ما هو تقدير مؤهل؟

تعريف / مثال لتقدير مؤهل

كيف يعمل تقدير مؤهل

تقديرات مؤهلة للأفراد

تعريف / مثال لتقدير مؤهل

تقدير مؤهل هو تقييم لقيمة عنصر أو مجموعة من العناصر، مثل العقارات أو الفن، ويتم إجراؤه بواسطة محترف مؤهل.

تعريف ومثال لتقدير مؤهل

تقدير مؤهل هو تأكيد من جهة خارجية على قيمة الشيء المتبرع به. غالبًا ما يكون التقدير المؤهل مطلوبًا للمساهمات الخيرية غير النقدية لكل عنصر أو مجموعة من العناصر التي تزيد قيمتها عن 5000 دولار. إذا كنت تتبرع بقطعة فنية، فلا يمكنك فقط أن تقول إن العمل الفني يستحق 10000 دولار حتى تتمكن من الحصول على خصم ضخم للمساهمة الخيرية. يجب عليك الحصول على تقدير مؤهل لدعم مطالبتك.

عادةً ما يكفي أن ترفق التقدير المؤهل بإقرار الضرائب الخاص بك إذا كنت تطالب بخصم ضريبي يزيد عن 500000 دولار للممتلكات المتبرع بها. وإلا، بالنسبة لجميع التبرعات التي تزيد قيمتها عن 5000 دولار حتى 500000 دولار، يمكنك الاحتفاظ بوثيقة التقدير المؤهل لسجلاتك. ومع ذلك، تحتاج إلى تقديم نموذج 8283 للإبلاغ عن هذه المعلومات.

ومع ذلك، تنطبق بعض القواعد بناءً على نوع العنصر المتبرع به. يجب عليك الحصول على تقدير مؤهل لقطعة فنية تزيد قيمتها عن 5000 دولار، ولكن يجب أيضًا تقديم التقدير المؤهل مع إقرار الضرائب الخاص بك إذا كانت القطعة الفنية تقدر بقيمة 20000 دولار أو أكثر.

يجب أن يتم مراجعة الممتلكات من قبل مقيم مؤهل ليتم اعتبارها تقديرًا مؤهلاً. أحد المتطلبات الرئيسية هو أن يكون لدى المقيم “تصنيف تقدير من منظمة مقيمين محترفة معترف بها عمومًا”، وفقًا لمصلحة الضرائب الداخلية (IRS). يمكن أيضًا أن يستوفي متطلبات تعليمية وخبرة مهنية مماثلة، كما يحددها مصلحة الضرائب الداخلية.

كيف يعمل تقدير مؤهل

يعمل تقدير مؤهل عن طريق إجراء مراجعة لقيمة الممتلكات التي تقوم بالتبرع بها. يجب أن يكون التقدير مؤرخًا خلال الفترة الزمنية الممتدة من 60 يومًا قبل التبرع حتى يوم التبرع. يجب على المقيم أن يقيم قيمة الممتلكات استنادًا إلى هذه الفترة الزمنية السابقة إذا تم إجراء تقييم التقدير بعد التبرع.

يجب أيضًا أن يتم إجراء التقدير المؤهل “قبل تاريخ الاستحقاق، بما في ذلك التمديدات، للإقرار الذي يتم فيه المطالبة بخصم المساهمة الخيرية للممتلكات المتبرع بها”، وفقًا لمصلحة الضرائب الداخلية.

عامل آخر يجب مراعاته هو أنه عادةً ما لا يمكنك دفع نسبة من القيمة المقدرة كرسوم للمقيم. هذا يعني أن المقيم سيحصل على مزيد من المال إذا تم تقييم العنصر بقيمة أعلى.

عادةً ما يجب الحصول على تقديرات منفصلة لكل مساهمة إذا قمت بعمل عدة تبرعات تلبي الحد الأدنى لاحتياجات التقدير المؤهل. ولكن يوجد استثناء إذا كانت مجموعة من العناصر المماثلة تشكل تبرعًا واحدًا في سنة ضريبية واحدة.

لا يجب على مصلحة الضرائب الداخلية أن تتبع رأي المقيم عند تحديد قيمة العنصر.

تقديرات مؤهلة للأفراد

تنطبق التقديرات المؤهلة غالبًا على التبرعات الكبيرة نسبيًا، لذلك قد لا يكون هذا مشكلة تخطيط ضريبي يواجهها الكثيرون بشكل متكرر. ولكن الأشخاص الذين يقدمون عادة مساهمات خيرية غير نقدية كبيرة قد يرغبون في إيلاء اهتمام كبير لهذه القواعد.

على الرغم من أن معظم التقديرات المؤهلة تنطبق على العناصر ذات القيمة العالية نسبيًا، قد يحتاج بعض الأفراد إلى تقدير مؤهل عند التبرع بالملابس أو الأغراض المنزلية التي تستحق خصمًا يزيد عن 500 دولار. ومع ذلك، ينطبق هذا المتطلب فقط عند التبرع بأنواع العناصر التي ليست في “حالة جيدة أو أفضل”، وفقًا لمصلحة الضرائب الداخلية.

قد يضطر الأفراد الذين يتبرعون بالمركبات إلى تقديم نموذج 8283، ولكن عادةً ما لا يحتاجون إلى تقدير مؤهل في هذا الوضع.

أخذ العبرة الرئيسية: ينطوي التقدير المؤهل على تقييم للتبرعات. عادةً ما يكون التقدير المؤهل مطلوبًا عند المطالبة بخصم للمساهمة الخيرية غير النقدية التي تزيد قيمتها عن 5000 دولار. يجب أن يتم إجراء التقييم بواسطة مقيم مؤهل يستوفي بعض المتطلبات التي تدعم قدرته على إجراء التقديرات.

مصادر:
IRS. “Publication 561: Determining the Value of Donated Property,” Page 8.
IRS. “Publication 561: Determining the Value of Donated Property,” Page 9.
IRS. “Publication 561: Determining the Value of Donated Property,” Page 4.
IRS. “Publication 561: Determining the Value of Donated Property,” see “Qualified Appraisals.”
IRS. “Publication 461: Determining the Value of Donated Property,” Page 10.
IRS. “Publication 561: Determining the Value of Donated Property,” see “Valuations of Various Kinds of Property.”

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-a-qualified-appraisal-5221098