تقدم الشراكات التجارية إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية بطريقة مختلفة عن أنواع الأعمال التجارية الأخرى. تستخدم الشراكات نموذج خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) رقم 1065 لتقديم إقرار معلومات، ولكن الشركة لا تدفع الضرائب من هذا الإقرار. بدلاً من ذلك، يدفع الشركاء حصتهم من الضرائب على إقراراتهم الشخصية.
ما هو النموذج 1065؟
النموذج 1065 هو إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية لجميع أنواع الشراكات التجارية، بما في ذلك الشراكات العامة والشراكات المحدودة والشراكات ذات المسؤولية المحدودة. يستخدم أيضًا النموذج 1065 من قبل شركات المسؤولية المحدودة (LLCs) التي تمتلك أكثر من عضو واحد لتقديم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بها. يعتبر الشكل الشراكي هو الوضع الضريبي الافتراضي لشركة LLC متعددة الأعضاء، ما لم تختر الشركة أن تكون مخضرمة كشركة أو شركة S.
كيفية إعداد وتقديم النموذج 1065؟
إعداد وتقديم النموذج 1065 وجدول K-1 هو عملية تتكون من خطوتين: جمع المعلومات واستكمال النموذج.
جمع المعلومات
أول خطوة هي جمع المعلومات حول جميع مصادر الدخل والوثائق المتعلقة بالمصروفات. قد تحتاج بعض الاستهلاكات الضريبية والتكاليف إلى وثائق إضافية. تشمل هذه:
- تكلفة بيع السلع، إذا كنت تبيع منتجات
- نفقات السفر والقيادة التجارية للشركاء والموظفين
- تكاليف الموظفين، بما في ذلك الأجور / الرواتب وخطط المنافع
- استهلاك واستهلاك الأصول الرئيسية للشراكة
سوف تحتاج أيضًا إلى معلومات مفصلة حول حصة كل شريك في العمل في بداية ونهاية العام.
متى وأين تقديم النموذج 1065؟
يستحق النموذج 1065 في اليوم الخامس عشر من الشهر الثالث بعد انتهاء السنة الضريبية. بالنسبة للسنوات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر، سيكون ذلك في 15 مارس من العام التالي. قد يتغير هذا التاريخ لعام معين إذا كان تاريخ الاستحقاق يوم عطلة أو عطلة نهاية الأسبوع. في هذه الحالة، يكون النموذج مستحقًا في اليوم العمل التالي.
سوف تحتاج أيضًا إلى إعداد جدول K-1 لكل شريك، وتقديم جزء من النموذج للفرد وتقديم هذا النموذج إلى مكتب الإيرادات الداخلية جنبًا إلى جنب مع النموذج 1065. يجب تقديم هذا النموذج للشركاء الفرديين في نفس تاريخ تقديم النموذج 1065: 15 مارس للشراكات التقويمية.
يمكنك تقديم النموذج 1065 باستخدام أحد الأساليب المختلفة:
- تقديم إلكتروني باستخدام برنامج الإرسال الإلكتروني المحدث لمكتب الإيرادات الداخلية
- خدمات التسليم الخاصة المعتمدة من قبل مكتب الإيرادات الداخلية إلى موقع محدد من قبل مكتب الإيرادات الداخلية
انظر تعليمات النموذج 1065 لمعرفة عنوان البريد، الذي يتم تحديده بناءً على موقع مكتب الشراكة الرئيسي وإجمالي الأصول الخاصة بك.
خطوات إكمال النموذج 1065
ابدأ في إكمال النموذج 1065 بتضمين معلومات عامة حول الشراكة، بما في ذلك رقم هوية صاحب العمل (EIN) ورمز العمل الخاص بها (الموجود في تعليمات النموذج 1065).
الأسطر 1a-8: أدخل أنواع مختلفة من دخل الشراكة للحصول على إجمالي الدخل (الخسارة) للعام في السطر 8. الأسطر 9-22: أدخل جميع أنواع الاستهلاك التالية. إذا لم يتم سرد بعض الاستهلاكات، يمكنك تضمينها في بيان مرفق، وإدخال الاستهلاكات الإجمالية في السطر 21، وإجمالي دخل الأعمال العادي (الخسارة) في السطر 22. الأسطر 23-30: أدخل الفوائد والتعديلات الأخرى والضرائب والمدفوعات على التعديلات في الأسطر 23-26 للحصول على إجمالي الرصيد المستحق في السطر 27.
الجدول B هو القسم الذي يتطلب معلومات حول نوع الشراكة أو الشركة ذات المسؤولية المحدودة. الشراكة المحلية هي تلك التي تشكل في الولايات المتحدة. الشراكة الأجنبية هي تلك التي تشكل خارج القانون الفيدرالي أو الولاية الأمريكية. يتضمن أيضًا أسئلة حول ملكية الأسهم والتعامل مع المؤسسات المالية الأجنبية والحالات الأخرى.
قسم الجدول K هو حساب الأنواع المختلفة من الدخل والاستهلاك والائتمانات والمعاملات الأجنبية وغيرها من المعلومات التي يجب تقسيمها بين الشركاء والإبلاغ عنها في جدول K-1 الخاص بكل شريك.
يقوم قسم تحليل الدخل الصافي (الخسارة) بضبط دخل الشراكة الصافي والخسائر للشركاء العامين والشركاء المحدودين. يشارك الشركاء العامون في إدارة الأعمال، ولديهم القدرة على توقيع العقود والقروض نيابة عن الشركة، ولديهم مسؤولية شخصية عن الديون والالتزامات. الشركاء المحدودون هم مستثمرون سلبيون لا يشاركون في إدارة الأعمال ولديهم مسؤولية محدودة.
يقوم الجدول L بتفكيك الميزانية العمومية للشراكة في بداية ونهاية العام، لأنواع مختلفة من الأصول والخصوم وحسابات ملكية الشركاء.
يوفر الجدول M توفيق الدخل أو الخسارة في نظام المحاسبة للشراكة مع الدخل أو الخسارة لإقرار الضرائب. ينظر الجدول M-2 إلى إجمالي جميع حسابات الشركاء على مر العام.
تقرير الشركاء للدخل على جدول K-1
بعد إعداد النموذج 1065 والعثور على إجماليات أنواع مختلفة من الدخل، يجب عليك فصل حصة كل شريك في هذا النوع من الدخل (أو الخسارة). يعد جدول K-1 النموذج المستخدم لإظهار جزء الدخل الذي يتلقاه الشريك الفردي.
يتم فصل المعلومات من جدول K للنموذج 1065 حسب نوع الدخل والاستهلاك والائتمانات أو غيرها من المعلومات. تعكس الأسطر في جدول K-1 لكل شريك تلك الموجودة في جدول K.
يقوم جدول K-1 بسرد جميع أنواع الدخل المحتملة لكل شريك، ويتم إضافة كل منها بشكل منفصل. على سبيل المثال، السطر 1 هو للدخل العادي للأعمال (الخسارة)، والسطر الثاني هو للدخل العقاري الصافي (الخسارة)، والسطور 6a و 6b و 6c هي لأنواع مختلفة من الأرباح التي يمكن أن تقدمها الشراكة لشريك خلال العام.
يتطلب جدول K-1 أيضًا من الشريك إظهار:
- حصة الشريك في أي ربح أو خسارة أو رأس مال استثمر في العمل في بداية ونهاية العام
- حصة الشركاء من الالتزامات في بداية ونهاية العام
- الزيادات والانخفاضات في حساب الملكية للشريك خلال العام
الحصول على مساعدة في النموذج 1065 وجدول K-1
يتطلب النموذج 1065 العديد من التفاصيل. يجب أن تكون معلومات الشركاء الفردية في جدول K-1 دقيقة ويجب أن تتبع شروط اتفاقية الشراكة الخاصة بك. تنطوي عملية التقديم على عدة نماذج وجداول مختلفة للانتقال من النموذج 1065 إلى إقرار الضرائب الشخصي للشريك على النموذج 1040.
حتى مع شراكة بسيطة، يمكن أن تصبح هذه العملية معقدة بسرعة. احصل على مساعدة من محترف ضرائب مرخص للتأكد من أنك تكمل هذه النماذج بشكل صحيح وتعطي الشركاء المبلغ الصحيح من الدخل الخاضع للضريبة.
الأسئلة المتداولة (FAQs)
كيف يؤثر خسارة K-1 على ضرائبي الشخصية؟
قد تؤثر حصة الشريك من خسارة الشراكة كما هو موضح في بيان K-1 على ضرائب الشريك الشخصية. يتم الإبلاغ عن حصة الشريك من صافي الخسارة التشغيلية للشراكة على الجدول E جنبًا إلى جنب مع جميع أنواع الدخل والاستهلاك وائتمانات الضرائب للحصول على المبلغ النهائي للضرائب المستحقة. قد تكون قادرًا على استخدام حصتك من خسارة الشراكة لتعويض الدخل الآخر في إقرار الضرائب الخاص بك.
كيف يتم فرض ضرائب على دخل الشراكة؟
الشراكات لا تدفع ضرائب على دخلها، ولكن الشركاء الأفراد يفعلون ذلك. يتم حساب الدخل من الشراكة للأعمال بأكملها للعام، ثم يتم توزيع الدخل والاستهلاك والائتمانات بين الشركاء وفقًا لحصتهم في الملكية، كما تم الاتفاق عليه في اتفاقية الشراكة. يتضمن الشريك هذا الدخل مع مصادر الدخل الأخرى في إقرار الضرائب الشخصية الخاص به.
هل يعتبر دخل الشراكة دخلًا مستقلاً؟
يعتبر الشركاء في أي نوع من الشراكات مستقلين كما يحدده مك
Source: https://www.thebalancemoney.com/form-1065-instructions-a-step-by-step-guide-5209979
اترك تعليقاً