ما هو تبادل الضرائب؟

تعتبر عملية تبادل الضرائب هي عندما تقوم بتطبيق خسارة رأس المال على أحد الأصول لتعويض الربح الرأسمالي على أصل آخر، مما يقلل من الضرائب المفروضة على الدخل الاستثماري.

تعريف ومثال على تبادل الضرائب

يعني تبادل الضرائب عادةً بيع سهم أو أمن يعاني من أداء ضعيف والمطالبة بخسارة رأس المال على الصفقة. يمكنك حمل هذه الخسارة وطرحها من الأرباح الرأسمالية الخاضعة للضريبة إذا قمت بشراء أمن مماثل وأفضل الأداء، ومن ثم بيعه لتحقيق ربح رأس المال. تعتبر جني الخسائر الضريبية مصطلحًا آخر لهذا النوع من الأنشطة.

ولكن يمكن أيضًا أن يصف تبادل الضرائب سلطة ضريبية تقلل من نوع واحد من الضرائب وتزيد من نوع آخر في محاولة لزيادة الإيرادات دون إلحاق أي ضرر غير مبرر بالمكلفين.

يمكن أن يكون لهذه الأنواع المختلفة من تبادل الضرائب آثار متفاوتة على المبالغ التي قد تدفعها كضرائب نتيجة لها. إذا كنت تفهم الاختلافات وكيفية عملها، يمكنك تقليل الأثر الضريبي وتجنب العقوبات.

مثال على تبادل الضرائب

على سبيل المثال، قد تخسر 5000 دولار عند بيع السهم أ، ولكن السهم ب قد يكسب لك 6000 دولار عند بيعه في نفس العام. يمكنك خصم هذه الخسارة البالغة 5000 دولار من الربح الخاص بك، مما يؤدي إلى ربح رأس المال خاضع للضريبة قدره 1000 دولار فقط.

الآن فلنفترض أنك خسرت 7500 دولار على السهم أ. لا تفقد تلك الخسارة المتبقية 1500 دولار بالضرورة، لأن القانون الضريبي الأمريكي يسمح لك بحمل تلك الخسارة وتطبيقها على دخلك العادي، حتى 3000 دولار سنويًا. يمكنك حتى حمل تلك الخسارة المتبقية 1500 دولار على السنوات الضريبية المستقبلية إذا لم يكن لديك دخل منتظم. ولكن يجب أن تطبق خسارتك على دخل الأرباح الرأسمالية أولاً.

ملاحظة: الحد الأقصى للخسارة الزائدة التي يمكنك المطالبة بها لتخفيض دخلك هو 3000 دولار إذا كنت أعزب، أو 1500 دولار إذا كنت متزوجًا ولكن تقدم بإقرار ضريبي منفصل.

كيف يعمل تبادل الضرائب؟

عادةً ما يكون تبادل الضرائب عبارة عن صفقتين: ستبيع الاستثمار الخاسر في الصفقة الأولى، ثم يمكنك أن تقوم بشراء استثمار مماثل وأعلى سعرًا في الصفقة الثانية.

النوع من الخسارة التي تمتلكه سيؤثر على نتيجة تبادل الضرائب. يتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية للأجل القصير عادةً بمعدل ضريبة دخل فيدرالي أعلى من الأرباح الرأسمالية للأجل الطويل.

تعمل هذه الاستراتيجية بشكل جيد عندما تمتلك استثمارًا يظهر عليه خسارة، على الرغم من أنك لم تشعر فعليًا بالضغط المالي بعد. تحدث خسارة رأس المال عندما تبيع أصلًا بأقل من سعر الشراء. تحدث ربح رأس المال عندما تبيعه بسعر أعلى.

قد تكون خسارتك البالغة 5000 دولار على السهم أ نتيجة دفعك 10000 دولار لشراء ذلك السهم عندما قمت بشرائه لأول مرة، ولكنه يستحق اليوم 5000 دولار فقط. لا تعكس هذه الخسارة في حسابك المصرفي، ولكنها تظهر في محفظتك الاستثمارية. ليس لديك خسارة نقدية حتى تبيع الأصل فعليًا، ويمكنك المطالبة بذلك كخسارة رأس المال لأنها أصبحت الآن خسارة نقدية. لن تحصل على فائدة ضريبية إذا استمر السهم الخاسر في البقاء في محفظتك.

ملاحظة: لن يكون لمحفظتك خسارة أيضًا، لأنك تستبدل ذلك الأصل المشكوك فيه بآخر يعمل بشكل أفضل، وبالتالي يطلق عليه مصطلح “تبادل”.

يمكنك إجراء تبادل الضرائب حتى في الساعة الحادية عشرة من السنة الضريبية، وفي الواقع، يحجز معظم المستثمرين ذلك لتخطيط ضرائب نهاية العام. وغالبًا ما يشار إلى هذه الممارسة بـ “حصاد الخسائر”، لأنك تقوم بجمعها بشكل فعال لأغراض الضرائب.

عيوب تبادل الضرائب

قد يبدو أنه خطة مثالية، ولكن لتبادل الضرائب مزاياه وعيوبه. قد يكلفك ذلك فعليًا المال إذا قمت بتنفيذ الصفقات بشكل غير صحيح. يجب أن تحرص على عدم الانتهاك لقواعد “غسل الصفقات” التي تنص عليها القوانين الضريبية الأمريكية.

المصطلح الرئيسي في صفقة تبادل الضرائب الناجحة هو شراء سهم أو أصل “مماثل”. لا يمكنك شراء ما يشير إليه مصلحة الضرائب الأمريكية بأنه “سهم أو أمن متطابق تقريبًا”.

على سبيل المثال، يمكنك بيع سهم كنت تمتلكه في Pinterest وشراء سهم في Meta (المعروفة سابقًا باسم Facebook) لأنهما مماثلان ولكنهما ليسا نفس الشركة، ولكن لا يمكنك شراء سهم Pinterest الآخر. سيتم رفض خسارتك إذا قمت بذلك.

يجب عليك بعد ذلك إضافة الخسارة المرفوضة إلى أساس الأصل الجديد، مما يؤجل أي فائدة ضريبية حتى تبيع الأصل الثاني.

نصيحة: يمكنك بيع سهم وشراء آخر في نفس الصناعة. قاعدة غسل الصفقات تُشغل فقط عندما تبيع وتشتري سهمًا في نفس الشركة، على الرغم من أن الصفقة ليست آمنة بالضرورة إذا لم تكن كذلك.

وبحسب التعريف، يحدث غسل الصفقات عندما تستبدل الأصل الخاسر بآخر متطابق تقريبًا، وتفعل ذلك في غضون 30 يومًا قبل يوم البيع أو 30 يومًا بعده. تمنع هذه القاعدة المستثمرين من بيع أصل يتدهور، والمطالبة بالخسارة لأغراض الضرائب، ثم العودة مباشرةً وشراء نفس الأصل مرة أخرى. تنطبق القاعدة أيضًا إذا قامت زوجتك أو شركة تسيطر عليها بشراء الأصل المتطابق تقريبًا.

عيب آخر محتمل لتبادل الضرائب هو أنك لا تشتري نفس السهم أو الأمن، ولكن شيئًا مماثلًا فقط. من الممكن دائمًا أن ينخفض قيمة الأصل الذي تم شراؤه حديثًا بعد الصفقة، بينما يبدأ الأصل الذي تم بيعه في التزايد، ولكنك لا تمتلكه بعد الآن.

مهم: تحقق دائمًا مع محترف ضرائب قبل محاولة حصاد الخسائر الضريبية، وربما مع مستشار استثمار أيضًا. لا تقم بالقفز في هذا المجال إلا إذا كنت مجهزًا تجهيزًا جيدًا بكل المعرفة والمعلومات اللازمة.

نوع آخر من تبادل الضرائب

يمكن لسلطات الضرائب المحلية والولائية أيضًا الانضمام إلى مفهوم تبادل الضرائب، ولكن العملية تكون فعليًا مختلفة تمامًا عندما يفعلون ذلك. قد يرغب جهاز ضريبي أو حكومة في إلغاء ضريبة قائمة لأي سبب من الأسباب. ربما لا تحقق الإيرادات المتوقعة، أو ربما اكتسبت الكثير من عدم الرضا بين الناخبين. ولكن السلطة لا تزال بحاجة إلى الإيرادات، لذا تستبدل الضريبة أ بالضريبة ب. في بعض الأحيان قد تقلل بشكل كبير من معدل الضريبة أ بينما ترفع معدل الضريبة ب.

قد تحدث هذه الأنواع من التبادلات بين ضريبتين ولاية أو ربما ضريبة محلية وضريبة ولاية. لا يجب أن يكون جهاز الضرائب هو نفسه في كلا الحالتين.

حاولت ولاية تكساس هذا النوع من تبادل الضرائب في عام 2019، ولكن رفضه الناخبون. كانت الفكرة هي زيادة ضريبة المبيعات بنسبة 1% مع تخفيض ضرائب الممتلكات المخصصة لمقاطعات المدارس بنسبة مقابلة.

الأسئلة المتداولة (FAQs)

كيف يعمل تبادل الضرائب مع السندات البلدية؟

بالنسبة لمحفظة تحتوي على سندات بلدية، يتيح لك تبادل الضرائب التخلص من السندات البلدية التي لم تعد مرغوبًا فيها وشراء سندات مماثلة (ولكن ليست متطابقة) تفضلها، مع استخدام تلك الخسارة في رأس المال لتعويض الأرباح الأخرى في وقت الضريبة.

ما هو تبادل الضرائب على الوقود في كاليفورنيا؟

حتى عام 2010، كانت كاليفورنيا تفرض ضريبة على الوقود السائل على شكل ضريبة على الاستهلاك وضريبة مبيعات، واستخدمت الإيرادات لخدمة الديون المترتبة على سندات النقل المختلفة. عندما أعلنت المحكمة أن هذه الطريقة غير صالحة قانونيًا، قامت الجمعية التشريعية بتنفيذ تبادل الضرائب الذي ألغى جزءًا من ضريبة المبيعات على الوقود واستبدلها بضريبة استهلاكية تجمع نفس المبلغ.

هل كانت هذه المعلومات مفيدة؟

شكرًا لك على ملاحظاتك! أخبرنا لماذا! آخر

المصادر:

المصدر 1

المصدر 2

المصدر 3

المصدر 4

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-a-tax-swap-5191184