كيفية حساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية باستخدام ورقة عمل

إذا قمت بشراء وبيع استثمارات مثل الأسهم أو صناديق التداول المتبادل (ETFs) أو أصول أخرى، فقد تكون ملزمًا بدفع ضرائب الأرباح الرأسمالية. يمكنك استخدام ورقة عمل تقوم بإنشائها في برنامج Excel أو Google Sheets أو برنامج آخر لحساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية الخاصة بك. يساعدك ذلك أيضًا في تنظيم بيانات الاستثمار الخاصة بك عند حلول وقت تقديم الإقرار الضريبي.

ورقة العمل 1: ورقة الأرباح الرأسمالية البسيطة

ورقة الأرباح الرأسمالية لسهم XYZ

عدد الأسهم | تاريخ الشراء | سعر الشراء | عمولة الشراء | تكلفة الأساس | عدد الأسهم | تاريخ البيع | سعر البيع | عمولة البيع | الربح/الخسارة

100 | 01/03/21 | $1,200 | $25 | $1,225 | 100 | 03/10/22 | $1,400 | $25 | $150

لنفترض أنك اشتريت 100 سهم من سهم XYZ في 3 يناير 2021. اشتريت الأسهم بسعر 12 دولار للسهم، بتكلفة إجمالية قدرها 1,200 دولار. فاجأك وسيطك بعمولة قدرها 25 دولار.

بعد مرور عام واحد، في 10 مارس 2022، قررت بيع 100 سهم من الأسهم بسعر 14 دولار للسهم، بإجمالي قدره 1,400 دولار. لم تقم بأي عمليات شراء أو بيع أخرى. كان عليك دفع عمولة أخرى قدرها 25 دولار للبيع.

كما يمكنك رؤية في الجدول أعلاه، يمكنك إدخال جميع هذه المعلومات كما لديك. يجب أن يحتوي الصف الأول على وصف لما يوجد في الخلية أدناه (التاريخ، الأسهم، إلخ). لذلك عند شراء الأسهم، يجب ملء الأعمدة الخمسة الأولى بالمعلومات. بمجرد بيع تلك الأسهم، يجب ملء الخلايا الخمسة التالية.

يمكن حساب الخلية الأخيرة “الربح/الخسارة” عن طريق طرح تكلفة الأساس من سعر البيع ثم طرح تكلفة العمولة النهائية:

$1,400 – $1,225 – $25 = $150

يمكنك استخدام وظيفة في الورقة (إذا كانت رقمية) لاستدعاء هذه المعلومات وحساب الربح/الخسارة تلقائيًا. من هذه الخلية “الربح/الخسارة”، يمكننا رؤية أنك حققت ربحًا قدره 150 دولارًا على هذا الاستثمار. قد يكون هناك مبلغ ضرائب الأرباح الرأسمالية المستحقة اعتمادًا على بقية الاستثمارات والأرباح أو الخسائر الرأسمالية والدخل للعام الضريبي.

ورقة العمل 2: ورقة الأرباح الرأسمالية لعمليات الشراء والبيع المتعددة

ورقة الأرباح الرأسمالية لسهم XYZ

عدد الأسهم | تاريخ الشراء | سعر الشراء | عمولة الشراء | تكلفة الأساس | عدد الأسهم | تاريخ البيع | سعر البيع | عمولة البيع

100 | 01/03/21 | $1,200 | $25 | $1,225 | 150 | 01/20/22 | $2,100 | $25

100 | 02/03/21 | $1,225 | $25 | $1,250

هنا نقوم بتنظيم البيانات من عمليات الشراء المتعددة. لنفترض أنك استثمرت في سهم XYZ، حيث اشتريت 100 سهم في 3 يناير 2021، بتكلفة إجمالية قدرها 1,200 دولار (12 دولار للسهم). اشتريت 100 سهم آخر في 3 فبراير 2021، بتكلفة إجمالية قدرها 1,225 دولار (12.25 دولار للسهم). هذا يعني أن لديك إجمالي 200 سهم بعد كل العمليات.

في يناير 2022، قمت ببيع 150 سهمًا. هذا يترك لديك 50 سهمًا متبقية.

السؤال هو، أي الأسهم قمت ببيعها؟ هل قمت ببيع كل 100 سهم من الأسهم التي اشتريتها في يناير بالإضافة إلى 50 سهمًا من الأسهم التي اشتريتها في فبراير؟ هل كانت 100 سهم من الأسهم التي اشتريتها في فبراير و 50 سهمًا من الأسهم التي اشتريتها في يناير، أم أنك قمت ببيع 75 سهمًا من كل دفعة؟

تقول مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) إن أساس الأسهم يتكون من سعر الشراء بالإضافة إلى تكاليف الشراء. قد تشمل التكاليف رسوم التحويل والعمولات.

لذلك لدينا سعر الشراء بالإضافة إلى العمولة لكلا الدفعتين من الأسهم (1,225 دولار لشهر يناير و1,250 دولار لشهر فبراير). تشير مصلحة الضرائب الداخلية إلى أن الأساس هو تكلفة الأسهم المعينة إذا كنت تستطيع تحديد تلك التي قمت ببيعها. وإلا، سيكون أساسها هو أساس تلك الأسهم التي اقتنيتها أولاً (المزيد عن ذلك أدناه). لنفترض أنك قلت لوسيطك “بيع هذه الأسهم المحددة”، وقلت له أن تبيع كل 100 سهم اشتريتها في فبراير و 50 سهمًا من الأسهم التي اشتريتها في يناير.

نريد حساب أساس 50 سهمًا من شهر يناير. سنأخذ تكلفة الأساس بقيمة 1,225 دولار، والتي تشمل العمولة، ثم نقسمها على عدد الأسهم المشتراة. هذا ينتج عنه تكلفة للسهم. ثم سنضرب هذا بـ 50. هذا هو عدد الأسهم التي قمنا ببيعها، وينتج عنها أساس قدره 612.50 دولار.

$1,225/100 = $12.25 x 50 = $612.50

ثم نطرح 612.50 دولار من سعر البيع البالغ 2,100 دولار:

$2,100 – $612.50 = $1,487.50

ثم نطرح تكلفة الأسهم في فبراير (100 سهم) من 1,487.50 دولار:

$1,487.50 – $1,250 = $237.50

ربحك هو 237.50 دولار قبل دفع العمولة (212.50 دولار بعد أخذ العمولة البالغة 25 دولار) إذا قمت ببيع هذه الأسهم المحددة.

الأسئلة المتكررة (FAQs)

كم تبلغ ضريبة الأرباح الرأسمالية؟

تعتمد ضريبة الأرباح الرأسمالية التي تدفعها على مدة ملكيتك للاستثمار. إذا كنت تمتلكه لأقل من عام واحد، فإن معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الخاص بك يساوي معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك. إذا احتفظت بالاستثمار لأكثر من عام قبل البيع، فإن معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الخاص بك هو إما 0% أو 15% أو 20%، اعتمادًا على دخلك. تخضع بعض الاستثمارات، مثل القطع الفنية، لأسعار ضريبة الأرباح الرأسمالية المختلفة.

كيف يمكنك تعويض الأرباح الرأسمالية؟

يمكنك تعويض الأرباح الرأسمالية عن طريق حساب الخسائر الخاصة بك. يمكن للخسائر الرأسمالية تعويض الأرباح بحد أقصى قدره 3,000 دولار في السنة. يمكن تحويل أي خسائر تتجاوز ذلك لتعويض الأرباح في السنوات الضريبية المستقبلية.

Source: https://www.thebalancemoney.com/capital-gains-worksheet-3192968