كيفية حساب ضريبة الربح الرأسمالي على توزيعات صناديق الاستثمار المشترك

عندما تبيع استثمارًا بربح، عادةً ما تكون مطالبًا بدفع ضريبة الربح الرأسمالي عليه. بالنسبة للأسهم، ستدفع ضريبة على الفرق بين السعر الذي اشتريت به (قاعدة التكلفة) والسعر الذي باعت به. يصبح حساب هذا الرقم معقدًا بالنسبة لصناديق الاستثمار المشترك، خاصة تلك التي استثمرت فيها لفترة طويلة، لأن مديري الصناديق يشترون ويبيعون الأوراق المالية في محفظة الصندوق. ستكون لديك قاعدة تكلفة مختلفة للاستثمار الأولي الخاص بك، ولأي استثمارات إضافية، ولأي مشتريات تمت من خلال توزيعات الأرباح المستثمرة مرة أخرى.

كيف تعمل توزيعات الأرباح المشتركة لصناديق الاستثمار المشترك

غالبًا ما تبيع صناديق الاستثمار المشترك استثمارات مربحة في أوقات معينة خلال العام. ثم توزع الأرباح على المساهمين في صورة توزيعات الأرباح الرأسمالية.

تُبلغ عن توزيعات الأرباح الرأسمالية على نموذج 1099-DIV، الذي يظهر التوزيعات النقدية وتوزيعات الأرباح الرأسمالية المدفوعة على مدار العام. تخضع للضريبة بمعدلات الضريبة على الربح الرأسمالي طويل الأجل بغض النظر عن مدة ملكيتك للأسهم داخل الصندوق.

ملاحظة: غالبًا ما يتم احتفاظ بمعدلات طويلة الأجل للأصول التي استملكتها لأكثر من عام. إنها أكثر ملاءمة من معدلات قصيرة الأجل.

يمكن الإبلاغ عن توزيعات الأرباح الرأسمالية مباشرة على نموذج 1040 إذا لم يكن لديك أرباح رأسمالية أخرى للإبلاغ عنها. وإلا، يتم الإبلاغ عنها على الجدول D جنبًا إلى جنب مع الأرباح والخسائر الأخرى الخاصة بك.

المحاسبة لتوزيعات الأرباح الرأسمالية

عندما يتعلق الأمر بحساب ربحك الرأسمالي أو خسارتك، يجب عليك القيام بذلك لكل سهم في صندوق الاستثمار المشترك الذي تبيعه. هنا يصبح الأمر معقدًا، لأن لديك قاعدة تكلفة مختلفة وفترة حيازة مختلفة لكل سهم إذا استثمرت في الصندوق على مدى فترة زمنية.

تتيح لك مصلحة الضرائب الأمريكية اختيار واحدة من ثلاث طرق محاسبية مختلفة لحساب ربحك. قد ترغب في حساب جميع الطرق الثلاث في تجربة تجريبية لتحديد أيها هو الأكثر ملاءمة لك.

الطرق المحاسبية المسموح بها هي:

• قاعدة التكلفة الفعلية باستخدام التحديد المحدد
• قاعدة التكلفة الفعلية باستخدام التحديد الأولوي
• قاعدة التكلفة المتوسطة، طريقة الفئة الواحدة

ملاحظة: يجب أن تلتزم بهذه الطريقة على صندوق الاستثمار المشترك المعين عند استخدام طريقة محاسبية معينة لتقديم إقرار الضرائب الخاص بك. أنت مقيد، على الأقل بالنسبة لذلك الصندوق. ولكن يمكنك اختيار طرق محاسبية مختلفة لكل صندوق استثمار مشترك تمتلكه.

إعادة استثمار الأرباح المستثمرة وتوزيعات الأرباح الرأسمالية

يقوم العديد من المستثمرين بإعادة استثمار الأرباح المستلمة من صناديق الاستثمار المشترك. يتم احتساب كل إعادة استثمار كتوزيع نقدي وشراء إضافي للصندوق. يتم تضمين توزيعات الأرباح وتوزيعات الأرباح الرأسمالية في الدخل الخاضع للضريبة.

ملاحظة: تتمتع الأسهم الإضافية التي تم شراؤها من خلال إعادة الاستثمار بقاعدة تكلفة خاصة بها، وهي سعر الشراء للأسهم، وفترة حيازة خاصة بها.

على سبيل المثال، استثمرت 1000 دولار في صندوق استثمار مشترك لا يدفع أرباحًا. بعد عام واحد، زادت استثماراتك في XYZ إلى 1500 دولار بسبب زيادة الأسواق. نظرًا لأنك استثمرت 1000 دولار ولم تحصل على أرباح، فإن قاعدة التكلفة الخاصة بك لـ XYZ هي 1000 دولار. بناءً على ذلك، يكون ربحك الرأسمالي 500 دولار (1500 دولار – 1000 دولار) وعليه ستدفع ضريبة الربح الرأسمالي.

الآن، لنفترض أنك استثمرت تلك الـ 1000 دولار في صندوق ABC الذي يدفع أرباحًا، وخلال العام دفع الصندوق 500 دولار كأرباح وقمت بإعادة استثمار تلك الأموال المستلمة كشراء مزيد من الأسهم في ABC. ستظل استثماراتك في نهاية العام تبلغ 1500 دولار ولكن قاعدة التكلفة الخاصة بـ ABC ستزيد إلى 1500 دولار لأن الأرباح تم استخدامها لشراء المزيد من الأسهم في الصندوق وستعامل كاستثمار.

الأسئلة المتداولة (FAQs)

ما هي الضريبة التي أدفعها على توزيعات الأرباح الرأسمالية لصناديق الاستثمار المشترك؟

عندما يشتري مديرو الصناديق الأوراق المالية ويبيعونها في محفظة صندوق الاستثمار المشترك ويحققون أرباحًا، يشاركون تلك الأرباح مع المستثمرين في الصندوق على شكل توزيعات الأرباح الرأسمالية. يتم فرض ضريبة على توزيعات الأرباح الرأسمالية لصناديق الاستثمار المشترك بمعدلات ضريبة الربح الرأسمالي طويل الأجل بغض النظر عن مدة ملكيتك لأسهم الصندوق المشترك.

كيف تؤثر توزيعات الأرباح الرأسمالية لصناديق الاستثمار المشترك على قاعدة التكلفة؟

توزيعات الأرباح الرأسمالية يمكن أن تزيد من قاعدة التكلفة إذا قمت بإعادة استثمارها في الصندوق. إذا اشتريت أسهمًا في صندوق استثمار مشترك بقيمة 100 دولار والذي لا يدفع أرباحًا، فإن قاعدة التكلفة الخاصة بك ستكون 100 دولار وستستخدم لتحديد أي ربح أو خسارة رأسمالية عند بيع الأسهم في الصندوق. إذا استثمرت 100 دولار في صندوق يدفع أرباحًا وأعدت استثمار 20 دولارًا تلقيتها كأرباح في العام، سيتم التعامل مع شراء الأسهم الإضافية كأي استثمار آخر. وهذا يعني أن قاعدة التكلفة الخاصة بك ستزيد إلى 120 دولار.

مصادر:
IRS. “Topic No. 404 Dividends.”
IRS. “About Schedule D (Form 1040), Capital Gains and Losses.”
IRS. “Publication 550, Investment Income and Expenses- Special Rules for Mutual Funds.”
IRS. “Mutual Funds (Costs, Distributions, Etc.)”
Columbia Threadneedle Investments. “Cost Basis FAQs,” Page 4.
Vanguard. “Cost basis doesn’t equal performance.”

Source: https://www.thebalancemoney.com/mutual-funds-and-capital-gains-3192975