كيفية خصم هدايا الموظفين والجوائز والمكافآت

عندما تكون الهدايا والجوائز والمكافآت خاضعة للضريبة؟

هل الهدايا والجوائز والمكافآت قابلة للخصم من أجور الموظفين؟

معظم الهدايا والجوائز والمكافآت خاضعة للضريبة على الموظفين. يمكن للشركات عادةً خصم هذه النفقات لأنها تعتبر “عادية وضرورية”. هناك بعض الهدايا الصغيرة التي تعتبر “دي مينيميس” وهذه ليست خاضعة للضريبة على الموظف. لا يمكن خصم المكافآت لبعض أصحاب الأعمال الصغيرة لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتبر هؤلاء الأصحاب مستقلين.

هل يمكن خصم الهدايا والجوائز والمكافآت من أجور الشركة؟

معظم هذه المدفوعات قابلة للخصم كنفقات “عادية وضرورية” للشركات. يجب أن تكون هذه النفقات معقولة ويجب أن تكون لـ “الخدمات المقدمة”. بعض الاستثناءات والقيود على الخصم.

الهدايا للموظفين والمدفوعات الصغيرة

بعض الهدايا الصغيرة تعتبر “دي مينيميس” وهذه ليست خاضعة للضريبة على الموظف. يطلق على هذه المدفوعات “دي مينيميس” لأنها تكلفة صغيرة ونادرة، “صغيرة بما يكفي لجعل المحاسبة غير معقولة وغير عملية”. تشمل العناصر دي مينيميس الهدايا العيدية وتذاكر الحفلات الترفيهية العرضية والزهور والفواكه والكتب وما إلى ذلك، في “ظروف خاصة”.

المكافآت لأصحاب الأعمال والموظفين

المكافآت لأصحاب الأعمال / الملاك هي نفقة تجارية ويمكن خصمها من الشركة بشروط معينة. كيفية ومتى تدفع المكافآت لأصحاب الأعمال يعتمد على نوع العمل:

• يمكن لشركات الأسهم S خصم المكافآت للمساهمين وأصحاب الأعمال ، طالما يمكن اعتبارها أجورًا معقولة.
• يمكن للشركات خصم المكافآت لضباط الشركات الذين يعملون كموظفين مدفوعي الأجر.
• لا يمكن خصم المكافآت لبعض أصحاب الأعمال الصغيرة (المالكين الفرديين والشركاء وأصحاب شركات LLC) لأن المصلحة الضريبية الأمريكية تعتبر هؤلاء الأصحاب مستقلين. يعتبر المال الذي يدفعه هؤلاء أصحاب الأعمال لأنفسهم سحبًا أو حصة توزيعية وليس مكافأة.

جوائز الموظفين والخصومات الضريبية للشركات

جوائز الخدمة والسلامة ليست خاضعة للضريبة على الموظفين إذا كانت محدودة. هناك قيود على جوائز الخدمة (ليست خلال السنوات الخمس الأولى وليست أكثر من مرة كل خمس سنوات) وجوائز السلامة (ليست أكثر من 10٪ من الموظفين). الجوائز التي تزيد عن الحدود هي خاضعة للضريبة على الموظف.

يمكنك خصم تكلفة جوائز الموظفين من ضرائب الشركة ، سواء كانت نقدية أو ممتلكات شخصية (مثل ساعة). يشمل ذلك الجوائز التحقيق والخدمة والسلامة. هناك متطلبات وقيود لخصم كل من هذه الأنواع من الجوائز.

الأجور الإضافية والاحتجاز

تعتبر المكافآت والهدايا والمكافآت في فئة الأجور الإضافية. كيفية احتجاز الموظفين على الأجور الإضافية يعتمد على ما إذا كانت المدفوعات منفصلة عن الأجور العادية (مثل شيك المكافأة المنفصل).

يتم الاحتجاز للضريبة الفيدرالية على الدخل فقط. بشكل عام ، إذا تم دفع الأجور في شيك راتب عادي ، يتم الاحتجاز على الشيك بأكمله بالطريقة العادية ، بما في ذلك الجزء الإضافي. إذا قمت بدفع الأجور الإضافية في شيك منفصل ، يمكنك احتجاز 22٪ ثابت أو يمكنك احتجازه بالمعدل العادي الذي تستخدمه حاليًا لذلك الموظف. يرجى التحقق من المزيد من التفاصيل في النشرة الإرشادية 15 لمصلحة الضرائب الأمريكية.

الاحتجاز وزيادة الهدايا النقدية أو المكافآت

عادةً ما تكون هدايا الموظفين صغيرة بما يكفي بحيث لا تحتاج إلى القلق بشأن رغبة الموظفين في تغيير السماحات الضريبية الخاصة بهم. ولكن بالنسبة للمكافآت الأكبر ، يجب أن تمنح الموظفين خيار تغيير مبلغ الاحتجاز على نموذج W-4 لذلك الشيك فقط.

يجب على أصحاب الأعمال السماح للموظفين بتغيير نماذج W-4 الخاصة بهم بقدر ما يرغبون. يتطلب هذا العملية نموذجين W-4 – أحدهما للاحتجاز على شيك المكافأة وآخر للعودة إلى الاحتجاز الضريبي الأصلي للموظف.

يمكنك أيضًا زيادة قيمة شيك المكافأة للسماح للموظف بالحصول على مبلغ أعلى بعد الضرائب. على سبيل المثال ، إذا منحت مكافأة قدرها 1000 دولار للموظف ، فقد يكون مبلغ الشيك بعد الضرائب 750 دولار فقط. يمكنك حساب مبلغ أعلى للمكافأة بحيث يظهر الشيك المبلغ الكامل 1000 دولار. يحصل الموظف على ما يبدو وكأنه مكافأة أعلى ، ولكن المبلغ هو بعد الضرائب. يمكنك استخدام محسابة الزيادة الإجمالية لمساعدتك في تحديد الصافي لشيك المكافأة ، مع مراعاة ضرائب الرواتب.

الأسئلة المتداولة (FAQs)

كيف يمكنك منح مكافأة للموظف بدون ضرائب؟
المكافآت تعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة ، لذا يحتاج الموظف إلى دفع الضرائب على تلك الأموال. يمكنك منح مكافأة للموظف في شيك منفصل عن راتبه المعتاد أو كجزء من راتبه المعتاد. سيتم خصم الضرائب من كليهما. لمنح موظفك شيك مكافأة بالمبلغ الكامل ، قم بزيادة الصافي حتى يكون المبلغ بعد الضرائب (الأجر الصافي) يستحق المبلغ المطلوب من المكافأة للموظف.

كيفية حساب مكافأة الموظف؟
تحسب الشركات المكافأة للموظف بطرق مختلفة. يمكنك أن تكون لديك مكافأة بمعدل ثابت ، مثل 500 دولار سنويًا ، أو نسبة من راتب الموظف ، مثل 5٪ من راتبه السنوي. يمكنك أيضًا تقديم مكافآت في نهاية العام ، في الذكرى السنوية للموظف ، أو في مناسبة أخرى.

هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟
شكراً لتعليقك! أخبرنا لماذا! آخر

المصادر:
The Balance uses only high-quality sources, including peer-reviewed studies, to support the facts within our articles. Read our editorial process to learn more about how we fact-check and keep our content accurate, reliable, and trustworthy.
IRS. “Publication 535 Business Expenses.”
IRS. “Publication 15-B Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits.”
IRS. “De Minimis Fringe Benefits.”
IRS. “Wage Compensation for S Corporation Officers.”
IRS. “Publication 15 (Circular E), Employer’s Tax Guide -Wages and Other Compensation.”
IRS. “Publication 535 Business Expenses-Bonuses.”
IRS. “Publication 535 Business Expenses-Awards.”
IRS. “Publication 15 (Circular E), Employer’s Tax Guide -Wages and Other Compensation-Supplemental Wages.”
OPM.gov. “Grossing Up Awards: Why and Why Not.”
U.S. Department of Labor. “Fact Sheet #56C: Bonuses under the Fair Labor Standards Act (FLSA).”

Source: https://www.thebalancemoney.com/how-to-deduct-employee-gifts-awards-and-bonuses-398962