ما هو استعادة الضرائب؟

تعريف:

استعادة الضرائب هو ما يحدث عندما يتم توزيع الأموال من حساب محمي ضريبيًا وتخضع للضرائب لأنها استخدمت لأغراض غير مؤهلة.

كيف يعمل استعادة الضرائب؟

استعادة الضرائب تحدث عندما تقوم بسحب الأموال من حساب محمي ضريبيًا، مثل صندوق التقاعد أو صندوق التعليم الجامعي، لأغراض غير مؤهلة، مما يؤدي إلى فرض ضرائب على السحوبات التي كان من المفترض أن تكون غير خاضعة للضرائب.

غالبًا ما تنمو المبالغ داخل حسابات التقاعد والتعليم الجامعي دون أن يخضع النمو للضرائب على الدخل. وعادة ما يكون هناك بعض الفوائد الضريبية عند بدء السحوبات أيضًا.

مثال على استعادة الضرائب

عندما تقوم بالمساهمة في خطة توفير للتعليم الجامعي 529 على مر السنين مع وعد بأن تستخدم الأموال لأغراض تعليمية لطفلك، يمكن أن يخضع الجزء المكتسب لضريبة الدخل الفيدرالية إذا لم يتم استخدام الأموال لذلك الغرض. قد يكون عليك أيضًا دفع الضرائب الولاية التي كنت ستدفعها على تلك المبالغ.

لنفترض أنك تواجه بعض المشاكل المالية المفاجئة. يتعين عليك سحب أموال من حساب 529 الخاص بك لدفع نفقاتك اليومية (غير المؤهلة) بدلاً من نفقات التعليم التي تم تصميم الخطة لها. وفقًا لقواعد خطة توفير الولاية الخاصة بك، ستواجه عقوبة للسحب، وسيكون الولاية ترغب في استعادة المال الذي توفرته من خلال خصم مساهماتك.

تختلف قوانين استعادة الضرائب من ولاية لأخرى

يمكن للولايات تحديد قواعد خاصة بها لاستعادة الضرائب. لنأخذ كاليفورنيا ونيويورك وإنديانا كأمثلة.

كاليفورنيا

كاليفورنيا ليس لديها خصم ضريبي للدولة للمساهمات في خطة 529، لذا لا يوجد استعادة هنا. ولكن يخضع السحب غير المؤهل من قبل المكلف في كاليفورنيا لضريبة عقوبة إضافية بنسبة 2.5% على الجزء المكتسب إذا كان معرضًا لضريبة عقوبة فيدرالية.

نيويورك

يخضع الجزء الأساسي من التحويلات والسحوبات غير المؤهلة لخطط نيويورك للتوجيه من قبل المستشار أو مباشرة للتوفير للكلية للضرائب في نيويورك إلى حد الخصومات الضريبية السابقة في نيويورك، ولكن بعد إزالة المساهمات غير القابلة للخصم.

إنديانا

في إنديانا، تفرض إحدى خطط الولاية الثلاث رسومًا بنسبة 20% من السحب غير المؤهل من خطة 529 إلى حد الاعتمادات الضريبية في إنديانا التي تم الادعاء بها مسبقًا.

قد تشمل السحوبات غير المؤهلة لهذا الغرض التحويلات، ولكنها لا تشمل السحوبات التي تتم نتيجة وفاة أو إعاقة المستفيد. كما لا تشمل السحوبات التي تتم بناءً على تلقي المستفيد لمنحة دراسية. في إنديانا، ينطبق استعادة الضرائب أيضًا على أي حساب يتم إنهاؤه في غضون 12 شهرًا من تاريخ فتح الحساب في إنديانا.

استثناءات استعادة الضرائب

تشمل السحوبات غير المؤهلة التي تخضع لاستعادة الضرائب عمومًا أي سحب ليس لأغراض التعليم العالي. قد تشمل هذه أحيانًا التحويل إلى برنامج توفير للكلية في ولاية أخرى.

هناك بعض الحالات التي قد لا تضطر فيها لدفع ضريبة الدخل الفيدرالية أو عقوبة 10% أو تخضع لأحكام استعادة الضرائب الولاية.

تشمل الاستثناءات من استعادة الضرائب وفاة المستفيد، والسحوبات بسبب الإعاقة، والحضور في أكاديمية عسكرية أمريكية.

من المهم جدًا أن تفهم كل من الفوائد الضريبية والعواقب الضريبية المحتملة للاستثمار في خطة التوفير للتعليم الجامعي 529 لتعليم طفلك. تحدث مع مستشار مالي متخصص يعرف بشكل جيد قوانين الضرائب الخاصة بولايتك لتحديد كيفية تأثير استثناءات استعادة الضرائب عليك.

أسئلة مكررة

هل تقدم جميع الولايات حوافز للاستثمار في خطط 529؟

أكثر من 30 ولاية، بما في ذلك منطقة العاصمة، توفر مثل هذه الحوافز.

ما هي بعض الخطط الأخرى التي قد تخضع لاستعادة الضرائب؟

يمكن أن تخضع سندات الرهن العقاري المعفاة من الضرائب للاستعادة على المستوى الفيدرالي، وكذلك بعض ائتمانات الاستثمار على المستوى الولاية.

المصادر:

Bright Start. “Understanding the Tax Benefits of 529 Plans.”

Investor.gov. “529 Plans.”

Investor.gov. “Investor Bulletin: An Introduction to 529 Plans.”

Saving for College. “What Is a 529 Plan?”

Saving for College. “Tax Benefits of California 529 Plans.”

Saving for College. “State Tax Recapture Provisions.”

Saving for College. “529 News: Military Tax Act Eliminates 10% Penalty for Academy Students.”

Alaska Housing Finance Corporation. “Facts About Federal Recapture Tax.”

New York State Department of Taxation and Finance. “Recapture of Tax Credits.”

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-the-definition-of-tax-recapture-795196