الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) هو مقياس بديل للدخل يحد من بعض الاعفاءات الضريبية. يعتبر هذا الرقم الدخل الإجمالي المعدل (AGI) الخاص بك بإضافة بعض الاستثناءات. يستخدم لحساب ما إذا كنت مؤهلاً للاستفادة من اعفاءات ضريبية.
كيف يعمل الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI)
الدخل الإجمالي المعدل المعدل هو الدخل الإجمالي المعدل بالإضافة إلى بعض الاستثناءات. بغرض حساب اعتمادات ضريبة الاعتماد على التبني وبرامج المساعدة في التبني واعتمادات ضريبة الفرصة الأمريكية والاعتماد التعليمي على مدى الحياة واستقطاع فائدة القرض الطلابي واستحقاق حساب التقاعد الفردي (IRA) روث. الاستثناءات هي:
- أي استثناء للدخل المكتسب في الخارج الذي تمت مطالبته
- أي استثناء للإقامة السكنية التي تمت مطالبتها
- أي استثناء للخصم السكني الذي قد تكون قد مطالبته
عند استخدام MAGI لخطط الرعاية الصحية والتأمين عبر السوق، يتضمن الدخل الإجمالي المعدل المعدل الدخل الأجنبي غير المخصوم الضرائب وفوائد الضمان الاجتماعي غير الخاضعة للضريبة والفائدة المعفاة من الضرائب.
ملاحظة: يجب أيضًا إضافة أي دخل قمت بإستبعاده من الضرائب الذي تلقيته من ساموا الأمريكية أو غوام أو جزر ماريانا الشمالية أو بورتوريكو، إذا كان ذلك مطبقًا.
لا يوجد تعريف عام واحد لـ MAGI لأن الدخل الإجمالي المعدل يمكن تعديله بطرق مختلفة لأغراض مختلفة.
اعتمادات ضريبة الاعتماد على التبني وبرامج المساعدة في التبني
المبلغ الذي يمكن استرداده من خلال اعتماد ضريبة الاعتماد على التبني محدود أو يتم تدريجه إذا كان دخلك الإجمالي المعدل أعلى من بعض الحدود. المبلغ الأقصى والاستثناء لكل طفل هو 14,890 دولارًا لعام 2022 و 15,950 دولارًا لعام 2023. يبدأ تدريج MAGI لاعتماد ضريبة الاعتماد على التبني عند 223,410 دولارًا في عام 2022 وينتهي عند 263,410 دولارًا.
يمكن أيضًا أن يحد من MAGI المبلغ الذي يمكنك المطالبة به من مصاريف التبني المتعلقة بالتعويض الخالي من الضرائب من برنامج مساعدة صاحب العمل. يتم استخدام نفس حدود MAGI التي تستخدم لاعتماد التبني لبرامج مساعدة التبني التي توفرها صاحب العمل.
ملاحظة: تبدأ قيمة هذه الاعفاءات الضريبية في الانخفاض عند الحد الأول، والمكلفين الذين لديهم MAGI أكبر من الحد الأعلى ليس لهم الحق في هذه المزايا على الإطلاق.
يظهر MAGI الخاص بك في السطر 7 من نموذج 8839، الذي يجب عليك إكماله وتقديمه للمطالبة بنفقات التبني المؤهلة. يظهر أيضًا في السطر 23 من نموذج 8839. يُستخدم هنا لتحديد الحد الأقصى للفوائد التي يمكن استبعادها من ضريبة الدخل الفيدرالية لمساعدة التبني التي تقدمها صاحب العمل.
اعتماد ضريبة الفرصة الأمريكية
اعتماد ضريبة الفرصة الأمريكية هو اعتماد لنفقات التعليم المؤهلة. مرة أخرى، يتم تحديد مبلغ الاعتماد حتى يتم تدريجيًا إلغاؤه تمامًا إذا تجاوزت MAGI بعض الحدود المحددة.
يتم تخفيض المبلغ الذي يمكنك الاستحقاق له إذا كان MAGI الخاص بك بين 80,000 و 90,000 دولار إذا كنت مكلفًا واحدًا، وبين 160,000 و 180,000 دولار إذا قمت بتقديم إقرار ضريبي مشترك. لا يمكنك المطالبة بهذه الاعفاءات الضريبية إذا كان MAGI الخاص بك أكثر من 90,000 دولار، أو 180,000 دولار للمكلفين المتزوجين المقدمين لإقرار ضريبي مشترك.
حسابات حسابات التوفير التعليمية Coverdell
يعمل حساب التوفير التعليمي Coverdell بنفس طريقة خطة 529، حيث يكون حساب ثقة أو حساب وصاية تم إنشاؤه بالكامل لدفع نفقات التعليم المؤهلة للمستفيد المعين من الحساب. يحد أيضًا MAGI الخاص بك المبلغ الذي يمكنك المساهمة به في حساب التوفير التعليمي Coverdell نيابة عن شخص آخر.
تتم عمليات الحساب لهذه الحسابات باستخدام الورقة العمل 7-1، “MAGI for a Coverdell ESA”، الموجودة في النشرة الضريبية 970 من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). مرة أخرى، يتم تخفيض المبلغ الذي يمكنك المساهمة به بحرية من الضرائب أو تدريجيًا إذا كان MAGI الخاص بك أعلى من بعض الحدود.
تبلغ الحدود لحسابات التوفير التعليمية Coverdell من 95,000 إلى 110,000 دولار، وتزداد إلى 190,000 إلى 220,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرار ضريبي مشترك.
ملاحظة: لا يمكن أن تتجاوز المساهمات الإجمالية لطفل واحد 2,000 دولار سنويًا.
اعتماد التعلم مدى الحياة
يمكنك حساب MAGI الخاص بك لاعتماد التعلم مدى الحياة باستخدام الورقة العمل 3-1 في النشرة الضريبية 970 من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). مرة أخرى، إذا كان MAGI الخاص بك أعلى من حد معين، يتم تخفيض أو إلغاء المبلغ الذي يمكنك المطالبة به – ويعتمد ذلك على MAGI الخاص بك وحالتك الضريبية. يمكن حساب مبلغ الخصم على نموذج IRS Form 8863.
يتم تدريج هذا الاعتماد للمكلفين الذين يتجاوز دخلهم الإجمالي المعدل المعدل 80,000 دولار أو 160,000 دولار للمكلفين المتزوجين المقدمين لإقرار ضريبي مشترك.
استقطاع فائدة القرض الطلابي
يعتبر MAGI الخاص بك هو AGI الخاص بك مع التعديلات التالية لأغراض المطالبة بخصم فائدة القرض الطلابي:
- استبعاد خصم الفائدة على القرض الطلابي
- أي خصم قمت به للرسوم الدراسية والرسوم
- أي خصم لأنشطة الإنتاج المحلية
- أي استثناء للدخل المكتسب في الخارج، الإقامة السكنية، والخصم السكني
- أي استثناء للدخل من ساموا الأمريكية أو غوام أو جزر ماريانا الشمالية أو بورتوريكو
يجب أن يكون دخلك الإجمالي المعدل أقل من:
- 85,000 دولار إذا كنت أعزبًا أو رب أسرة أو أرملًا مؤهلاً
- 170,000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرار ضريبي مشترك
يمكن حساب MAGI الخاص بك لهذا الاستقطاع باستخدام الورقة العمل 4-1 الموجودة في النشرة الضريبية 970 من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). تختلف حدود الاستقطاع حسب السنة وحسب حالة تقديم الإقرار الضريبي. تبلغ حدود الدخل لاستقطاع فائدة القرض الطلابي لعام 2022 85,000 دولار للمكلفين الأعزب و 175,000 دولار للمكلفين المتزوجين المقدمين لإقرار ضريبي مشترك. بالنسبة لعام 2023، تبلغ حدود الدخل 90,000 دولار للمكلفين الأعزب و 185,000 دولار لأولئك الذين يقدمون إقرار ضريبي مشترك.
ملاحظة: أولئك الذين يستخدمون حالة الزواج المقدمة بشكل منفصل ليس لهم الحق في استقطاع فائدة القرض الطلابي على الإطلاق.
استقطاع مساهمات IRA
يختلف حساب MAGI الخاص بك أيضًا ويكون أكثر تعقيدًا لأغراض تحديد الاستقطاع الضريبي المسموح به للمساهمات التي قمت بها
Source: https://www.thebalancemoney.com/modified-adjusted-gross-income-3193409
اترك تعليقاً