تعريف: تشمل الممتلكات القسم 1245 أنواعًا معينة من الممتلكات التجارية التي تم السماح بإهلاكها أو تكهنها. قد يتم فرض ضريبة على الربح من بيع هذه الأصول كدخل عادي بدلاً من رأس المال. قد تكون الممتلكات الشخصية للشركة التي يمكن نقلها أو غير ملموسة مؤهلة كممتلكات القسم 1245.
أنواع الممتلكات القسم 1245
تخضع بعض أنواع الممتلكات لقواعد القسم 1245 في خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). تشمل الممتلكات القسم 1245 الممتلكات التي تخضع للاهتلاك أو التكهن. يتم تصنيف الممتلكات القسم 1245 إلى نوعين رئيسيين: الممتلكات الشخصية للشركة (ملموسة أو غير ملموسة) أو الممتلكات الملموسة المستخدمة في بعض الأنشطة التجارية. يتم إهلاك الممتلكات الملموسة ، بينما يتم تكهن الممتلكات غير الملموسة.
الممتلكات الشخصية للشركة: الممتلكات الشخصية للشركة هي الممتلكات التي يمكن نقلها وليست مرتبطة بالأرض. تشمل الممتلكات الشخصية غير الملموسة أنواع الممتلكات التي ليس لها وجود جسدي ، مثل العلامات التجارية وحقوق النشر والبراءات. الممتلكات التجارية الملموسة: الممتلكات الملموسة المستخدمة في أنشطة تجارية للنقل والاتصالات والكهرباء والغاز والمياه أو خدمات التخلص من الصرف الصحي يمكن أن تكون مؤهلة كممتلكات القسم 1245. يمكن أن تشمل أيضًا مرافق البحث وبعض أنواع مرافق التخزين.
لا يشمل الممتلكات الواردة في الجدول 1245 المباني والمكونات الهيكلية مثل النوافذ والأبواب وأجهزة الإضاءة وأنظمة تكييف الهواء المركزية.
ملاحظة: ليست الممتلكات القسم 1245 معروفة دائمًا بسهولة. قد تحتاج إلى مساعدة محترف ضرائب مرخص لمعرفة ما إذا كانت قواعد الضرائب القسم 1245 تنطبق عليك.
كيفية عمل الممتلكات القسم 1245
عند بيع أصول الأعمال (يستخدم مصطلح “الممتلكات” من قبل مصلحة الضرائب الداخلية) ، لديك إما ربح أو خسارة ، استنادًا إلى الفرق بين الأساس المعدل للأصل والمبلغ الذي بيعت به. الأساس المعدل للأصل هو التكلفة الأولية للأصل بالإضافة إلى قيمة أي إضافات أو تحسينات ، أو نقص أي إهلاك أو خسائر بسبب الحوادث. إذا قمت ببيع أصل بمبلغ أكبر من الأساس المعدل ، فلديك ربح ؛ إذا قمت ببيعه بمبلغ أقل ، فلديك خسارة.
عادة ما يتم فرض ضرائب على الأرباح والخسائر من بيع الممتلكات التجارية بنسبة ضريبة الرأسمال ، ولكن الممتلكات القسم 1245 هي استثناء. إذا قمت ببيع أصل قسم 1245 بربح ، يمكن للحكومة استعادة (استرداد) جزء أو كل هذا الربح من الاستهلاك عن طريق فرض ضريبة عليه بنسبة ضريبة الدخل العادية.
كيفية فرض الضرائب على الممتلكات القسم 1245
على سبيل المثال ، إذا اشتريت أصل قسم 1245 بقيمة 1000 دولار ، وكان إجمالي الاستهلاك 200 دولار ، فإن قيمة ممتلكاتك هي 800 دولار. إذا قمت ببيع تلك الأصل بمبلغ 900 دولار ، فإنك تحقق ربحًا قدره 100 دولار. سيتم فرض ضريبة على هذه الـ 100 دولار بنسبة ضريبة الدخل العادية لأنها استعادة استهلاك.
إذا قمت ببيع تلك الأصل بمبلغ 1100 دولار ، فإنك تحقق ربحًا قدره 300 دولار. من الربح البالغ 300 دولار الذي حققته ، يتم فرض ضريبة على 200 دولار بنسبة ضريبة الدخل العادية لأنها استعادة استهلاك. قد يتم فرض ضريبة على الـ 100 دولار المتبقية إما كدخل عادي أو رأس المال. إذا كنت قد احتفظت بالأصل لأكثر من عام ، سيتم فرض ضريبة على الـ 100 دولار المتبقية بنسبة ضريبة الرأسمال.
إذا كان لديك خسارة في بيع الممتلكات القسم 1245 ، فإن الخسارة تخضع للضريبة كخسارة عادية ، وليس كخسارة رأسمالية.
ملاحظة: إذا كنت صاحب عمل فردي ، فإن نسبة ضريبة الرأسمال التي تخضع لها ستتراوح على الأرجح من 0٪ إلى 15٪ ، اعتمادًا على الدخل الخاضع للضريبة الخاص بك. تتم تحديد نسبة ضريبة الدخل العادية على مقياس يتراوح بين 10٪ إلى 35٪ ، اعتمادًا على الدخل الخاضع للضريبة الخاص بك.
تقارير الأرباح والخسائر في الممتلكات القسم 1245
يجب عليك أولاً فصل الأرباح والخسائر إلى الأجل القصير (للأصول التي تمتلكها لمدة عام أو أقل) والأجل الطويل (التي تمتلكها لأكثر من عام).
استخدم نموذج 4797 مبيعات الممتلكات التجارية لحساب الجزء الدخل العادي من الربح على الممتلكات القسم 1245. قد تحتاج أيضًا إلى الإبلاغ عن أرباح وخسائر الممتلكات القسم 1245 ، جنبًا إلى جنب مع جميع أنواع الأرباح والخسائر الأخرى ، على نموذج 8949 مبيعات وتصرفات أخرى للأصول الرأسمالية.
ثم استخدم الجدول D لحساب الربح الإجمالي أو الخسارة من ما تم الإبلاغ عنه في نموذج 8949. قد تحتاج أيضًا إلى استخدام الجدول D للإبلاغ عن المعاملات الإضافية التي لم تتم تضمينها في نموذج 8949.
ملاحظة: احتفظ بجميع المعلومات حول الممتلكات القسم 1245 الخاصة بك ، بما في ذلك متى وكيف اكتسبتها ، والتكلفة أو الأساس الآخر ، وجميع الاستهلاك أو التكهن حتى تاريخ البيع.
الأسئلة المتداولة (FAQs)
ما هو الفرق بين الممتلكات القسم 1231 والقسم 1245؟
الممتلكات القسم 1231 هي الممتلكات العقارية أو المستهلكة التي تمتلكها لأكثر من عام وتستخدم في الأعمال التجارية. يتم فرض ضريبة على الربح من بيع الممتلكات القسم 1231 كدخل عادي حتى قيمة الخسائر القسم 1231 غير المستردة من العام السابق. يتم فرض ضريبة على الباقي ، إن وجد ، كرأس المال. الممتلكات القسم 1245 هي في الأساس نوع من الممتلكات القسم 1231 حيث يوجد استهلاك مسموح به أو مسموح به. سيتم فرض ضريبة على جزء أو كل الربح من هذا النوع من الممتلكات كدخل عادي.
هل الممتلكات المؤجرة هي القسم 1250 أم القسم 1245؟
الممتلكات القسم 1250 هي الممتلكات العقارية ، مثل الأراضي والمباني. تشمل الممتلكات القسم 1250 الممتلكات المؤجرة والممتلكات المؤجرة ذات الدخل المنخفض التي تلبي متطلبات الاستهلاك. لا تشمل الممتلكات القسم 1245 المباني أو الممتلكات المؤجرة.
هل كانت هذه الصفحة مفيدة؟
شكرًا لتعليقك! أخبرنا لماذا!
المصادر:
تستخدم The Balance مصادر عالية الجودة فقط ، بما في ذلك الدراسات المراجعة من قبل الأقران ، لدعم الحقائق الموجودة في مقالاتنا. اقرأ عملية التحرير لدينا لمعرفة المزيد حول كيفية التحقق من الحقائق والحفاظ على دقة وموثوقية وجودة محتوانا.
مصلحة الضرائب الداخلية. “المنشور 544 المبيعات والتصرفات الأخرى في الأصول.” الصفحة 27.
مصلحة الضرائب الداخلية. “المنشور 544 المبيعات والتصرفات الأخرى في الأصول.” الصفحة 28.
مصلحة الضرائب الداخلية. “المنشور 544 المبيعات والتصرفات الأخرى في الأصول.” الصفحة 3.
مصلحة الضرائب الداخلية. “المنشور 544 المبيعات والتصرفات الأخرى في الأصول.” الصفحة 26.
مصلحة الضرائب الداخلية. “الموضوع رقم 409 الأرباح والخسائر الرأسمالية.”
مصلحة الضرائب الداخلية. “المنشور 544 المبيعات والتصرفات الأخرى في الأصول.” الصفحة 34.
مصلحة الضرائب الداخلية. “المنشور 544 المبيعات والتصرفات الأخرى في الأصول.” الصفحة 19.
TaxAudit. “ما هو الفرق بين الممتلكات 1245 و 1231 و 1250؟”
مصلحة الضرائب الداخلية. “المنشور 544 المبيعات والتصرفات الأخرى في الأصول.” الصفحات 28-29.
Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-section-1245-property-6744002
اترك تعليقاً