الذي تتوقع أن تدفعه (كالتزامات). فهم حسابات العملاء يهم في معرفة الصحة العامة للشركة.

أهمية شروط الدفع

تحدد الشركة التي تبيع منتجات على الائتمان، أي قبل أن تحصل على الدفع، شروطًا لحسابات العملاء. تشمل هذه الشروط عدد الأيام التي يجب على العملاء أن يدفعوا فيها فواتيرهم قبل أن يتم تحصيل رسوم التأخير عليهم. عندما لا يلتزم المشتري بشروط الدفع، يمكن للبائع أن يتواصل مع عميله ويقدم له شروطًا جديدة أو حلولًا أخرى لتحصيل الفاتورة.

إذا لم يحدث أي تقدم، يتم تحويل رصيد حسابات العملاء إلى وكالة تحصيل الديون، أو في حالات أكثر تطرفًا، تقوم الشركة بمقاضاة الشخص أو المؤسسة المدينة لها بغرض الحصول على تعويض من المحكمة عن طريق حجز الأصول.

غالبًا ما تستخدم الشركات أي من عدد من شروط حسابات العملاء المعروفة. تُعبر هذه الشروط عن “صافي 10″، “صافي 15″، “صافي 30″، “صافي 60” أو “صافي 90”. تشير الأرقام إلى عدد الأيام التي يجب أن يتم فيها دفع المبلغ الصافي والمتوقع أن يتم دفعه. على سبيل المثال، إذا كانت البيعة صافية 10، فلديك 10 أيام من وقت الفاتورة لدفع رصيدك.

لتحرير سيولة النقد وزيادة سرعة الوصول إلى الأموال، تقدم العديد من الشركات خصمًا مبكرًا على رصيد حسابات العملاء الأطول لمحاولة إقناع عملائها بدفعهم في وقت سابق.

يمكن أن تكون مبالغ حسابات العملاء الكبيرة محفوفة بالمخاطر

قد يبدو أن وجود مبلغ كبير مستحق على القائمة المالية أمرًا جذابًا. قد تعتقد أن كل شركة ترغب في تدفق نقدي مستقبلي وفير، ولكن هذا ليس الحال. المال الموجود في حسابات العملاء هو المال الذي ليس في البنك، ويمكن أن يعرض الشركة لدرجة من المخاطر. إذا تعرضت وول مارت للإفلاس أو ببساطة لم تدفع، سيتعين على البائع أن يقوم بإلغاء رصيد حسابات العملاء على القائمة المالية بمبلغ 1.5 مليون دولار.

أخذ هذا الخسارة والعجز عن بيع 50,000 وحدة من الكتب المخصصة يمكن أن يكون كارثيًا للبائع. إذا كنت تفكر في آفاق نمو مستقبلية لشركة ما، تأكد من النظر في كتاب حسابات العملاء الخاص بها. يجب أن يكون متنوعًا بشكل جيد.

ملاحظة: إذا كان أحد العملاء يمثل أكثر من 5% أو 10% من حسابات الدائنين، فهناك تعرض قد يكون سببًا للقلق.

تقوم الشركات ببناء احتياطيات نقدية للتحضير لمشكلات مثل هذه. تعتبر الاحتياطيات تهمة محاسبية محددة تقلل الأرباح سنويًا. إذا لم تكن الاحتياطيات كافية أو تحتاج إلى زيادة، فيجب أن يتم إجراء مزيد من الشحنات على بيان الدخل للشركة. تستخدم الاحتياطيات لتغطية جميع أنواع المشكلات، بدءًا من توقعات إرجاع الضمانات إلى توفيرات القروض السيئة في البنوك.

بديل لحسابات العملاء

تعتمد بعض الشركات على نموذج عمل مختلف وتصر على الحصول على الدفعة المقدمة. في هذه الحالة، لا تسجل الشركة معاملة حسابات العملاء ولكنها تدخل التزامًا في قائمة الموازنة الخاصة بها إلى حساب يعرف بالإيرادات غير المكتسبة أو الإيرادات المدفوعة مقدمًا.

عندما يتم كسب المال، سواء عن طريق شحن المنتجات الموعودة، أو باستخدام طريقة “نسبة الانتهاء”، أو ببساطة مع مرور الوقت، يتم نقله من الإيرادات غير المكتسبة على القائمة المالية إلى إيرادات المبيعات على بيان الدخل. يقلل ذلك من الالتزام ويزيد من الإيرادات المبلغة.

مكان جيد للنظر في ذلك هو صناعة إدارة الأصول. غالبًا ما يدفع العملاء رسومًا لمستشار الاستثمار المسجل كل أربعة أشهر، وتُفوتر مقدمًا. تتلقى الشركة الاستشارية النقدية ولكنها لم تكسبها بعد. لكل يوم عمل يمر، يصبح مبلغ معين من الرسوم مكتسبًا وغير قابل للاسترداد.

من ناحية أخرى، تكون لدى شركة إدارة الأصول التي تختار الفوترة في وقت لاحق، رصيدًا مستحقًا على القائمة المالية، عادةً لمدة يومين فقط حيث يتم خصم الرسوم من حسابات عملاء الودائع.

الأسئلة المتكررة (FAQs)

ما هو معدل دوران حسابات العملاء؟

معدل دوران حسابات العملاء هو قياس يُظهر كفاءة الشركة في تحصيل ديونها. يقسم مبيعات الائتمان للشركة في فترة معينة على متوسط حسابات العملاء خلال نفس الفترة. يظهر النتيجة كم مرة تحصل الشركة على متوسط حسابات العملاء خلال تلك الفترة. كلما كان الرقم أقل، كلما كانت الشركة أقل كفاءة في تحصيل الديون.

كيف يؤثر تحصيل النقد على القائمة المالية؟

عندما تحصل على نقد مقابل رصيد حسابات العملاء، فإن الشركة تحوّل الرصيد من أصل جاري إلى آخر. ينخفض رصيد حسابات العملاء، بينما يزيد رصيد النقد. تظل المطالبات وحقوق الملكية دون تغيير.

كيف تؤثر حسابات العملاء على التدفق النقدي؟

بطبيعتها، تؤخر حسابات العملاء دفعات النقد من العملاء، مما يؤثر سلبًا على التدفق النقدي في المدى القصير. كلما زاد رصيد حسابات العملاء لدى الشركة، كلما قل النقد الذي تحققه من أنشطة البيع. ولهذا السبب، من المهم على الشركات التي تستخدم حسابات العملاء تتبع معدل الدوران وأن تكون نشطة مع العملاء لضمان الدفع في الوقت المناسب.

هل كانت هذه المقالة مفيدة؟

شكرًا لتعليقك!

أخبرنا لماذا!

مصادر:

تستخدم The Balance مصادر عالية الجودة فقط، بما في ذلك الدراسات المراجعة من قبل الأقران، لدعم الحقائق الموجودة في مقالاتنا. اقرأ عملية تحريرنا لمعرفة المزيد حول كيفية التحقق من الحقائق والحفاظ على دقة وموثوقية وجودة محتوانا.

مكتب المراجعة المالية لدى وزارة المالية في تكساس. “المستحقات.”

نظام معلومات مالية أريزونا. “دليل تدريب الفواتير والتحصيل لحسابات العملاء.”

مستشارو B&C الماليون. “تقرير رسوم إدارة B&C.”

إدارة الثروة في تيمونز. “رسومنا.”

تخطيط مالي في برايتون. “جدول الرسوم.”

Source: https://www.thebalancemoney.com/accounts-receivables-on-the-balance-sheet-357263