فوائد وفوائد التأمين على الحياة وضريبة الميراث

تعتبر فوائد التأمين على الحياة معفاة من الضرائب إلى حد ما، ولكن هذا ليس دائمًا الحال. عادةً ما لا تخضع فوائد الوفاة للضرائب على الدخل، ولكن يمكن أن تزيد من قيمة ممتلكات المتوفى وتصبح معرضة لضريبة الميراث الفيدرالية. يحدث ذلك إذا لم يتم تلبية بعض القواعد، وتتجاوز القيمة الإجمالية للممتلكات الإعفاء السنوي لضريبة الميراث الفيدرالية، والذي يبلغ 11.7 مليون دولار في عام 2021.

عندما تكون فوائد الوفاة خاضعة للضرائب

يمكن أن تخضع فوائد الوفاة المدفوعة على وثائق التأمين على الحياة لضريبة الميراث في حالتين:

1. يتم تضمين المبلغ الكامل لفائدة الوفاة في الممتلكات ويخضع لضريبة الميراث إذا تم تسمية الممتلكات كمستفيد.

2. يتم تضمين المبلغ الكامل لفائدة الوفاة في الممتلكات ويخضع لضريبة الميراث إذا كان المتوفى مالكًا للوثيقة ومؤمنًا عليه في تاريخ وفاته.

يسمي معظم الأشخاص أفرادًا كمستفيدين، لذلك لا تصبح فائدة الوفاة جزءًا من ممتلكاتهم. وعادةً ما يكون الاعتبار الثاني هو ما يتسبب في دفع ضريبة الميراث.

ملكية الوثيقة

وثيقة التأمين هي عقد بين مالك الوثيقة وشركة التأمين. تنص شروط العقد على أن شركة التأمين ستدفع فائدة الوفاة للمستفيد المعين من قبل المالك مقابل دفع الأقساط. يتم دفع فوائد الوفاة عند وفاة المؤمن عليه.

ملاحظة: ليس دائمًا المالك لوثيقة التأمين على الحياة هو الشخص الذي يتم تأمين حياته. قد تشتري وثيقة على حياة زوجك أو والديك، على سبيل المثال.

يمتلك المالك للوثيقة جميع حقوق العقد خلال فترة حياته. تسمح بعض أنواع الوثائق للمالك بالاقتراض من الوثيقة، أو إلغاء الوثيقة واستلام قيمة الاستسلام النقدية، أو تعيين مستفيد، وممارسة أي خيارات للوثيقة لتطبيق الأرباح أو ميزات التحويل خلال فترة حياته.

الاستثناء الزوجي غير المحدود

عادةً ما يكون الزوج هو المالك للوثيقة إذا اشترى التأمين على حياته الخاصة. يتم تأمين حياة هذا الشخص، ويتم تسمية الزوج الآخر كمستفيد أساسي. قد يكون أطفالهم المستفيدين البديلين لتلقي الفوائد إذا كان الزوج الناجي متوفيًا أيضًا. قد يحدث ذلك إذا توفي الوالدين في حادث مشترك، على سبيل المثال.

سيتم دفع فائدة الوفاة للزوج الناجي إذا توفي الزوج المؤمن عليه/المالك أولاً، وسيتم تضمين القيمة الكاملة لفائدة الوفاة في ممتلكات المتوفى لأن هذا الشخص كان المالك. ولكن لا يتم فرض ضريبة على ذلك في هذا الوضع، لأنه يستوفي لأحكام ضريبة الميراث الزوجية غير المحدودة.

ملاحظة: تغطي الاستثناء الزوجي غير المحدود قيمة جميع الممتلكات التي تنتقل إلى الزوج الناجي. لا يوجد ضريبة ميراث قابلة للدفع حتى وفاة الناجي. لن يتم فرض ضريبة على الميراث مرتين، أولاً عندما ينتقل إلى الزوج الناجي، وثانيًا عندما ينتقل إلى ورثة الزوج الناجي.

يمتلك الزوج الناجي حق الوصول إلى هذه الأموال في هذه الحالة، ولن يتم فرض ضريبة ميراث على ممتلكات هذا الزوج الناجي حتى يتوفى الناجي. لن يتم فرض ضريبة ميراث إذا تم إنفاق الفوائد بحلول وقت الوفاة الثاني.

سيتم تضمين فائدة الوفاة في الممتلكات وستخضع لضريبة الميراث إذا تم دفعها للأطفال، لأن الأب كان مالك الوثيقة.

تخضع القيمة الكاملة لفائدة الوفاة لضريبة الميراث إذا لم يكن هناك زوج ناجٍ، إما لأن الزوج توفي قبل مالك الوثيقة أو لأن المتوفى لم يكن متزوجًا في وقت وفاته.

عندما يكون شخص آخر هو مالك الوثيقة

سيتم دفع الفوائد للطفل عند وفاة الوالد إذا كان الطفل هو من أخذ وثيقة التأمين على الحياة، أو لأي مستفيد يحدده الطفل. لن يتم تضمين أي جزء من فائدة الوفاة في ممتلكات الوالد ويخضع لضريبة الميراث في هذه الحالة، لأن المتوفى لم يكن مالكًا للوثيقة.

ملاحظة: تعتبر ملكية وثائق التأمين على الحياة عاملاً مهمًا في تحديد مقدار ضريبة الميراث المستحقة، لأن معدل ضريبة الميراث يمكن أن يكون كبيرًا. قد يكون توفير 250,000 دولار في الضرائب إذا كانت الوثيقة بقيمة 500,000 دولار، وكانت الممتلكات في فئة ضريبة الميراث بنسبة 50٪.

الخلاصة

يمكن أن يكون تغيير ملكية وثيقة التأمين على الحياة تقنية هامة في تخطيط الميراث. ينطوي ذلك على نقل الوثيقة، ولكن يعتبر هذا هدية للمستلم. يشار إلى قيمة الهدية باسم “القيمة الاحتياطية النهائية المتكاملة” للوثيقة. هذه ليست القيمة النقدية للوثيقة الحالية، ولكنها ما ستكلفه شراء وثيقة أخرى بنفس الشروط في الوقت الحالي.

ملاحظة: يجب أن يبقى المالك الأصلي على قيد الحياة لمدة ثلاث سنوات ليتمكن من إزالة فائدة الوفاة من الممتلكات لأغراض ضريبة الميراث. يعتبر المتوفى صاحب الوثيقة، ويتم تضمين القيمة الكاملة لفائدة الوفاة إذا توفي في غضون ثلاث سنوات من التحويل.

Source: https://www.thebalancemoney.com/are-life-insurance-death-benefits-subject-to-estate-tax-4012617