تعتبر الوصية العيشة القابلة للإلغاء عقدًا قانونيًا يحدد كيفية التعامل مع أصول الفرد بعد وفاته. تُنشأ الوصية العيشة القابلة للإلغاء – وتُسمى أحيانًا ببساطة الوصية العيشة أو الوصية القابلة للإلغاء – خلال فترة حياة الفرد ويمكن تعديلها في أي وقت.
كيف تعمل الوصية العيشة القابلة للإلغاء؟
الوصية هي كيان قانوني يتم إنشاؤه خصيصًا لحمل أصول وممتلكات الفرد أو العائلة. الوصية العيشة هي وعاء فارغ حتى يقوم صاحب الوصية بنقل ملكية تلك الأصول والممتلكات إلى اسم الوصية والمكلف بها. يُشار إلى هذه العملية بـ “تمويل” الوصية.
على عكس الوصية اللاقابلة للإلغاء، يحتفظ صاحب الوصية بحق التراجع عن أو تعديل الوصية العيشة القابلة للإلغاء، وبالتالي يطلق عليها مصطلح “قابلة للإلغاء”. يمكنه استعادة الأصول التي وضعها في الوصية، وتحويل دخل الوصية إلى نفسه أو إلى مستفيد آخر، وتغيير المستفيدين، وبيع الأصول، أو وضع المزيد من الأصول في الوصية. يحتفظ المكلف بالسيطرة النهائية.
لا يحتوي الوصية العيشة القابلة للإلغاء على رقم تعريف ضريبي خاص بها، على عكس الوصية اللاقابلة للإلغاء. يشترك صاحب الوصية العيشة والوصية العيشة في نفس الرقم الضريبي الخاص بالضمان الاجتماعي. يتم الإبلاغ عن دخل الوصية والاستقطاعات على إقرار الضريبة الشخصية لصاحب الوصية، تمامًا كما لو أنه ما زال يمتلك الأصول شخصيًا.
ملاحظة: لا تتجنب الأصول الموضوعة في الوصية العيشة القابلة للإلغاء ضرائب الميراث، لأن صاحب الوصية والوصية يشتركان في نفس الرقم الضريبي الخاص بالضمان الاجتماعي. يمكن لصاحب الوصية استعادة الأصول الموجودة داخل الوصية في أي وقت يشاء، لذلك يتخذ مكتب الضرائب الموقف أنه لم يتنازل عن الملكية كما يحدث في الوصية اللاقابلة للإلغاء.
مع ذلك، يقول المحكمة الإرثية أنه قد تنازل عن الملكية. لقد أعطوا الأصول للوصية، على الرغم من أنهم قادرون على استعادتها. لن تمر أصول الوصية من خلال المحكمة الإرثية لهذا السبب، بشرط ألا يستعيدها صاحب الوصية حتى تاريخ وفاته. بالتالي، يمكن للمكلف البديل تسوية الوصية خارج المحكمة الإرثية، دون إشراف.
مثال على الوصية العيشة القابلة للإلغاء
تغطي الوصية العيشة القابلة للإلغاء ثلاث مراحل في حياة صاحب الوصية: فترة حياته، واحتمال عجزه، وما يحدث بعد وفاته.
المرحلة 1: صاحب الوصية على قيد الحياة وبصحة جيدة
عند تشكيل الوصية العيشة القابلة للإلغاء، يجب أن تتضمن وثائق الوصية بنودًا محددة تسمح لصاحب الوصية بالاستثمار وإنفاق أصول الوصية لصالحه خلال فترة حياته. تشرح هذه الوثائق كيف سيتم توزيع أصول صاحب الوصية بعد وفاته. يمكن لصاحب الوصية الاستمرار في التعامل مع الأصول التي تم نقلها أو تمويلها في ملكية الوصية، بشرط عدم تعيين أي شخص آخر للعمل كمكلف.
المرحلة 2: عجز صاحب الوصية
يجب أن تحدد اتفاقية الوصية أيضًا ما يحدث إذا أصبح صاحب الوصية عاجزًا عن القيام بأموره الشخصية وأمور الوصية. يجب أن تسمى وثائق الوصية مكلفًا بديلاً، شخصًا سيتولى المسؤولية إذا تم تحديد عجز صاحب الوصية عقليًا.
يمكن للمكلف البديل بعد ذلك إدارة أموال صاحب الوصية والأصول التي تم وضعها في الوصية.
المرحلة 3: وفاة صاحب الوصية
تصبح الوصية العيشة القابلة للإلغاء غير قابلة للتغيير تلقائيًا (أي غير قابلة للتغيير) عندما يموت صاحب الوصية، لأن صاحب الوصية لم يعد متاحًا لإجراء تغييرات عليها.
يتولى المكلف البديل المسمى الآن أيضًا دفع فواتير وديون وضرائب صاحب الوصية النهائية تمامًا كما لو أن صاحب الوصية أصبح عاجزًا. ثم يتم تسوية الوصية وتوزيع الأصول المتبقية على المستفيدين وفقًا للتعليمات المدرجة في وثائق تشكيل الوصية.
الوصية العيشة القابلة للإلغاء مقابل الوصية اللاقابلة للإلغاء
جميع الوصيات العيشة إما قابلة للإلغاء أو غير قابلة للإلغاء. الفرق الرئيسي بين الوصية القابلة للإلغاء والوصية غير القابلة للإلغاء هو ما إذا كان يمكن للمانح تغيير الوصية مع مرور الوقت. واختلاف آخر كبير هو أن المانح لا يزال يمتلك الأصول بشكل فني في الوصية القابلة للإلغاء ويمكنه أن يكون مكلفًا. يجب على المانح أن يتنحى جانبًا ويعين شخصًا آخر ليكون مكلفًا للوصية غير القابلة للإلغاء.
كلا النوعين من الوصيات العيشة تحمي خصوصية الممتلكات والمستفيدين. توزيع الأصول هو مسألة عائلية خاصة ولا يتم إعلانها علنيًا في المحكمة الإرثية.
الأسئلة المتكررة (FAQs)
هل يمكن أن تظل الوصية العيشة القابلة للإلغاء مفتوحة بعد وفاة صاحب الوصية؟
تصبح الوصية العيشة القابلة للإلغاء غير قابلة للإلغاء عندما يموت صاحب الوصية، لأن هذا الشخص لم يعد متاحًا لتعديلها أو إنهائها. يتولى المكلف البديل المسمى بعد ذلك توزيع أصول الوصية على المستفيدين وإغلاق الوصية، ولكن هذا ليس مطلوبًا. يمكن للوصية أن تستمر في احتضان الممتلكات، ويمكن للمكلف البديل أن يستمر في إدارتها نيابة عن المستفيدين إذا كان هذا هو ما اتفق عليه صاحب الوصية عند تشكيل الوصية.
من يحتاج إلى وصية بدلاً من وصية؟
تحظى الوصيات بالعديد من المزايا، ولكن أحد أهمها قد يكون أنه، على عكس وصية الوصية الأخيرة، يمكن أن تمنع تفاصيل الممتلكات الخاصة بشخص من أن تصبح متاحة للجمهور. على سبيل المثال، استخدمت إليزابيث تايلور وصية في خطة ممتلكاتها، لأنها أرادت الحفاظ على تفاصيل توصياتها سرية.
Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-a-revocable-living-trust-3505191
اترك تعليقاً