ما هو الربح القسم 1250 غير المسترد؟

تعريف ومثال

كيف يعمل الربح القسم 1250 غير المسترد؟

كم هي الضرائب؟

تعريف ومثال عن الربح القسم 1250 غير المسترد

القسم 1250 من القانون الضريبي الداخلي ينطبق عندما تبيع أصل عقاري من القسم 1231 لتحقيق ربح مالي بعد المطالبة بخصم الاستهلاك الضريبي له في السنوات السابقة. تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إن الربح الذي تحققه خاضع للضريبة بمعدل مهم جدًا – أعلى من معدلات الربح الرأسمالي طويل الأجل لمعظم الأفراد.

عادةً ما يكون الأصول من القسم 1231 عقارات تجارية أو تجارية، لذلك يتم تطبيق الربح القسم 1250 غير المسترد عادةً فقط على غير أصحاب الأعمال إذا كان لديهم عقارات للإيجار.

كيف يعمل الربح القسم 1250 غير المسترد

يعتبر القسم 1250 الربح الذي تحصل عليه من بيع العقار كـ “غير مسترد” عندما يتجاوز سعر البيع قاعدة التكلفة الأولية للأصل، والتي تشمل المبلغ الذي دفعته لشراء العقار والمبالغ التي أنفقتها على صيانته. يتم ضبط هذه القاعدة عن طريق إضافة الاستهلاك الذي تمت المطالبة به.

يمنع الربح القسم 1250 غير المسترد بشكل فعال من الاستفادة من امتياز ضريبي مزدوج. يغير معدل الضريبة الذي يتم فرضه على الأرباح المحققة بهدف تعويض الاستهلاك الذي تمت المطالبة به. يمنعك من المطالبة بمعدلات الربح الرأسمالي طويل الأجل المفضلة على كامل ربحك.

ولكن “التعويض” هو الكلمة الرئيسية هنا في نواحٍ أخرى. يسمح لك القانون الضريبي الداخلي بتعويض الربح القسم 1250 بخسائر رأس المال من القسم 1231، شريطة أن تكون كلا الأصول مملوكة لأكثر من عام حتى يكون كل من الخسارة والربح طويل الأجل. هذا يعني أنه يمكنك خصم الخسارة من مبلغ الربح الخاص بك ودفع الضرائب على الفرق.

كيفية الإبلاغ عن الربح القسم 1250 غير المسترد

يتم الإبلاغ عن الربح القسم 1250 غير المسترد على نموذج 4797، ثم يتم نقل هذا المجموع إلى الجدول D. تتضمن تعليمات الجدول D شروحًا مفصلة وأوراق عمل لمساعدتك في إجراء حساباتك. أدخل مبلغ الضريبة الناتجة على السطر 16 من إقرار الضريبة 1040.

كم هي الضرائب على الربح القسم 1250 غير المسترد؟

تصل الضريبة على الربح القسم 1250 غير المسترد إلى 25%، وهو أعلى بكثير من اثنين من ثلاثة معدلات الضريبة للأرباح الرأسمالية طويلة الأجل، والتي تتراوح بين 0% و 20%، اعتمادًا على دخلك. يدفع معظم الأفراد معدل 0% أو 15% على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل، وهو على الأقل 10% أقل من معدل الربح القسم 1250 غير المسترد.

ينطبق معدل 25% على المال الذي تم استلامه في السنوات الأولى إلى الرابعة إذا قبلت الدفعات التقسيطية بعد عام 1999. يمكن أن تخضع بعض الأرباح للضريبة بنسبة 20% بعد الأربع سنوات الأولى، ولكن هذا لا يزال أعلى من معدل الضريبة على الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل لمعظم الأفراد.

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-an-unrecaptured-section-1250-gain-5271368