ما يجب أن تأخذه في الاعتبار قبل أن تتبرع شركتك لجمعية خيرية
إذا كنت تفكر في طرق لتقليل ضرائب شركتك في نهاية السنة المالية، فقد يكون التبرع بالأصول أو النقود لجمعية خيرية هو طريقة واحدة للقيام بذلك. يمكن للشركات التبرع مباشرة للمنظمات الخيرية، بينما يمكن لأصحاب الأعمال الصغيرة خصم هذه التبرعات من خلال إقرارات الضرائب الشخصية. يجب على أصحاب الأعمال الصغيرة أن يكونوا قادرين على تفصيل الخصومات على جدول A ليتمكنوا من خصم التبرعات النقدية أو العقارات. قبل أن تتبرع بالعقار، ستحتاج إلى معرفة القيمة العادلة له. لكي تتمكن من خصم الضرائب، يجب أن تحصل على رسالة من الجمعية تؤكد التبرع.
تقدير الأصول للتبرعات
تسمح مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) بنوعين من التبرعات: النقدية وغير النقدية، وتسمى أحيانًا التبرعات “بالطبيعة”. التبرع بالنقدية أمر بسيط نسبيًا، ولكن التبرع بالعقارات والأصول يتطلب بعض التعقيد. للتبرع بالعقار، يجب أن تحدد قيمته العادلة في السوق (FMV) لمعرفة ما إذا كانت قد زادت أم انخفضت قيمته منذ شرائه لأغراض عملك. إذا زادت قيمة العقار، فقد تضطر إلى تخفيض القيمة العادلة للسوق بمقدار الزيادة لتحديد الخصم الخاص بك. على سبيل المثال، إذا اشتريت مولدًا بقيمة 1000 دولار، وكانت قيمته العادلة الحالية 1500 دولار، فقد تتمكن فقط من خصم 1000 دولار. إذا قمت بالتبرع بعقار قد انخفضت قيمته، فإن الخصم محدود بقيمة السوق العادلة للعنصر في وقت التبرع.
قواعد خاصة للتبرع بأصول محددة
هناك طرق خاصة لتقدير أنواع مختلفة من الممتلكات التجارية. الأصول الرأسمالية: الأصول الرأسمالية هي الممتلكات التجارية طويلة الأجل المملوكة لأغراض الاستثمار، بما في ذلك الممتلكات العقارية (الأراضي والمباني). إنها تخضع للمكاسب أو الخسائر الرأسمالية، وهو وضع ضريبي مختلف عن المكاسب أو الخسائر العادية. لتحديد قيمة الأصول الرأسمالية، قد تتمكن من استخدام القيمة العادلة للسوق. ولكن في بعض الحالات، قد تحتاج إلى تخفيض القيمة العادلة للسوق بمقدار أي ربح رأسمالي إذا قمت ببيع الممتلكات.
المخزون: إذا كنت تتبرع بالمخزون (الممتلكات التي تبيعها شركتك)، يمكنك خصم القيمة العادلة للسوق في اليوم الذي قمت فيه بالتبرع أو قيمتها الأساسية، أيهما أقل. القيمة الأساسية هي أي تكلفة من عام سابق يجب أن تضمها في المخزون الافتتاحي للعام الذي تقوم فيه بالتبرع. لا يمكنك تضمين تبرعك في المخزون الافتتاحي.
الملكية الفكرية: تشمل الملكية الفكرية الأصول غير الملموسة مثل حقوق الطبع والنشر وبراءات الاختراع والعلامات التجارية. إذا قمت بالتبرع بأي من هذه الأصول، استخدم القيمة الأساسية (التكلفة الأصلية) للممتلكات أو القيمة العادلة للسوق، أيهما أقل. قد تكون أيضًا قادرًا على الحصول على خصم إضافي في سنة التبرع والسنوات التالية، حتى مجموع 12 سنة، استنادًا إلى الدخل من الممتلكات المتبرع بها.
السيارات التجارية والمركبات الأخرى: يمكنك التبرع بسيارة تجارية أو مركبة تستخدم بشكل رئيسي في الشوارع العامة أو الطرق أو الطرق السريعة. إذا كانت القيمة العادلة للسوق أكثر من 500 دولار، يمكنك خصم العائدات الإجمالية من بيع المركبة أو القيمة العادلة للسوق في يوم التبرع، أيهما أقل. يجب أن ترفق نسخة B من النموذج 1098-C بإقرار الضريبة الخاص بك أو تضمين بيان يحتوي على المعلومات الموجودة في النموذج.
توثيق الهدية
كيفية توثيق التبرعات يعتمد على المبلغ ونوع التبرع (نقدي أو غير نقدي). من مسؤوليتك الحصول على رسالة من الجمعية تؤكد التبرع سواء قمت بالتبرع بالنقد أو الأصول. بالنسبة لجميع التبرعات غير النقدية، يجب أن تحصل على وتحتفظ بإيصال من الجمعية. توضح مصلحة الضرائب الداخلية بوضوح أنه “بدون إقرار مكتوب، لا يمكن للمتبرع المطالبة بالخصم الضريبي”. بالنسبة للتبرعات التي تزيد عن 250 دولار ولكن لا تتجاوز 500 دولار، يجب أن يكون لديك إقرار مكتوب من الجمعية قبل تقديم إقرار الضرائب أو تاريخ استحقاق الإقرار، بما في ذلك التمديدات. يجب أن يتضمن الرسالة المبلغ الدقيق المتبرع به للتبرعات النقدية. إذا كانت تبرعك أكثر من 500 دولار ولكن أقل من 5000 دولار، يجب عليك استكمال نموذج IRS 8283 للتبرعات الخيرية غير النقدية وتضمينه مع إقرار الضرائب الخاص بك، بالإضافة إلى الإقرار. إذا كانت التبرعات غير النقدية التي تقوم بها أكثر من 5000 دولار، يجب أن يكون لديك إقرار مكتوب في ذلك الوقت ويجب عليك استكمال نموذج 8283 وتقديمه مع إقرار الضرائب الخاص بك. هناك أيضًا قواعد خاصة أكثر للتبرع بالمركبات، لذا تحقق من موقع مصلحة الضرائب الداخلية أو التحدث مع مستشار ضريبي للتأكد من معرفة كيفية المطالبة بالخصم.
الأسئلة المتداولة (FAQs)
هل يمكنك تجنب ضريبة الربح الرأسمالي من خلال التبرع؟
لا يمكنك تجنب ضريبة الربح الرأسمالي إذا قمت ببيع أصل رأسمالي بنية تقديم عائداته للجمعية الخيرية. ستؤدي زيادة القيمة إلى إنتاج ربح رأسمالي قد يؤدي إلى زيادة الضرائب عليك أو على شركتك. إذا قمت بالتبرع بالأصل المستهلك مباشرة، فستحصل فقط على خصم للانخفاض في القيمة.
كيف تسجل الممتلكات المتبرع بها؟
كيفية تسجيل الممتلكات المتبرع بها يعتمد على الإقرار الضريبي الذي تستخدمه. يمكن للشركات تسجيل تكلفة الممتلكات المتبرع بها كخصم في نموذج 1120، إقرار ضريبة الشركة الأمريكية. لا يمكن لأصحاب الأعمال الصغيرة أخذ خصم للتبرعات، ولكن يمكن للمالك تفصيل الخصومات الخاصة به ومن ثم تسجيل تكلفة التبرعات في جدول A من إقرار الضريبة الشخصية الخاص بهم.
Source: https://www.thebalancemoney.com/business-give-cash-or-assets-to-charity-397593
اترك تعليقاً