طلب خسائر رأس المال في إقرار الضريبة الخاص بك

تحدث الخسائر في رأس المال عندما تبيع أصل استثماري – مثل الأسهم أو السندات أو صندوق الاستثمار المشترك – وتخسر المال. سعر البيع أقل مما دفعته لاقتنائه. يمكن خصم الخسائر في رأس المال على بيع الممتلكات الاستثمارية من الضرائب؛ أما الخسائر الناتجة عن بيع الممتلكات الشخصية فلا يمكن خصمها.

كيف يمكنني استخدام خسائر رأس المال لتعويض الأرباح في رأس المال؟

إذا كان لديك كل من الأرباح والخسائر في رأس المال، يمكنك استخدام الخسائر لتعويض الأرباح. يمكنك طرح قيمة الخسائر من قيمة الأرباح. ستصبح هذه بمثابة خصم يمكن أن يخفض دخلك الخاضع للضريبة.

لنفترض أنك قمت ببيع استثمارين في العام الماضي. اشتريت سهمًا واحدًا بقيمة 850 دولارًا، وبعته لاحقًا بقيمة 1000 دولار. هذا يعني أنك حققت ربحًا قدره 150 دولارًا. قمت أيضًا بشراء أسهم في شركة أخرى بقيمة 800 دولار، وبعتها لاحقًا بقيمة 750 دولار. هذا يعني أنك خسرت 50 دولارًا في الاستثمار الثاني.

يمكن طرح الخسارة في الصفقة الثانية من الربح في الصفقة الأولى، مما يعوضها. يكون دخلك الخاضع للضريبة من الصفقتين كالتالي: 150 دولار – 50 دولار = 100 دولار. تم تقليل الخسارة بقيمة 50 دولارًا في بيع الاستثمار الثاني من الربح في بيع الاستثمار الأول.

ما هو فترة الاحتفاظ بالخسائر والأرباح في رأس المال؟

يمكن أن يكون التعامل مع الخسائر والأرباح في رأس المال أمرًا معقدًا قليلاً. يعود ذلك إلى أن الدخل من الأرباح في رأس المال يمكن أن يخضع لضريبة بأسعار مختلفة. يعتمد معدل الضريبة على مدة امتلاكك للأصل.

الأصول التي تمتلكها لمدة عام أو أقل تعتبر أصولًا قصيرة الأجل. يتم فرض ضرائب على الأرباح من الاستثمارات القصيرة الأجل بنفس معدل الضريبة على الدخل العادي.

سيكون لديك استثمار طويل الأجل إذا كنت تمتلك الأسهم لأكثر من عام واحد. يتم فرض ضرائب على الأرباح من الاستثمارات طويلة الأجل بأسعار خاصة للضرائب على الأرباح في رأس المال تبلغ 0% أو 15% أو 20%. يؤثر معدل 20% فقط على أصحاب الدخل الأعلى.

ملاحظة: يمكن فرض ضرائب على الأرباح من بيع القطع النقدية بنسبة تصل إلى 28%، ويمكن فرض ضرائب على الأرباح من بيع الممتلكات العقارية الحقيقية بموجب القسم 1250 بنسبة تصل إلى 25%.

عند استخدام الخسائر في رأس المال لتعويض الأرباح في رأس المال، يجب تجميع الخسائر والأرباح حسب فترة احتفاظها. يمكن استخدام الخسائر في رأس المال قصيرة الأجل فقط لتعويض الأرباح في رأس المال قصيرة الأجل. يمكن استخدام الخسائر في رأس المال طويلة الأجل فقط لتعويض الأرباح في رأس المال طويلة الأجل.

ماذا يمكنني أن أفعل مع خسائر رأس المال الكلية؟

في بعض الأحيان، يؤدي الأرباح أو الخسائر قصيرة الأجل بالإضافة إلى الأرباح أو الخسائر طويلة الأجل إلى خسارة. عند حدوث ذلك، لديك خسارة كلية يمكن خصمها من دخلك الآخر. هناك قيود على مقدار الخسارة التي يمكنك المطالبة بها، ومتى يمكنك القيام بذلك.

يمكنك استخدام خسائر رأس المال الكلية لتقليل دخلك الخاضع للضريبة بمقدار 3000 دولار أو المبلغ الموضح في السطر 16 من الجدول D، أيهما أقل. إذا كانت خسائرك أكثر من هذا المبلغ، يمكنك حمل الخسارة المتبقية إلى العام الضريبي المقبل أو عدة أعوام. على سبيل المثال، إذا كان لديك 15000 دولار من الخسائر، يمكنك تقليل دخلك الخاضع للضريبة بمقدار 3000 دولار سنويًا لمدة خمس سنوات قادمة.

تنطبق هذه الحدود البالغة 3000 دولار على المكلفين الذين يستخدمون الحالة الفردية أو رب الأسرة أو المتزوجين يقدمون الإقرار المشترك أو الأرملة المؤهلة للأرملة. يقتصر الأشخاص المتزوجون الذين يقدمون إقرارات منفصلة على 1500 دولار لكل شخص على خسائر رأس المال الصافية.

ملاحظة: تظل الخسارة طويلة الأجل أو قصيرة الأجل عندما تحمل إلى السنوات المقبلة. هذا يعني أن الخسارة قصيرة الأجل يمكن أن تعوض فقط الخسائر الأخرى قصيرة الأجل. تنطبق نفس القاعدة على الخسائر طويلة الأجل، ولكن يمكن بعد ذلك تطبيق أي خسائر طويلة الأجل المتبقية على الأرباح قصيرة الأجل.

كيف أقوم بتقديم وطلب الخسائر؟

يتطلب طلب الخسائر في رأس المال تقديم نموذج IRS 8949 “مبيعات وتصرفات أخرى للأصول في رأس المال” مع إقرار الضريبة الخاص بك. ستحتاج أيضًا إلى تقديم الجدول D “الأرباح والخسائر في رأس المال” مع نموذج 1040 الخاص بك.

ملاحظة: يهدف نموذج 8949 إلى مساعدة مصلحة الضرائب في مقارنة المعلومات المقدمة من قبل شركات الوساطة والاستثمار مع ما تضعه في إقرار الضريبة الخاص بك.

ما هو قاعدة البيع المغسولة؟

تعلق الخسائر بما يعرف بـ “قاعدة البيع المغسولة” إذا قمت بشراء أسهم أو أوراق مالية “متطابقة تقريبًا” في غضون 30 يومًا قبل أو بعد بيع سهم بخسارة. تمنع هذه القاعدة من المطالبة بمبلغ الخسارة بالكامل.

لنفترض أنك قمت ببيع أسهمك في شركة XYZ بخسارة في 31 مارس. ستكون لديك حالة بيع مغسولة إذا قمت بشراء أسهم شركة XYZ قبل هذا التاريخ بـ 30 يومًا، أو نفس الأسهم حتى 30 يومًا بعد هذا التاريخ.

في هذا المثال، ستكون فترة البيع المغسولة لديك من 1 مارس (30 يومًا قبل) إلى 30 أبريل (30 يومًا بعد). لن تتمكن من المطالبة بالمبلغ الكامل للخسارة من بيع 31 مارس إذا قمت بشراء أسهم XYZ في أي وقت خلال هذا الإطار الزمني. ستضطر إلى أخذ مبلغ الخسارة وإضافته إلى قاعدة التكلفة في الأسهم الجديدة التي اشتريتها بدلاً من ذلك.

من الممكن في بعض الأحيان إعادة الاستثمار في أصول مختلفة في نفس القطاع، خاصةً عندما تكون لديها رمز تعريف مختلف. تنطبق قاعدة البيع المغسولة على الأصول المتطابقة تقريبًا.

إذا كنت تفكر في شراء وبيع أسهم مماثلة في فترة زمنية قصيرة، أو غير متأكد مما إذا كانت إجراءات الاستثمار الخاصة بك ستخضع لقاعدة البيع المغسولة، فتحدث إلى مستشار مالي قبل اتخاذ أي قرارات.

Source: https://www.thebalancemoney.com/capital-losses-3193426