نظرة عامة على المعاملة الضريبية لخطط شراء أسهم الموظفين
المراحل الأربع لعملية الشراء
تمر خطط شراء أسهم الموظفين عادة بأربع مراحل: المنحة، العرض، النقل، والتصرف. تم تصميمها لاستخدام الدخل الذي تم الحصول عليه بعد الضرائب للشراء. يتم جمع الضرائب على الدخل عند بيع الأسهم وتحقيق الأرباح.
المدة الزمنية للحيازة
تحدد مدتين للحيازة تصنف المعاملة. تبدأ الأولى من تاريخ المنحة إلى تاريخ البيع. والثانية من تاريخ النقل إلى تاريخ البيع. ثم يتم تقسيم تصرف الأسهم إلى معاملات مؤهلة وغير مؤهلة.
المبيعات طويلة وقصيرة الأجل
تعتبر المبيعات طويلة الأجل هي أي مبيعة تمتلك فيها الأسهم لأكثر من عام واحد. تبدأ فترة الحيازة لتحديد ما إذا كانت الأسهم طويلة الأجل أو قصيرة الأجل من اليوم التالي لشراء الأسهم وتنتهي في تاريخ البيع.
الدخل التعويضي مقابل الدخل الرأسمالي
تحدد عدة عوامل ما إذا كان الدخل تعويضيًا أم رأسماليًا. فلنفترض أن الشركة أنشأت خطة لشراء أسهم الموظفين. يقوم الموظف بشراء سهم ويتم خصم المال (بعد الضرائب) من كل راتب. يستخدم المال لشراء الأسهم. ثم يبيع الأسهم بعد بضعة أشهر. يعتبر الخصم دخلًا تعويضيًا إذا اشترى الموظف السهم بخصم. يتم احتساب زيادة أو انخفاض قيمة الأسهم كدخل رأسمالي.
ثلاث طرق للقياس
يمكنك قياس الدخل التعويضي بثلاث طرق. الطريقة التي تستخدمها تعتمد على ما إذا كان هناك تصرف مؤهل أم تصرف غير مؤهل. تعتمد الطريقة الأولى على القيمة العادلة للسهم في تاريخ منح الخيار (dg). يتم خصم السعر المدفوع لممارسة الخيار (P): FMVdg ناقص P. الطريقة الثانية تعتمد على القيمة العادلة للسهم في تاريخ بيع السهم (ds). يتم خصم السعر المدفوع لممارسة الخيار: FMVds ناقص P. الطريقة الثالثة تعتمد على القيمة العادلة للسهم في تاريخ ممارسة الخيار (de). يتم خصم السعر المدفوع لممارسة الخيار: FMVde ناقص P. الدخل التعويضي هو الأدنى بين الطريقة الأولى والثانية للتصرفات المؤهلة. وهو الطريقة الثالثة للتصرفات غير المؤهلة.
التأثير الضريبي
يتم فرض الضرائب على الدخل باستخدام أسعار الضرائب العادية باستخدام هذه الصيغ لتحديد الدخل التعويضي. تتراوح الأسعار من 10٪ إلى 37٪ حتى عام 2021. يتم استخدام ذلك لكلا التصرفات المؤهلة وغير المؤهلة.
الأرباح الرأسمالية
تتم حساب الأرباح الرأسمالية بنفس الطريقة لكلا التصرفات المؤهلة وغير المؤهلة. الربح هو الفرق بين العائدات التي تلقيتها من بيع الأسهم وقاعدتك في الأسهم: الربح الرأسمالي (أو الخسارة) يساوي العائدات الإجمالية ناقص قاعدتك. لا يوجد دخل تعويضي إذا دفع الموظف السعر الكامل للسهم لأنه لم يكن هناك خصم. يتم حساب الربح أو الخسارة كما ذكر أعلاه، ولكن الطريقة تبسط إذا لم يكن هناك دخل تعويضي: الربح الرأسمالي (أو الخسارة) يساوي العائدات الإجمالية ناقص سعر الخيار ناقص العمولات. يتم فرض ضرائب على الأرباح من الأسهم طويلة الأجل بأسعار ضريبة العائد الرأسمالي الطويلة الأجل الخاصة بنسبة 0٪ أو 15٪ أو 20٪. قد تكون الأرباح معرضة أيضًا لضريبة الزيادة في الدخل الاستثماري بنسبة 3.8٪.
ماذا يعني الدخل التعويضي
يمكن تعريف الدخل التعويضي بشكل غير دقيق على أنه جميع الأجور أو المدفوعات التي تتلقاها عن خدماتك. يتم تضمين الخصومات على الأسهم في هذا الدخل، لذا يتم إضافتها إلى أجورك وتقديم تقرير عنها في نموذج W-2، ولكنها ليست معرضة لضرائب FICA.
تقرير خطط شراء أسهم الموظفين في إقرار الضرائب
أولاً، قم بحساب الدخل التعويضي من الصفر، باستخدام جميع بيانات الوساطة والمستندات الضريبية الخاصة بك. قارن النتيجة بالمبلغ الموجود في نموذج W-2 الخاص بك.
ثم، قم بحساب القاعدة، أيضًا من الصفر. حدد القاعدة الأصلية، ثم القاعدة المعدلة بإضافة الدخل التعويضي وكذلك العمولات الوساطة.
قارن هذه الأرقام بتلك الموجودة في نموذج 1099-B وأي بيانات داعمة أخرى. أدخل الفرق في عمود التعديل في نموذج 8949 إذا كان نموذج 1099-B يظهر فقط القاعدة “الأصلية”. لا يلزم أي تعديل إذا كان نموذج 1099-B يظهر القاعدة الحقيقية والصحيحة كما تم تعديلها للدخل التعويضي.
Source: https://www.thebalancemoney.com/employee-stock-purchase-plans-3192974
اترك تعليقاً