كيفية حساب ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية

يجب على كل شخص يعمل في الولايات المتحدة كموظف أن يتم خصم ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (FICA) من كل راتب بموجب القانون. تشمل ضرائب FICA ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، وتتم مشاركتها بين الموظفين وأصحاب العمل، لذلك يتم خصم نصف الضريبة من رواتبك عند العمل كموظف. يجب على صاحب العمل دفع النصف الآخر، وهو مبلغ يعادل المبلغ الذي يتم خصمه من رواتب الموظفين.

كيفية حساب ضرائب FICA

لحساب تأثير ضرائب FICA على راتبك، ستحتاج إلى معرفة:

• مبلغ الأجر الإجمالي لفترة الدفع
• إجمالي الأجر الإجمالي منذ بداية العام
• معدلات خصم الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية لتلك السنة
• أي مبالغ يتم خصمها من راتبك لخطط التقاعد قبل الضرائب

ملاحظة: قد يكون المبلغ الخاضع لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية مختلفًا عن الأجر الإجمالي الخاص بك، لذا من الضروري أن تفهم ما هو مشمول وما هو غير مشمول في أجور الضمان الاجتماعي.

حد الدخل للضمان الاجتماعي

هذا هو الحد الأقصى لمبلغ أجورك أو راتبك الذي سيخضع لخصم الضمان الاجتماعي لتلك السنة. يقوم الإدارة الأمريكية للضمان الاجتماعي بنشر المبلغ الأقصى للضمان الاجتماعي سنويًا. لا يتم خصم أي ضريبة من رواتب الموظفين التي تزيد عن هذا المبلغ.

ضريبة الرعاية الطبية الإضافية

هذا هو المبلغ الذي يجب خصمه من راتبك كضريبة إضافية للرعاية الطبية. يختلف المبلغ المستحق حسب وضعك الضريبي، مثل ما إذا كنت أعزبًا (200,000 دولار) أو متزوجًا وتقدم بالإقرار المشترك (250,000 دولار). يتحمل الدخل الزائد عن الحد المطبق ضريبة إضافية بنسبة 0.9%.

ضرائب FICA للعمل الحر

الأفراد العاملين بحسابهم الخاص ليس لديهم صاحب عمل يتحمل نصف ضرائب FICA. بعبارة أخرى، يتحمل الأفراد العاملين بحسابهم الخاص مسؤولية دفع ضرائب FICA بمقدار ضعف ضرائب FICA للأفراد العاملين كموظفين.

معدلات خصم ضرائب FICA

هناك مكونان مختلفان للمعدلات:

• معدل خصم الضمان الاجتماعي (OASDI) هو الأجر الإجمالي مضروبًا في 6.2% حتى حد الأجر الإجمالي للضمان الاجتماعي لتلك السنة. هذا هو جزءك من دفعة الضمان الاجتماعي. يدفع صاحب العمل 6.2% بدون حدود. معدل خصم الرعاية الطبية هو الأجر الإجمالي مضروبًا في 1.45%، على الرغم من أن الأفراد ذوي الدخل العالي سيدفعون 0.9% إضافية. يدفع صاحب العمل أيضًا 1.45% بدون حدود، ولكنه لا يدفع أي ضريبة إضافية.
• المبلغ الإجمالي المخصوم هو 7.65% من الأجر الإجمالي الخاص بك (ما لم تكن هناك ضرائب إضافية للرعاية الطبية).

حساب الأجر الإجمالي

ابدأ حسابك بمبلغ الأجر الإجمالي لفترة الدفع المحددة، ثم قم بحساب خصم الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

حساب الأجر الإجمالي للموظفين الراتبيين

يعتبر الأجر الإجمالي للموظف الراتبي هو مبلغ الراتب لتلك الفترة (الراتب السنوي مقسومًا على عدد فترات الدفع). على سبيل المثال، إذا كان الراتب السنوي لسالي هو 31,000 دولار، وتتلقى راتبين في الشهر (24 فترة دفع في السنة)، فإن كل راتب لكل دفعة هو 31,000 دولار مقسومًا على 24، أو 1,291.67 دولار.

حساب الأجر الإجمالي للموظفين بالساعة

يتم حساب الأجر الإجمالي للموظف بالساعة عن طريق ضرب عدد ساعات العمل في فترة الدفع بالمعدل الساعي، وتضمين ساعات العمل الإضافية بمعدل العمل الإضافي. على سبيل المثال، إذا عمل كارلوس 44 ساعة خلال أسبوع بمعدل 12.50 دولار في الساعة: أولاً، قم بضرب 40 ساعة × 12.50 = 500 دولار. ثم قم بضرب أربع ساعات إضافية × 18.75 (1.5 مرات المعدل الساعي) = 75 دولار. أضف 500 + 75 للحصول على إجمالي أجور الأسبوع والبالغ 575 دولار.

خصم الضمان الاجتماعي

قم بضرب معدل ضريبة الضمان الاجتماعي الحالي بالأجور الإجمالية المخصومة منها ضرائب الضمان الاجتماعي. في مثال سالي أعلاه (بفرض أن جميع أجورها مشمولة لأغراض الضمان الاجتماعي)، ستكون الضريبة المستقطعة من راتبها لكل دفعة 98.81 دولار.

خصم الرعاية الطبية

قم بضرب معدل ضريبة الرعاية الطبية بالأجور الإجمالية المخصومة منها ضرائب الرعاية الطبية. تحقق مما إذا كان الموظف قد وصل إلى مستوى الضريبة الإضافية للرعاية الطبية وزيادة الخصومات من راتب الموظف. يجب أيضًا ضرب الأجور بضريبة الرعاية الطبية الإضافية بنسبة 0.9% إذا تجاوز دخلك الحد المطبق لحالتك الضريبية.

حصة صاحب العمل من ضرائب FICA

تشمل حصة صاحب العمل من ضرائب FICA:

• 6.2% من إجمالي أجور الموظف للضمان الاجتماعي، بدون حد أقصى
• 1.45% من إجمالي أجور الموظف للرعاية الطبية (بدون الضريبة الإضافية 0.9%)

تعويض ضرائب FICA الزائدة

إذا كان صاحب العمل قد خصم مبلغًا زائدًا من راتبك، سواءًا لضريبة الضمان الاجتماعي أو لضريبة الرعاية الطبية، فيجب عليه اتباع بعض الخطوات لتصحيح الوضع.

استرداد المبلغ الزائد للموظف

سيقوم صاحب العمل بدفع المبلغ الزائد لك. يمكن أن يتم إضافة هذا المبلغ إلى راتبك التالي أو إصداره كشيك منفصل.

تقديم تصحيح 941

إذا تم تضمين الخطأ في تقرير نموذج 941 (الرواتب الفصلية)، فيجب على صاحب العمل تقديم نموذج تصحيح (941-X) لتلقي استرداد.

تغيير سجل رواتب الموظف

سيقوم صاحب العمل بخصم المبلغ الزائد من ضرائب الضمان الاجتماعي من سجل ضرائب الرواتب الخاص بك. يجب أن يظهر نموذج W-2 للموظف الذي يكسب أكثر من الحد المطبق للدخل المبلغ الإجمالي للأجر الذي تم كسبه خلال العام وكذلك الحد المطبق للدخل. ستكون أجور الرعاية الطبية هي نفسها مثل إجمالي المبلغ المدفوع.

تقرير خصم ضرائب FICA

يتعامل أصحاب العمل مع تقرير خصم ضرائب FICA. يجب على أصحاب العمل تقرير خصم ضرائب FICA:

• للموظف في كل راتب، بما في ذلك مبلغ الخصم للدفعة الحالية وإجمالي مبلغ ضريبة FICA المستقطعة للعام حتى الآن
• لمصلحة الخدمات الضريبية الأمريكية على نموذج 941 – تقرير الأجور والضرائب الفصلي لصاحب العمل
• على نموذج W-2 للموظف في نهاية العام

قد يرغب بعض الموظفين في المطالبة بإعفاء من خصم ضريبة الدخل الفيدرالية. هذا الإعفاء ليس له علاقة بضرائب FICA؛ يجب عليك مع ذلك خصم ضريبة FICA من كل راتب لجميع الموظفين.

الأسئلة الشائعة (FAQs)

كيفية حساب معدل ضريبة الرعاية الطبية؟

ما لم يقم الحكومة بتغيير قانون الضرائب، فإن معدل ضريبة الرعاية الطبية هو دائمًا 2.9%. يدفع الأفراد العاملون نصف هذا المعدل فقط (1.45%)، ويدفع أصحاب العمل النصف الآخر. يدفع الأفراد ذوو الدخل العالي 0.9% إضافية.

ما هو الحد الأقصى لضريبة الرعاية الطبية؟

لا يوجد حد أقصى لضريبة الرعاية الطبية على الدخل السنوي، على الرغم من أن ضريبة الضمان الاجتماعي محدودة. لعام 2022، تكون ضريبة الضمان الاجتماعي محدودة لأول 147,000 دولار تكسبها، ولعام 2023، تكون 160,200 دولار.

هل ترغب في قراءة المزيد من المحتوى مثل هذا؟ اشترك في النشرة الإخبارية لـ The Balance للحصول على رؤى يومية وتحليلات ونصائح مالية، تصلك مباشرة إلى صندوق البريد الوارد كل صباح!

Source: https://www.thebalancemoney.com/how-do-i-calculate-the-amount-of-fica-tax-withholding-398709