عندما تقوم بسحب أموال التقاعد مبكرًا من حسابات التقاعد الخاصة بك مثل الIRA أو 401(k) أو أي خطة توفير للتقاعد أخرى، فإنه يجب عليك غالبًا تضمين هذه الأموال كدخل خاضع للضريبة في إقرارك الضريبي. قد تكون السحوبات المبكرة معرضة لعقوبة إضافية أيضًا، تصل إلى 25% في بعض الحالات.
الضريبة الجزائية
العقوبة على السحوبات المبكرة هي 10% من المبلغ الخاضع للضريبة الذي تقوم بسحبه مبكرًا من حساب التقاعد الفردي (IRA) أو 401(k) أو 403(b) أو أي خطة تقاعد مؤهلة أخرى قبل بلوغ سن 59 ونصف.
يجب أيضًا تضمين السحب في دخلك الخاضع للضريبة. ستدفع ضريبة الدخل العادية على مبلغ السحب بالإضافة إلى العقوبة. غالبًا ما يتم خصم الضرائب من السحوبات، ولكن المبلغ المخصوم قد لا يكون كافيًا لتغطية كل العقوبة إذا كنت أيضًا معرضًا لها.
استثناءات للIRAs
يمكنك سحب الأموال من IRA قبل بلوغ سن 59 ونصف في عدد من الحالات:
- لديك “تحويل مباشر” إلى حساب تقاعد جديد عن طريق نقل الأموال من مؤسسة إلى أخرى.
- تلقيت دفعة، ولكنك قمت بتحويل الأموال إلى حساب تقاعد مؤهل آخر في غضون 60 يومًا.
- كنت معاقًا نهائيًا أو كليًا في وقت سحب الأموال.
- كنت عاطلاً عن العمل واستخدمت الأموال لدفع رسوم التأمين الصحي.
- قمت بدفع نفقات طبية تزيد عن 7.5% من الدخل الإجمالي المعدل الخاص بك.
- قمت بدفع نفقات الكلية لنفسك أو لزوجك أو لمعاليمك أو لحفيدك.
- تلقيت السحب كجزء من “دفعات دورية متساوية تقريبًا” على مدار حياتك.
- تمت مصادرة حساب التقاعد الخاص بك من قبل مصلحة الضرائب لسداد الديون الضريبية.
- أنت مشترٍ للمرة الأولى لشراء منزل، وقمت بسحبات تصل إلى 10,000 دولار. يتضاعف هذا المبلغ إلى 20,000 دولار (10,000 دولار لكل شخص) إذا كنت متزوجًا وتقوم بشراء منزل للمرة الأولى معًا.
- يتم طلب السحب كجزء من طلاق أو انفصال زوجي بموجب شروط أمر قضائي مؤهل للشؤون الأسرية.
استثناءات لل401(k) أو 403(b)
تشمل الاستثناءات للسحوبات المبكرة من خطط التقاعد المؤهلة التالية:
- تمت السحوبات عند وفاة المشارك في الخطة أو إصابته بإعاقة دائمة وكلية.
- كنت تبلغ من العمر 55 عامًا أو أكثر وقد تقاعدت أو تركت وظيفتك. يتم تخفيض هذا العتبة العمرية إلى 50 لأولئك الذين عملوا في وسائل النقل العام للحكومات المحلية أو الولائية.
- تلقيت السحب كجزء من “دفعات دورية متساوية تقريبًا” على مدار حياتك. (تنطبق هذه القاعدة فقط إذا توقفت عن العمل لدى صاحب العمل الخاص بك.)
- قمت بدفع نفقات طبية تزيد عن 7.5% من الدخل الإجمالي المعدل الخاص بك.
- كانت السحوبات مطلوبة بموجب أمر قضائي للطلاق أو اتفاق انفصال بموجب شروط “أمر قضائي مؤهل للشؤون الأسرية”.
- تلقيت توزيعات أرباح من خطة ملكية الأسهم للموظفين (ESOP).
- أنت عسكري مؤهل. (ينطبق هذا على العسكريين الذين تم استدعاؤهم للعمل بعد هجمات 11 سبتمبر 2001.)
- كانت توزيعات من خطط حكومية في إطار برنامج التقاعد التدريجي.
- كانت سحوبات اختيارية من خطة تحتوي على ميزات التسجيل التلقائي.
- كانت توزيعات تصحيحية و/أو أرباح مرتبطة بمساهمات زائدة.
السحوبات غير الخاضعة للضرائب
لن تتعرض لعقوبة إذا قمت بسحب على الأموال التي لا تستحق الضريبة. تمثل مساهمتك رأس المال فقط. قمت بدفع الضرائب على تلك الأموال قبل استثمارها. ربما لن تثير عقوبة إذا لم تقم بخصم الضرائب على مساهماتك، ولم تقم صاحب العمل بتحويل الأموال إلى خطتك قبل حساب الضرائب على راتبك.
تنطبق هذه القاعدة أيضًا على مساهمات Roth IRA. تتم هذه المساهمات بعد خصم الضرائب.
التحويلات أيضًا غير خاضعة للضرائب. لا تتحمل عقوبة.
قاعدة العمر 50 عامًا
يمكن لبعض الموظفين الحكوميين الوصول إلى مدخرات التقاعد الخاصة بهم بدءًا من سن 50 عامًا بدلاً من الانتظار حتى سن 55 عامًا إذا قرروا التقاعد أو مغادرة وظائفهم مبكرًا. يشمل هؤلاء الموظفين سفراء المواد النووية ومراقبي حركة الطيران وشرطة الكابيتول الأمريكية وشرطة المحكمة العليا وعملاء الأمن الدبلوماسي وموظفي الأمن العام والسلامة العامة على المستوى المحلي والولائي.
تنطبق هذه القاعدة على التوزيعات من خطط التقاعد الحكومية للموظفين الذين ينفصلون عن الخدمة بعد بلوغ سن 50 عامًا.
تقرير عقوبة السحب المبكر
يمكنك حساب الضريبة الإضافية مباشرة على نموذج 1040 الخاص بك، أو يمكنك استخدام نموذج 5329.
ستحسب العقوبة الإضافية على نموذج 5329 إذا كنت مؤهلاً لأحد الاستثناءات، ولم تقم خطة التقاعد الخاصة بك بالإبلاغ عن الاستثناء في المربع 7 من نموذج 1099-R. لا يلزمك ملء نموذج 5329 إذا تم ترميز الاستثناء بشكل صحيح في المربع 7 من نموذج 1099-R الخاص بك. قم بتقديم التقرير الضريبي على الجدول 2، الذي يجب أن يرافق إقرارك الضريبي.
Source: https://www.thebalancemoney.com/early-distributions-of-retirement-funds-3193210
اترك تعليقاً