في هذا المقال سنتناول كيفية فرض الضريبة على ديون الرهن العقاري الملغاة. سنتحدث عن قانون إعفاء ديون الرهن العقاري الملغاة ومتى يصبح دخلًا خاضعًا للضريبة ومتى لا يكون كذلك. سنتناول أيضًا كيفية تقديم تقرير عن الديون الملغاة في إقرار الضرائب الخاص بك. وأخيرًا، سنجيب على بعض الأسئلة الشائعة حول هذا الموضوع.
قانون إعفاء ديون الرهن العقاري الملغاة
تمكن قانون إعفاء ديون الرهن العقاري الملغاة الأفراد من استبعاد بعض الديون الملغاة من دخلهم الخاضع للضريبة. تم تمديد هذا القانون عدة مرات من قبل الكونغرس، وآخرها كان في عام 2021. وقبل ذلك، كان بإمكان الأفراد استبعاد ديون الرهن العقاري الملغاة بقيمة تصل إلى 2 مليون دولار، أو 1 مليون دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم بإقرار منفصل. ومن خلال التمديد الأخير، يمكن استبعاد ديون الرهن العقاري الملغاة بقيمة تصل إلى 750،000 دولار، أو 375،000 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم بإقرار منفصل.
متى يصبح ديون الرهن العقاري الملغاة دخلاً خاضعًا للضريبة؟
يعتبر ديون الرهن العقاري الملغاة دخلاً خاضعًا للضريبة. على سبيل المثال، إذا كنت تمر بفترة صعبة وأعطاك صديقك 100 دولار لمساعدتك، ووعدته بأن تعيدها في الراتب التالي، ولكنه قال لك أن لا داعي للقلق بشأن ذلك. الآن لديك 100 دولار لم تكن تمتلكها من قبل، حتى لو لم تكن قد حصلت عليها من العمل. يعتبر مكتب الإيرادات الداخلية أن هذا النوع من المعاملات يمثل دخلاً لك وأنه خاضع للضريبة.
تنطبق نفس المبدأ عندما يقدم لك البنك مبلغًا من المال لشراء منزل عن طريق تمديد قرض الرهن العقاري. إذا قام البنك بإجراء إجراءات الإفلاس وألغى ما تبقى من قرضك، يعتبر الرصيد الرئيسي المتبقي دخلاً لأنك لم تعد ملزمًا بسداده.
ملاحظة: لا يعتبر أي فائدة مستحقة غير مدفوعة دخلاً لأنها ليست خاضعة للضريبة.
متى لا يكون ديون الرهن العقاري الملغاة خاضعة للضريبة؟
يحدد قانون إعفاء ديون الرهن العقاري الملغاة ظروفًا محددة تحتها لا يكون على الأفراد دفع ضريبة على الديون الملغاة. تسمى هذه الاستثناءات “استثناءات”. هناك ثلاثة أسباب يمكن أن تستبعد فيها ديون الرهن العقاري الملغاة من الدخل الخاضع للضريبة:
- كان المدين مفلسًا في وقت الإجراءات القانونية للإفلاس أو بيع العقار أو تعديل القرض الذي أدى إلى عدم الالتزام بالرصيد الكامل المستحق. يعتبر الإفلاس هو عندما تتجاوز ديونك قيمة أصولك.
- قدم المدين طلبًا للإفلاس.
- تستوفي الديون الملغاة شروط الاستثناء لبعض أنواع الديون، مثل القروض غير القابلة للمراجعة.
يجب أيضًا أن يكون المنزل قد استخدم كمنزل رئيسي للمكلف، ولا يشمل ذلك المنازل الثانوية أو منازل العطلات أو العقارات الاستثمارية أو وحدات التأجير.
كيفية تقديم تقرير عن الديون الملغاة في إقرار الضرائب الخاص بك
قم بتقديم تقارير عن الديون الملغاة في خط 8 “دخل آخر” من الجدول 1، الذي يرافق نموذج 1040، إذا لم تستوف أحد الاستثناءات ولا يزال يعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة.
املأ نموذج 982 إذا كنت تستوفي شروط استبعاد بعض أو كل الديون بموجب قانون إعفاء ديون الرهن العقاري الملغاة، أو استثناء الإفلاس، أو استثناء الإفلاس. حدد الاستثناء الذي ينطبق عليك عن طريق التحقق من الخانة المناسبة تحت الخط 1. قد تتلقى ما يسمى بنموذج 1099-C يذكر هذه الديون، حتى إذا كان بإمكانك استبعادها، ولكن قد لا تضطر إلى تضمينها في إقرار الضرائب الخاص بك.
قم بإعداد نموذج 982 لكل استثناء إذا كان هناك أكثر من استثناء واحد ينطبق عليك.
الأسئلة الشائعة
ماذا لو خسرت المال بسبب إجراءات الإفلاس؟ هل يجب أن أقوم بتقديم تقرير عن الديون الملغاة أم عن الخسارة؟
يعامل مكتب الإيرادات الداخلية إجراءات الإفلاس تمامًا مثل بيع المنزل. إذا كان لديك ديون ملغاة، فعادة ما يتم فرض ضريبة على هذا الدخل. ستتبع الإجراءات القياسية. إذا كان لديك قرضًا غير قابل للمراجعة، فإنه يخضع لاستثناء من هذا القاعدة، ولن يتم احتساب الدين الملغى كدخل خاضع للضريبة.
هل أستوفي شروط الاستثناء إذا تم إلغاء ديون قرض منزل العطلات الخاص بي؟
لا، يوفر قانون إعفاء ديون الرهن العقاري الملغاة الإعفاء الضريبي فقط لإلغاء ديون الإقرارات الرئيسية. إذا تم إلغاء ديون قرض منزل العطلات الخاص بك، أو منزل الإيجار، أو أي نوع آخر من العقارات التي لا تعد مقرًا رئيسيًا لك، فإن مبلغ إلغاء الدين سيتم احتسابه كدخل خاضع للضريبة.
كيف يمكنني الإبلاغ عن الديون الملغاة لمكتب الإيرادات الداخلية؟
إذا قام بنك الرهن العقاري بإلغاء أو تسديد جزء أو كل ديونك، فسيتعين عليك تضمين المبلغ في “دخل آخر” في نموذج 1040 الخاص بك. يمكنك العثور على هذا المبلغ في نموذج 1099-C، الذي يجب أن يقدمه لك البنك. إذا كنت تستوفي شروط الاستثناء بموجب قانون إعفاء ديون الرهن العقاري الملغاة، فسيتعين عليك ملء نموذج 982 منفصل، ولكن استشر محترف ضرائب إذا كان لديك أي شكوك.
Source: https://www.thebalancemoney.com/canceled-mortgage-debts-3192877
اترك تعليقاً