تعرّف على الضرائب المستحقة بعد وفاة شخص ما

الضرائب العقارية الفيدرالية

على الرغم من أن الضرائب العقارية تبدو هي المحطة الأولى عند الحديث عن الضرائب المستحقة بعد وفاة شخص ما، إلا أن الحقيقة هي أن غالبية الممتلكات لن تكون مدينة بأي ضرائب عقارية فيدرالية. للعام الضريبي 2021، كان الاستثناء الضريبي العقاري الفيدرالي 11.7 مليون دولار، وفي العام الضريبي 2022، يبلغ 12.06 مليون دولار. يجب على الممتلكات التي تزيد قيمتها عن 11.7 مليون دولار تقديم إقرار ضريبة العقارات الفيدرالية لعام 2022 باستخدام نموذج IRS Form 706. يجب على الممتلكات للأجانب غير المقيمين الذين يدينون بضرائب العقارات الفيدرالية الأمريكية تقديم نموذج IRS Form 706-NA.

الضرائب العقارية الولاية

على الرغم من أن معظم الممتلكات لن تضطر إلى تقديم إقرار ضريبة العقارات الفيدرالية أو دفع أي ضرائب عقارية فيدرالية، إلا أن سكان الولايات التالية، أو الأشخاص المتوفين الذين يملكون عقارًا في إحدى هذه الولايات، قد يدينون بضرائب عقارية ولاية: (أيوا، كنتاكي، ماريلاند، نبراسكا، نيو جيرسي، بنسلفانيا). تجمع ولايتي ماريلاند ونيو جيرسي كل من ضرائب العقارات الولاية وضرائب الإرث. في جميع الولايات الست، يتم إعفاء الأصول التي تمرر إلى الزوج الناجي للشخص المتوفى والجمعيات الخيرية من ضريبة الإرث الولاية. في ولايتي أيوا وكنتاكي وماريلاند ونيو جيرسي، يتم أيضًا إعفاء الأصول التي تمرر إلى أحفاد الشخص المتوفى. وبالتالي، فإن احتمال تعرض الميراث لضريبة الإرث الولاية ضئيل.

ضرائب الهبة

نوع واحد من الضرائب الذي يتم تجاهله في كثير من الأحيان هو ضريبة الهبة الفيدرالية. هناك ولاية واحدة أيضًا تجمع ضريبة الهبة على مستوى الولاية وهي كونيتيكت. بشكل عام، إذا كانت الممتلكات معرضة لضرائب العقارات الفيدرالية أو ضريبة العقارات الولاية في كونيتيكت، فقد يكون على الممتلكات تقديم إقرار ضريبة الهبة للإبلاغ عن أي هدايا تمت خلال حياة الشخص المتوفى ولم يتم الإبلاغ عنها أثناء حياة الشخص.

ضرائب نقل التخطي جيل

على المستوى الفيدرالي، تنطبق ضرائب نقل التخطي جيل، أو “ضرائب GST”، فقط على الممتلكات التي تدين بضرائب العقارات الفيدرالية حيث يتم تمرير جزء من الممتلكات إلى شخص يكون “شخص تخطي جيل” أو يتم تمرير جزء من الممتلكات إلى ثقة تخطي جيل. “شخص تخطي جيل” هو شخص ذو صلة يكون أصغر من الشخص المتوفى بجيلين أو أكثر، أو شخص غير مرتبط يكون أصغر من الشخص المتوفى بـ 37.5 عامًا أو أكثر. على المستوى الفيدرالي، يكون استثناء ضريبة نقل التخطي جيل هو نفس استثناء ضريبة العقارات، مما يعني أن الاستثناء هو 11.7 مليون دولار في عام 2021 و 12.06 مليون دولار في عام 2022. وبالتالي، فإن غالبية الممتلكات لن تكون معرضة لضرائب نقل التخطي جيل الفيدرالية. يمكن تخصيص استثناء ضريبة نقل التخطي جيل للتحويلات على مدى الحياة باستخدام نموذج IRS Form 709، أو بعد الوفاة باستخدام نموذج IRS Form 706.

الضرائب على الدخل

بالإضافة إلى تقديم إقرار ضريبة الدخل النهائي للشخص المتوفى على المستوى الفيدرالي (وعلى المستوى الولاية إذا لزم الأمر)، قد يستمر الميراث في كسب الدخل من الاستثمارات أو العقارات أثناء تسويته، وسيتعين تقديم إقرار ضريبة الدخل (ودفع الضرائب) على تلك المبالغ. على الرغم من أن بعض أنواع الأصول التي يمتلكها الشخص المتوفى ستحصل على زيادة في الأساس، إلا أنه إذا تم بيع هذه الأصول (مثل الأسهم والسندات) بعد الوفاة، فقد يؤدي البيع إلى حدوث ربح رأس المال، حتى بعد مراعاة زيادة الأساس. بالإضافة إلى ذلك، توجد أنواع معينة من الحسابات تحمل عواقب ضريبة الدخل المدمجة المعروفة باسم “الدخل المتعلق بالمتوفى” عند وفاة المالك، مثل الحسابات الفردية للتقاعد غير الروث والخطط البالغة 401(k) والتأمينات.

الأسئلة المتداولة (FAQs)

ماذا لو كنت غير متأكدًا من وضع الضرائب للميراث أو الثقة؟
إذا لم تكن متأكدًا مما تمتلكه وما إذا كان سيخضع للضرائب، فاستشر محامي تخطيط الأملاك أو محامي الضرائب أو محاسبًا للتأكد.

من يجب أن يقدم إقرار ضريبة الدخل للميراث؟
المنفذ أو الممثل الشخصي للميراث مسؤول عن تقديم إقرار ضريبة الدخل ودفع أي ضرائب مستحقة.

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-types-of-taxes-are-due-after-someone-dies-3505057