الاستقطاع القياسي مقابل الاستقطاع المفصل

في هذا المقال سنتناول الاستقطاع القياسي والاستقطاع المفصل والتغييرات التي طرأت على كلا الخيارين ابتداءً من عام 2018. يعتبر الاستقطاع القياسي والاستقطاع المفصل خيارين يقدمهما مكتب الإيرادات الداخلية (IRS) للمكلفين. يتم خصم قيمة الاستقطاع من الدخل الخاضع للضريبة، ثم يتم حساب فاتورة الضرائب بناءً على المبلغ المتبقي.

الاستقطاع القياسي

يعتمد مبلغ الاستقطاع القياسي الذي يحق لك عليه على وضعك الضريبي. تعتمد التعديلات الخاصة بعام 2022 الموضحة أدناه (في العمود الأوسط) عمومًا على الإقرارات الضريبية المقدمة في بداية عام 2023.

• الحالة الاجتماعية للملف الضريبي: الحالة الضريبية لعام 2021 – الحالة الضريبية لعام 2022 – الحالة الضريبية لعام 2023
• أعزب: 12,550 دولارًا – 12,950 دولارًا – 13,850 دولارًا
• متزوج ومقدم إقرار مشترك: 25,100 دولار – 25,900 دولار – 27,700 دولار
• متزوج ومقدم إقرار منفصل: 12,550 دولارًا – 12,950 دولارًا – 13,850 دولارًا
• رب الأسرة: 18,800 دولار – 19,400 دولار – 20,800 دولار

نظرًا لأن الاستقطاع القياسي يتم فهمه بالنسبة للتضخم، فإنه يزداد تدريجيًا كل عام. يمنع تعديل مكونات مختلفة من قانون الضرائب من دفعك إلى فئة ضريبية مختلفة بسبب التضخم بدلاً من زيادة الدخل.

قواعد خاصة للمعالين وكبار السن والمكفوفين

يحق لكبار السن الذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا وأولئك الذين يعانون من العمى القانوني استقطاعًا إضافيًا فوق الاستقطاع القياسي.

• المبالغ الإضافية لعام 2022 هي: 1,750 دولارًا للأعزب أو رب الأسرة – 1,400 دولار للمتزوجين وإما أنت أو زوجك كبير السن أو مكفوف – 2,800 دولار إذا كنت متزوجًا وكبيرًا سنيًا أو مكفوفًا وكذلك زوجك
• تنويه: لا تنطبق هذه الأرقام إذا كان شخص آخر يستطيع المطالبة بك كمعالٍ. في هذه الحالة، يكون الاستقطاع القياسي هو الأكبر بين 1,150 دولارًا أو دخلك المكتسب بالإضافة إلى 400 دولار في عام 2022. لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الاستقطاع القياسي للملف الواحد.

بالنسبة لعام 2023، تغيرت هذه الأرقام إلى:

• 1,850 دولارًا للأعزب أو رب الأسرة
• 1,500 دولار للمتزوجين وإما أنت أو زوجك كبير السن أو مكفوف
• 3,000 دولار إذا كنت متزوجًا وكبيرًا سنيًا أو مكفوفًا وكذلك زوجك

الاستقطاع المفصل

يسمح لك الاستقطاع المفصل بتحويل الدخل الخاضع للضريبة إلى دخل غير خاضع للضريبة إذا أنفقت أموالًا على بعض العناصر المحمية ضريبيًا. إذا اخترت الاستقطاع المفصل، قم بإجمالي الاستقطاعات المختلفة بندًا بندًا في الجدول A، ثم أدخل المجموع في النموذج 1040 الخاص بك وقدم الجدول A مع إقرار الضرائب الخاص بك.

بعض الاستقطاعات المفصلة المتاحة تشمل:

• نفقات الرعاية الصحية: تعتبر نفقات الرعاية الصحية الطبية والأسنان والأدوية الموصوفة وتكاليف الرعاية الصحية الأخرى، بما في ذلك بعض الأقساط التأمينية، التي تتجاوز 7.5٪ من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) الخاص بك قابلة للاستقطاع.
• الضرائب المدفوعة: يمكنك المطالبة بضرائب الدخل المحلية والولاية أو ضرائب المبيعات أو ضرائب العقارات أو ضرائب الممتلكات الشخصية، حتى 10,000 دولار. ينخفض هذا الحد إلى 5,000 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارات منفصلة.
• التبرعات الخيرية: يمكنك المطالبة بالمساهمات والتبرعات التي تقدمها للمؤسسات المؤهلة حتى 60٪ من AGI الخاص بك. يمكن حمل معظم المساهمات الخيرية الزائدة على إقرارات الضرائب للسنوات المقبلة.
• خسائر المقامرة: طالما أن ما فقدته لا يتجاوز إجمالي مبلغ الربح من المقامرة الذي تقدمه، يمكنك خصمه باستخدام الجدول A.

تنويه: تغيرت العديد من الاستقطاعات المؤهلة نتيجة لقانون تخفيض الضرائب وتوظيف الوظائف، بدءًا من عام 2018. على سبيل المثال، تم إلغاء الاستقطاعات لأشياء مثل نفقات الانتقال، ونفقات البحث عن وظيفة، ونفقات الموظف غير المستردة، وكذلك الاستقطاع لدفعات النفقة العائلية، ورسوم إعداد الضرائب، ونفقات مكتب المنزل. أصبحت فائدة قروض الأرصدة العقارية غير خاضعة للضريبة، جنبًا إلى جنب مع الاستقطاعات لخسائر الكوارث غير المغطاة بالتأمين.

التغييرات مع قانون تخفيض الضرائب وتوظيف الوظائف

أصبح الجدل بين الاستقطاع المفصل والاستقطاع القياسي أكثر تعقيدًا بعد مرور قانون تخفيض الضرائب وتوظيف الوظائف (TCJA) في ديسمبر 2017. ألغى TCJA بعض الاستقطاعات المفصلة، بما في ذلك تلك المتعلقة بنفقات العمل، وقيد البعض الآخر. من ناحية أخرى، تم تضاعف الاستقطاع القياسي تقريبًا.

حيث كنت في السابق تستفيد من استقطاع المفصل للخسائر الناجمة عن الكوارث والسرقة، يقتصر الآن على تلك التي تحدث في منطقة كوارث معلنة على المستوى الفيدرالي.

الاستقطاعات فوق الخط

تشمل التعديلات “فوق الخط” للدخل نفقات المعلمين والمساهمات في بعض خطط التقاعد المؤهلة وفائدة القروض الطلابية. يتم خصم هذه النفقات من دخلك مباشرة لتحديد AGI الخاص بك. يمكنك المطالبة بها بالإضافة إلى الاستقطاع القياسي أو إجمالي الاستقطاعات المفصلة الخاصة بك، والتي تخصم بدورها من AGI الخاص بك.

اختيار الاستقطاع المفصل أو الاستقطاع القياسي

يعتقد IRS أن العديد من الأشخاص قد يجدون أن الاستفادة من الاستقطاع القياسي أكثر فائدة بدلاً من الاستقطاع المفصل.

تنويه: قد يكون إجمالي الاستقطاعات المفصلة في جميع الفئات قد يضيف مجموعة قليلة من الدولارات الإضافية فوق مبلغ الاستقطاع القياسي الخاص بك – إذا تجاوزت مبلغ الاستقطاع القياسي على الإطلاق. ومع ذلك، إذا لم يكن الأمر كذلك، فستوفر المزيد في الضرائب إذا استثمرت الوقت والجهد في الاستقطاع المفصل.

في النهاية، يعتمد الأمر على الوضع الضريبي الشخصي الخاص بك والخيار الذي يقلل من دخلك الخاضع للضريبة بشكل أكبر. ستحتاج إلى حساب الأرقام لمعرفة ما إذا كان بإمكانك استقطاع المبلغ المفصل يتجاوز الاستقطاع القياسي. يمكن أن يساعدك العمل مع محاسب أو استخدام برامج ضريبية موثوقة في ذلك.

وهنا تحذير: إذا قمت بتقديم إقرارات منفصلة مع زوجك، يجب أن يتم اتخاذ الاستقطاع القياسي من قبلكما جميعًا أو يجب أن يتم اتخاذ الاستقطاع المفصل من قبلكما جميعًا. يجب أن تتطابق إقراراتكما في هذا الصدد.

الأسئلة المتكررة (FAQs)

هل يجب أن أقدم استقطاعًا مفصلًا أم استقطاعًا قياسيًا؟

ذلك يعتمد. إذا كان إجمالي مبلغ الاستقطاعات المفصلة الخاصة بك أقل من مبلغ الاستقطاع القياسي الخاص بك، فقد لا يكون من المنطقي تقديم استقطاع مفصل. إذا كنت تتوقع أن تكون استقطاعاتك المفصلة أعلى قليلاً من الاستقطاع القياسي الخاص بك، فقد لا يكون الوقت الذي يستغرقه الاستقطاع المفصل يستحقه. يشير IRS إلى أن المكلفين الذين يتكبدون نفقات كبيرة من الرعاية الصحية والأسنان غير المؤمنة أو الفائدة على الرهن العقاري المدفوعة قد يستفيدون من الاستقطاع المفصل.

ما هو الفرق بين الاستقطاع المفصل والاستقطاع القياسي؟

الاستقطاعات المفصلة هي استقطاعات تحسبها بنفسك باستخدام الاستقطاعات المختلفة التي يقدمها IRS. الاستقطاع القياسي، من ناحية أخرى، هو رقم محدد ينشره IRS كل عام. في كثير من الحالات، يمكن للمكلفين الحصول على استقطاع أكبر باستخدام الاستقطاع القياسي بدلاً من الاستقطاع المفصل.

هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟

شكرًا لك على ملاحظاتك! أخبرنا لماذا؟

مصادر:

تستخدم The Balance مصادر عالية الجودة فقط، بما في ذلك الدراسات المراجعة من قبل الأقران، لدعم الحقائق الموجودة في مقالاتنا. اقرأ عملية تحريرنا لمعرفة المزيد حول كيفية التحقق من الحقائق والحفاظ على دقة وموثوقية وجودة محتوانا.

IRS. “IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2023.”
IRS. “The IRS Provides Tax Inflation Adjustments for the Tax Year 2021.”
IRS. “IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2022.”
IRS. “26 CFR 601.602: Tax Forms and Instruction (2022), Page 14.”
IRS. “Topic No. 551 Standard Deduction.”
IRS. “26 CFR 601.602: Tax Forms and Instruction (2023), Page 14.”
IRS. “Topic No. 502 Medical and Dental Expenses.”
IRS. “Sales Tax Deduction Calculator.”
IRS. “Publication 526, Charitable Contributions.”
IRS. “Topic No. 419 Gambling Income and Losses.”
IRS. “Itemize or Choose the Standard Deduction.”
IRS. “Topic No. 515 Casualty, Disaster, and Theft Losses.”
IRS. “Definition of Adjusted Gross Income.”
IRS. “Tax Reform Brought Significant Changes to Itemized Deductions.”

Source: https://www.thebalancemoney.com/standard-deduction-or-itemized-deductions-3193142