شرح حمل الخسائر الضريبية

ما هي الخسارة الضريبية؟

الخسارة الضريبية، المعروفة أيضًا بالخسارة التشغيلية الصافية (NOL)، هي عكس الربح (الدخل الصافي). تحدث الخسارة الضريبية عندما تكون مصاريف الخصم أكبر من الدخل. الكلمة “التشغيلية” هي العنصر الرئيسي لأن هذه الخسائر يجب أن تأتي من العمليات العادية للشركة.
يمكن لجميع أنواع أصحاب الأعمال، باستثناء المساهمين (أصحاب) الشركات، المطالبة بحصتهم من NOL على إقرارات الضرائب الشخصية الخاصة بهم.

الحدود المفروضة على خسائر الضرائب للأعمال

يمكن لمعظم أصحاب الأعمال الصغيرة أن يستغلوا المبلغ الكامل من خسائر أعمالهم لتعويض الدخل الآخر لأنهم يشاركون في أعمالهم ويتحملون المخاطر لذلك. ومع ذلك، قد يكون لخسارة أعمال صاحب العمل لعام ما حدود حسب الحالة.
بعض أصحاب الأعمال لا يشاركون في أعمالهم ولا يتحملون أي مخاطر. قد يكون هذا النوع من المالكين شريكًا محدودًا يستثمر في الشراكة ولكنه لا يشارك في إدارة الأعمال. قد يكون أيضًا مالكًا لعقار يعتبر مستثمرًا سلبيًا حتى لو شارك في إدارة العقار. قد يكون لدى هذا النوع الثاني من أصحاب الأعمال قيودًا على خسائر أعمالهم تصل إلى المبلغ المعرض للمخاطر في العمل.
عند حساب NOL ، يجب عليك إزالة عناصر أخرى تحد من خسارتك ، بما في ذلك:
– خسائر رأس المال التي تفوق الأرباح الرأسمالية
– خصومات غير تجارية تفوق الدخل غير التجاري
– خصم NOL نفسه
– خصومات الدخل التجاري المؤهلة

ما هو حمل الخسارة الضريبية؟

ينقل حمل الخسارة الضريبية خسارة ضريبية من عام واحد إلى عام مستقبل للربح. ابتداءً من عام 2018 ، يتم تحديد مبلغ حمل الخسارة الضريبية بنسبة 80٪ من الفائض من الدخل الخاضع للضريبة (بدون الاعتبار للخصم). يمكن حمل هذه الخسائر إلى ما لا نهاية.

من يمكنه استخدام حمل الخسارة الضريبية؟

يمكن لأصحاب الأعمال الصغيرة والأفراد الآخرين استخدام حمل الخسارة الضريبية لأغراض مختلفة. السبب الأكثر شيوعًا لاستخدام هذا الإجراء الضريبي هو تعويض الدخل للعام بخسائر الأعمال لتقليل الدخل الخاضع للضريبة. يمكن لأصحاب الأعمال الفردية وأعضاء الشركات ذات المسؤولية المحدودة (المالكون) وشركاء الشراكات وأصحاب الشركات S استخدام هذه القواعد على حصتهم من دخل الأعمال.
يمكن للشركات استخدام قواعد حمل الخسارة الضريبية ضد خسارة التشغيل الصافية. يمكن للشركة أن تأخذ خصومات مختلفة ويجب عليها إجراء بعض التغييرات على دخلها الخاضع للضريبة لحساب NOL. كما تستخدم نماذج مختلفة للإبلاغ عن خسائر التشغيل الصافية على إقرار الضريبة الخاص بها.

كيفية المطالبة بحمل الخسارة الضريبية للأمام

فيما يلي العملية العامة لتحديد ما إذا كنت يمكنك استخدام حمل الخسارة الضريبية للأمام لعام ضريبي:
– أكمل إقرار الضرائب الخاص بنوع عملك وتأكد من أن نوع عملك يسمح بحمل الخسارة الضريبية.
– ثم حدد ما إذا كان لديك NOL. إذا كان لديك خسارة صافية أكبر من الربح في عام واحد ، فسيتعين عليك حساب مبلغ الحمل المسموح به وتطبيق الحد المسموح به بنسبة 80٪ لمعرفة المبلغ الذي يمكنك حمله إلى السنوات المقبلة. إذا كان لديك لا يزال هناك خسارة بعد العام الأول ، يمكنك البدء من جديد في الخطوة 3 حتى تحمل المبلغ الكامل للخسارة إلى السنوات المقبلة.
– استخدم نموذج IRS 1045 Schedule B لحساب حمل NOL وقم بتضمينه في إقرار الضريبة الشخصية الخاص بك.

مثال على كيفية عمل حمل الخسارة الضريبية

لنفترض أن لدى صاحب العمل خسارة تشغيل صافية قدرها 100،000 دولار في العام 1 وقرر استخدام هذه الخسارة على مدى أربع سنوات.
– السنة 1: 100،000 دولار (متاحة للحمل) ، 80،000 دولار (مبلغ الحمل) ، 20،000 دولار (المبلغ المتبقي)
– السنة 2: 20،000 دولار (متاحة للحمل) ، 16،000 دولار (مبلغ الحمل) ، 4،000 دولار (المبلغ المتبقي)
– السنة 3: 4،000 دولار (متاحة للحمل) ، 3،200 دولار (مبلغ الحمل) ، 800 دولار (المبلغ المتبقي)
– السنة 4: 800 دولار (متاحة للحمل) ، 640 دولار (مبلغ الحمل) ، 160 دولار (المبلغ المتبقي)
أي خسائر إضافية في السنوات 2 و 3 و 4 يتم إضافتها إلى الخسارة الأصلية ، ويتم تطبيق الحد المسموح به بنسبة 80٪ على المجموع.

قوانين الدولة بشأن المطالبة بخسائر الضرائب

قد تكون قادرًا أيضًا على المطالبة بخسارة ضريبية ضد ضرائب الدخل الولاية. تختلف المبالغ والقيود ، وتختلف الحد الأقصى لعدد السنوات. تحقق مع إدارة الضرائب في ولايتك للحصول على التفاصيل.

احصل على مساعدة في حسابات حمل الخسارة الضريبية

هناك العديد من القواعد والاستثناءات للمطالبة بحمل الخسارة الضريبية والحسابات معقدة. احصل على مساعدة من محترف ضرائب مرخص لهذه العملية. تحتوي منشورات IRS 536 على مزيد من التفاصيل حول كيفية حساب NOL وكيفية تطبيق الخسارة على إقرار الضريبة الخاص بك وكيفية حملها إلى السنوات المقبلة.

الأسئلة المتداولة

– ما هو الحد الأقصى لحمل الخسائر الضريبية؟
– على أي نموذج ضريبي يذهب حمل الخسارة الضريبية؟
– هل هناك حد أقصى لحمل الخسارة الضريبية؟

المصادر

– IRS. “Publication 925 Passive Activity and At-Risk Rules.” Page 3, Page 12. Accessed Sept. 29, 2021.
– IRS. “Publication 536 Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts.” Page 2, Accessed Sept. 14, 2021.
– IRS. “Net Operating Losses.” Accessed Sept. 29, 2021.
– IRS. “Publication 536 Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts.” Page 2, Accessed Sept. 29, 2021.
– IRS. “Publication 542 Corporations.” Page 14. Accessed Sept. 29, 2021.
– Tax Foundation. “2020 State Business Tax Climate Index Table 10.” Accessed Sept. 29, 2021.
– IRS. “Publication 536 Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts.” Page 6. Accessed Sept. 29, 2021.

Source: https://www.thebalancemoney.com/tax-loss-carryback-and-carry-forward-explained-398178