ما هو ضريبة الاستهلاك؟

تعريف:

تعتبر ضريبة الاستهلاك هي التي تستهدف منتجًا محددًا أو نشاطًا معينًا. تفرض ضريبة الاستهلاك على منتج أو نشاط محدد. يُعتبر هذا النوع من الضرائب “ضريبة ضيقة النطاق” أو “ضريبة غير مباشرة” لأنها تفرض على بعض المنتجات أو الخدمات المحددة، وليس على شخص محدد. الضريبة التي تفرض على فرد معين تُعرف بضريبة مباشرة.

كيف تعمل ضريبة الاستهلاك؟

تعتبر ضرائب الاستهلاك تنزلقية لأنها تفرض أعباء مالية كبيرة على الأسر التي تعتمد على هذه المنتجات أو الخدمات المفروض عليها الضريبة. يتم فرض هذه الضرائب على هؤلاء الأفراد بغض النظر عما إذا كان لديهم الدخل الكافي لدعم هذا النظام الضريبي. يدفع الأشخاص الذين يكسبون أقل حوالي 7.1٪ من دخولهم كضرائب الاستهلاك، وفقًا لدراسة أجرتها معهد الضرائب والسياسة الاقتصادية. دفع الأغنياء فقط 0.9٪ من دخولهم.

من الجدير بالذكر أن ضرائب الاستهلاك كانت أكثر صعوبة قبل 70 عامًا عندما كانت تولد حصة من الناتج المحلي الإجمالي أكثر من خمس مرات مما هو عليه في الألفية الحالية.

أمثلة على ضريبة الاستهلاك

من المحتمل أنك دفعت ضريبة الاستهلاك في المرة الأخيرة التي قمت فيها بتعبئة سيارتك بالوقود. فرضت الحكومة الفيدرالية ضريبة استهلاك بقيمة 18.4 سنتًا للغالون من الوقود اعتبارًا من يونيو 2022، وزادت إلى 24.4 سنتًا للغالون من الديزل. دعا الرئيس بايدن إلى تعليق الضريبة في ذلك الوقت حتى ديسمبر 2023. ولكن تعثرت التشريعات في الكونغرس.

تفرض ضرائب الاستهلاك الفاحشة على المنتجات والأنشطة التي لا تعتبر صحية أو مفيدة، مثل التبغ والمقامرة والمشروبات الكحولية. وتُعرف هذه الضرائب أيضًا باسم “ضرائب الخطيئة”.

تبلغ ضريبة الاستهلاك على منتجات التبغ حوالي 1.01 دولار للعلبة. يتم فرض ضريبة الاستهلاك على خدمات التشميس بنسبة 10٪ من التكلفة وفقًا لشروط قانون الرعاية الأمريكية (ACA). تبلغ ضريبة الاستهلاك الفيدرالية على الكحول المقطر 13.50 دولار للغالون، ولكن هذا على المستوى الفيدرالي. دفع سكان ولاية واشنطن 14.27 دولار للغالون من الروح المقطرة اعتبارًا من يناير 2022.

هل يجب علي دفع ضريبة الاستهلاك؟

الأفراد لا يدفعون ضرائب الاستهلاك مباشرة للحكومة الفيدرالية، ولكن هذه الأموال في النهاية تخرج من جيوبهم على النحو نفسه. تُدرج الضريبة عادةً أو تُضمن في السعر التجزئة للمنتج أو الخدمة التي تم شراؤها.

لنفترض أنك تدفع 4 دولارات مقابل غالون واحد من الوقود. يتم دفع معظم هذا السعر للوقود الذي دخل خزان سيارتك، ولكن ليس كله. جزء منه يذهب إلى ضريبة الاستهلاك “المخفية”. لن يتم ذكر الضريبة أو توضيحها في إيصالك كما يحدث في ضريبة المبيعات.

كم تحقق ضرائب الاستهلاك من الإيرادات؟

جمعت الحكومة الأمريكية ما يقرب من 100 مليار دولار في مختلف ضرائب الاستهلاك في عام 2019، وهو آخر عام للذي تتوفر فيه إحصاءات شاملة.

تولد ضرائب الاستهلاك المتعلقة بالنقل حوالي 40.5 مليار دولار، أو 41٪ من الإجمالي. يذهب هذا المبلغ إلى صندوق الثقة الطرقية. تلقى صندوق الثقة الجوية والجوية 16 مليار دولار من تلك الـ 40.5 مليار دولار، أو 16٪ من إجمالي الضرائب المفروضة. جلبت ضرائب الاستهلاك على التبغ 12.5 مليون دولار إضافية، ما يمثل 13٪ من الإجمالي. ساهمت مبيعات الكحول بمبلغ 10 مليارات دولار، أو 10٪.

أنواع ضرائب الاستهلاك

هذه الضريبة ليست مفروضة حصريًا من قبل الحكومة الفيدرالية الأمريكية. تفرض جميع الولايات وبعض البلديات نوعًا من ضريبة الاستهلاك أيضًا، على الرغم من أن القدامى المحاربين والأشخاص المعاقين أو المنظمات الخيرية معفيون في بعض الولايات.

فرضت بوسطن ضريبة استهلاك قدرها 25 دولارًا لكل 1000 دولار من قيمة جميع المركبات المسجلة اعتبارًا من أكتوبر 2022. تحدد هذه القيمة من قبل سجل ولاية ماساتشوستس للمركبات المحركة.

أهم أنواع ضرائب الاستهلاك الفيدرالية هي تلك المفروضة على الكحول والتبغ والسفر بالطائرة ووقود المركبات المحركة. ولكن السلع والخدمات المتعلقة بالصحة تخضع أيضًا لضرائب الاستهلاك.

تخضع المراهنات الرياضية، مثل تلك التي يمكنك الاستمتاع بها عبر الإنترنت، لضرائب الاستهلاك الفيدرالية.

تميل الولايات إلى تركز ضرائب الاستهلاك على المشتريات “الممتعة” بدلاً من الضروريات مثل الرعاية الصحية. يمكن أن تشمل هذه المشتريات مثل الكحول والتبغ والحلوى والمقامرة. ولكن يخضع الوقود لضرائب الاستهلاك على المستوى الولائي في بعض الأحيان أيضًا.

الأسئلة المتداولة

ماذا يتم تمويله بالأموال التي يتم جمعها من ضرائب الاستهلاك الفيدرالية؟

تجمع الحكومة الفيدرالية كل هذه الأموال وتودع حوالي 40٪ منها في الصندوق العام. تذهب ضرائب الكحول ومنتجات التبغ والتشميس الداخلي والتأمين الصحي إلى الصندوق العام. يذهب الـ 60٪ الآخر تقريبًا إلى صناديق الثقة المخصصة لدفع تكاليف النقل، بما في ذلك تحسين وصيانة الطرق والمطارات، والإنفاق المتعلق بالصحة.

من يدفع ضريبة الاستهلاك؟

عادةً ما يدفع هذه الضريبة الجملة أو المستوردون أو المصنعون إلى الحكومة الفيدرالية، لكنهم ينقلون العبء إلى التجار، الذين بدورهم ينقلونه إلى المستهلكين.

هل كانت هذه المعلومات مفيدة؟

شكرًا لتعليقك! يرجى إخبارنا بسبب ذلك.

المصادر:

Institute on Taxation and Economic Policy. “Who Pays? 6th Edition.”

Tax Policy Center. “What Are the Major Federal Excise Taxes, and How Much Money Do They Raise?”

IRS. “Excise Tax.”

Congress.gov. “H.R.7926—Federal Gas Tax Suspension and Windfall Profits Act of 2022.”

Congressional Research Service. “Potential Impacts of a Federal Gasoline Moratorium. Page 1.”

Tax Foundation. “Excise Tax Application and Trends.”

Alcohol and Tobacco Tax and Trade Bureau. “Tax Rates.”

Tax Policy Center. “State Alcohol Excise Tax Rates.”

Mass.gov. “Motor Vehicle Excise.”

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-is-an-excise-tax-5190695