أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عن توفير الإعفاء من العقوبات لحوالي 4.7 مليون مكلف لم يتم إرسال إشعارات تذكيرية آلية لجمع الديون خلال جائحة كوفيد-19. ومن المتوقع أن يبلغ مبلغ الإعفاء حوالي مليار دولار في العقوبات.
الخلفية
خلال جائحة كوفيد-19، قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتعليق إرسال التذكيرات التلقائية لفوات الأجل في دفع الضرائب المستحقة. وكان من المفترض أن تصدر هذه التذكيرات بعد إشعار أولي. وهذا يعني أن بعض المكلفين لم يتلقوا إشعارًا من مصلحة الضرائب الأمريكية منذ أكثر من عام.
من المهم أن نفهم أنه تم تعليق إرسال التذكيرات فقط – استمرار تراكم عقوبة عدم الدفع للمكلفين الذين لم يدفعوا كامل مستحقاتهم الضريبية.
بالإضافة إلى ذلك، تأثر التوقف فقط بإرسال التذكيرات التالية. لم تعلق مصلحة الضرائب الأمريكية إرسال إشعارات الرصيد المستحق الأولية للمكلفين مثل إشعارات CP14 و CP161.
رسائل التذكير
لمساعدة المكلفين عند استئناف العمليات العادية، ستصدر مصلحة الضرائب الأمريكية في يناير 2024 رسالة تذكير خاصة للأفراد الذين لديهم ديون ضريبية قبل عام 2022، بالإضافة إلى الشركات والمنظمات الخاضعة للضريبة المعفاة والممتلكات ذات الديون الضريبية قبل عام 2023 (هناك استثناءات لأولئك الذين لديهم ديون قائمة في سنوات متعددة).
ستشرح رسالة التذكير أي التزام ضريبي، وكيفية الدفع، ومبلغ الإعفاء من العقوبات، إن تم تطبيقه. بعد استلام التذكير، سيتلقى هؤلاء المكلفون الذين لديهم مشاكل ضريبية غير محلولة منذ فترة طويلة إشعارًا تاليًا، يُبلغهم بخطوة أكثر جدية في عملية جمع الضرائب. إذا لم تتمكن من دفع رصيدك بالكامل، تشجعك مصلحة الضرائب الأمريكية على زيارة IRS.gov/payments لترتيبات لتسوية فاتورتك.
ستصدر مصلحة الضرائب الأمريكية هذه الإشعارات والرسائل المستحقة في مراحل مختلفة في عام 2024 لضمان قدرة المكلفين الذين لديهم أسئلة أو يحتاجون إلى مساعدة على الوصول إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. سيوفر ذلك أيضًا وقتًا إضافيًا للمحترفين الضريبيين الذين يساعدون المكلفين.
إعفاء من العقوبات
تتخذ مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا خطوات لإلغاء عقوبة عدم الدفع للمكلفين المؤهلين المتأثرين بهذا الوضع لسنوات الضرائب 2020 و 2021. تقدر مصلحة الضرائب الأمريكية أن 5 ملايين إقرار ضريبي – تم تقديمها من قبل 4.7 مليون فرد وشركة وجمعية وثقة ومنظمة خاضعة للضريبة – مؤهلة للحصول على الإعفاء من العقوبة.
يبلغ إجمالي الإعفاء من العقوبة حوالي مليار دولار، أو حوالي 206 دولار لكل إقرار. ووفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، يصل نسبة 70% تقريبًا من المؤهلين للحصول على الإعفاء إلى أقل من 400,000 دولار سنويًا.
هذا الإعفاء من العقوبة هو تلقائي. وهذا يعني أنه إذا كنت مكلفًا مؤهلًا، فليس عليك اتخاذ أي إجراء.
سيستفيد المكلفون المؤهلون الذين دفعوا بالفعل رصيدهم الكامل من الإعفاء أيضًا – إذا كان المكلف المؤهل قد دفع بالفعل عقوبات عدم الدفع لسنوات الضرائب 2020 و 2021، فسوف تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية استردادًا أو تعتمد الدفعة على التزام ضريبي آخر قائم.
لقد قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتعديل حسابات الأفراد المؤهلين بالفعل، وستتبع ذلك بتعديل حسابات الشركات في نهاية ديسمبر إلى بداية يناير. سترى الثقات والممتلكات والمنظمات الخاضعة للضريبة الإغاثة في نهاية فبراير إلى بداية مارس 2024.
إذا أدى الإعفاء التلقائي إلى استرداد أو رصيد، سيتمكن المكلفون الأفراد والشركات من رؤيتها عن طريق عرض النص الضريبي الخاص بهم.
سترسل مصلحة الضرائب الأمريكية أول جولة من المستردات ابتداءً من الآن وحتى يناير 2024. إذا لم يتلق المكلف استردادًا، فقد يتم إرسال إشعار تذكير خاص مع رصيده المحدث في بداية عام 2024. يمكن للمكلفين الذين لديهم أسئلة حول الإعفاء من العقوبة الاتصال بمصلحة الضرائب الأمريكية بعد 31 مارس 2024.
المكلفين المؤهلين
ينطبق الإعفاء من العقوبة فقط على المكلفين المؤهلين الذين يتم تقدير الضريبة المحسوبة عليهم بأقل من 100,000 دولار. يشمل المكلفين المؤهلين الأفراد والشركات والثقات والممتلكات والمنظمات الخاضعة للضريبة، والممتلكات التي قدمت إقرارات ضريبة الدخل لسلسلة النماذج 1040 و 1120 و 1041 و 990-T لسنوات الضرائب 2020 أو 2021، بضريبة محسوبة أقل من 100,000 دولار، والتي كانت في عملية إشعار جمع الضرائب من مصلحة الضرائب الأمريكية – أو تم إصدار إشعار رصيد مستحق أولي بين 5 فبراير 2022 وقبل 7 ديسمبر 2023.
ينطبق الحد البالغ 100,000 دولار على كل إقرار وكل كيان على حدة.
سيستأنف العقاب عن عدم الدفع في 1 أبريل 2024 للمكلفين المؤهلين للحصول على الإعفاء.
المكلفين غير المؤهلين
المكلفين الذين ليسوا مؤهلين للحصول على الإعفاء التلقائي لا يزال لديهم خيارات. يمكن لهؤلاء المكلفين استخدام إجراءات الإعفاء من العقوبة الحالية، مثل التقدم بطلب للحصول على إعفاء بناءً على معايير السبب المعقول أو برنامج الإعفاء للمرة الأولى. قم بزيارة IRS.gov/penaltyrelief للحصول على التفاصيل.
طرق الدفع
تذكر مصلحة الضرائب الأمريكية المكلفين بأن هناك عددًا من خيارات الدفع والأدوات عبر الإنترنت التي يمكن أن تساعد المكلفين في تسديد الديون الضريبية غير المدفوعة، سواء كانت فاتورة ضريبية جديدة أو دين ضريبي قديم لإقرار غير مقدم.
“ترغب مصلحة الضرائب الأمريكية في مساعدة المكلفين وتوفير خيارات سهلة للتعامل مع الفوات الضريبية غير المدفوعة وتجنب الفوائد والعقوبات الإضافية”، قال ويرفيل. “يجب أن يتذكر الأشخاص الذين يتلقون هذه الإشعارات أن هناك خيارات غالبًا ما يتم تجاهلها يمكن أن تساعدهم في إعداد خطة دفع تلقائية أو اللحاق بتقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بهم. ستكون تحسينات إضافية في مجال التحصيل هي تركيز هام لمصلحة الضرائب الأمريكية في المستقبل مع استمرار وتسريع أعمال التحول الخاصة بنا”.
العقوبة والفائدة
عادةً ما تكون عقوبة عدم تقديم الإقرار 5% من الضريبة المستحقة غير المدفوعة لكل شهر أو جزء من شهر يتأخر فيه تقديم الإقرار، حتى الحد الأقصى للـ 25%. بمجرد تقديم الإقرار، ستتوقف العقوبة عن التراكم. إذا كان إقرارك متأخرًا أكثر من 60 يومًا، فإن الحد الأدنى لعقوبة عدم تقديم الإقرار هو 435 دولارًا أو 100% من الضريبة المستحقة، أيهما أقل. لن يتم إلغاء عقوبة عدم تقديم الإقرار بموجب خطة الإعفاء من العقوبات التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية.
إذا لم تدفع الضريبة المستحقة، يمكن أن تخضع لعقوبة عدم الدفع. تبلغ عقوبة عدم الدفع 0.5% من الضرائب غير المدفوعة لكل شهر أو جزء من شهر يبقى فيه الضريبة غير مدفوعة. كما هو الحال مع عقوبة عدم تقديم الإقرار، لن تتجاوز عقوبة عدم الدفع 25% من الضريبة المستحقة.
إذا تطبق كل من عقوبة عدم تقديم الإقرار وعقوبة عدم الدفع في نفس الشهر، يتم تخفيض عقوبة عدم تقديم الإقرار بمقدار عقوبة عدم الدفع لذلك الشهر، لتصبح العقوبة المجمعة 5% لكل شهر أو جزء من شهر تأخر في تقديم الإقرار. على سبيل المثال، إذا كنت معرضًا لعقوبة عدم تقديم الإقرار بنسبة 5% وعقوبة عدم الدفع بنسبة 0.5%، فسوف تطبق مصلحة الضرائب الأمريكية عقوبة عدم تقديم الإقرار بنسبة 4.5% وعقوبة عدم الدفع بنسبة 0.5%.
تلزم مصلحة الضرائب الأمريكية بموجب القانون بفرض فائدة عندما لا يتم دفع رصيد الضريبة في الوقت المحدد. لا يمكن تخفيض الفائدة بسبب سبب معقول. تعتمد الفائدة على مبلغ الضريبة المستحقة لكل يوم لم يتم فيه الدفع بالكامل. تتم تراكم الفائدة يوميًا، وتُقدر على أساس الرصيد السابق لليوم السابق بالإضافة إلى الفائدة. تحدد أسعار الفائدة كل ثلاثة أشهر ويمكن أن تختلف بناءً على نوع الضريبة (على سبيل المثال، الضرائب الفردية أو الضرائب التجارية).
مزيد من المعلومات
لمزيد من المعلومات، راجع IRS Notice 2024-7، الذي يشرح كيفية توفير مصلحة الضرائب الأمريكية للإعفاء من عقوبة عدم الدفع للمكلفين المؤهلين المتأثرين بجائحة كوفيد-19 ولمساعدتهم في تلبية التزاماتهم الضريبية الفيدرالية.
المصدر: Forbes
اترك تعليقاً