التوزيعات الخيرية المؤهلة: ما هي وكيف تعمل

التوزيعات الخيرية المؤهلة هي سحب من حساب التقاعد الفردي (IRA) يتم تحويله مباشرة إلى جمعية خيرية مؤهلة. يمكن لحاملي حسابات IRA الذين بلغوا سن 70 ونصف أن يتبرعوا بجزء أو كل أموالهم في IRA للجمعيات الخيرية.

الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات

يجب أن تبدأ في أخذ التوزيعات الحد الأدنى المطلوبة (RMD) من IRA التقليدي عندما تبلغ من العمر 72 عامًا، أو 70 ونصف إذا وصلت إلى سن 70 ونصف قبل 31 ديسمبر 2019، حتى إذا لم تكن ترغب في أو تحتاج إلى المال في هذا الوقت. هذه التوزيعات خاضعة للضريبة بأسعار الدخل العادية.

كيف يمكن أن تساعد التوزيعات الخيرية المؤهلة

تعتبر التوزيعات الخيرية المؤهلة جزءًا من الحد الأدنى المطلوب للتوزيع للعام. إذا كان عليك أخذ RMDs ولكنك لا ترغب حقًا في المال أو لا تحتاج إليه، يمكن أن تكون التوزيعات الخيرية المؤهلة طريقة جيدة لتوزيع المبلغ المطلوب الأدنى من IRA وبالتالي تجنب غرامة 50٪ لعدم أخذ التوزيعات المطلوبة. كما ستتجنب دفع ضريبة الدخل على هذه الأموال، حيث أنها تعتبر تبرعًا وليست دخلاً.

قواعد التأهيل للتوزيعات الخيرية المؤهلة

يجب أن تكون على الأقل في سن 70 ونصف عندما تقوم بعملية توزيع خيري مؤهل، اعتمادًا على متى بلغت سن 70 ونصف. يمكنك إجراء توزيع خيري مؤهل في تلك السنة حتى إذا لم تكن مضطرًا للبدء في أخذ RMDs حتى سن 72.

يجب أن يتم تحويل الأموال مباشرة من حارس IRA إلى الجمعية الخيرية المؤهلة، و”مؤهل” هو كلمة مهمة هنا.

يجب أن تكون الجمعية الخيرية واحدة معتمدة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. لا يمكنك ببساطة تسليم المال لصديق أو جار. تشمل الجمعيات الخيرية المؤهلة المنظمات غير الربحية 501 (c) (3) وبيوت العبادة. لا يسمح بتلقي التوزيعات الخيرية المؤهلة على أساس محسوب الضرائب للصناديق المستشارة للمتبرعين والمنظمات الداعمة المسماة.

تأثيرها على الدخل الإجمالي المعدل

يمكن استخدام التوزيعات الخيرية المؤهلة للمساعدة في الحفاظ على الدخل الإجمالي المعدل والدخل الخاضع للضريبة ضمن النطاق المطلوب، حيث يتجاوز الدخل من التوزيع الخيري نموذج 1040 الخاص بك. وهذا يعني أنك ستقوم بتقديم المبلغ الكامل للتوزيع الخيري على نموذج 1040 في الخط المخصص لتوزيعات IRA، ولكن ستدخل الصفر (و “QCD” بجانبه) كمبلغ خاضع للضريبة إذا كان المبلغ الكامل كان توزيعًا خيريًا. يمكن أن يساعد هذا في منع دخلك من الوصول إلى عتبات ضريبة دخل الاستثمار الصافي ومن إبطال مطالبتك بالاستفادة من امتيازات ضريبية أخرى.

تعتمد هذه العتبات على حالتك الزواجية، والتي يتم تحديدها بناءً على عوامل مثل ما إذا كنت متزوجًا، أرملًا، أو تدعم طفلًا أو أكثر:

• الزواج المشترك أو الأرمل المؤهل: 250،000 دولار
• جميع الحالات الأخرى: 200،000 دولار
• الزواج المنفصل: 125،000 دولار

القواعد مختلفة بالنسبة لحسابات Roth IRA

تخضع حسابات Roth IRA لقواعد مختلفة للتوزيعات الخيرية المؤهلة من حسابات IRA التقليدية. يمكن أن تتم توزيعات خيرية مؤهلة من حساب Roth IRA، ولكن عمومًا لا يوجد مزايا في ذلك لأن توزيعات حسابات Roth IRA معفاة من الضرائب بالفعل. لا يمكن خصم المساهمات المقدمة لحسابات Roth، حيث أنك قد دفعت بالفعل الضرائب على تلك الأموال التي قمت بالمساهمة بها.

حسابات Roth IRA ليست معرضة للتوزيعات الحد الأدنى المطلوبة أيضًا (أثناء حياة المالك)، لذا قد يكون الخيار الأكثر كفاءة ضريبيًا هو استخدام حساب IRA التقليدي (إذا كان لديك واحد) لتمويل التوزيع الخيري.

لا يمكنك المطالبة بالاستقطاع أيضًا

الفائدة الرئيسية للتوزيع الخيري المؤهل هي أن مبلغ التوزيع لا يتم تضمينه في نموذج 1040 الخاص بك كدخل، ولكن هناك بعض السلبيات هنا أيضًا.

لا يمكن استخدام التوزيع الخيري المؤهل أيضًا كمساهمة خيرية قابلة للاستقطاع إذا كنت تفصل الاستقطاعات الخاصة بك. سيكون ذلك نوعًا من الاستفادة الضريبية المزدوجة لنفس المعاملة.

لا يؤثر التوزيع الخيري المؤهل على قدرتك على المطالبة بالاستقطاع القياسي، ومع ذلك.

سيكون لديك حاجة إلى مزيد من الاستقطاعات القياسية الإجمالية من الاستقطاعات المفصلة لحالتك الزواجية لجعل الاستقطاعات المفصلة مجديّة.

يمكن أن تكون التوزيعات الخيرية المؤهلة مفيدة للمسنين الذين يأخذون الاستقطاع القياسي بدلاً من الاستقطاعات المفصلة لأنه لا يوجد فائدة ضريبية في التبرع للجمعيات الخيرية عند المطالبة بالاستقطاع القياسي. بعبارة أخرى، لن تفقد أي شيء عندما تقوم بالتوزيع الخيري.

بالنسبة لأولئك الذين لا يقومون بتفصيل الاستقطاعات، التبرع للجمعيات الخيرية من خلال التحويل المباشر من IRA هو الطريقة الوحيدة للحصول على فائدة ضريبية ملموسة من هذا التبرع.

الأسئلة المتداولة (FAQs)

هل يجب علي تقديم أي نماذج إضافية مع إرجاع الضرائب إذا قمت بعملية توزيع خيري مؤهل؟

عادةً ما تقوم بتقديم التوزيعات الخيرية المؤهلة على نموذج 1040 الخاص بك. هناك حالتين تحتاج فيهما أيضًا إلى تقديم نموذج 8606 بالإضافة إلى نموذج 1040 الخاص بك. الأول هو إذا تم إجراء التوزيع الخيري المؤهل من حساب Roth IRA، والثاني إذا تم إجراء التوزيع من حساب IRA التقليدي الذي يحتوي على أساس وتلقيت أيضًا توزيعًا في نفس العام.

كيف يمكنني التأكد من أن المنظمة التي أفكر فيها مؤهلة؟

يجب أن تكون الجمعية الخيرية التي تقوم بعملية التوزيع الخيري لها مؤهل 501 (c) (3)، ومؤهلة لتلقي تبرعات خاضعة للاستقطاع الضريبي. يمكنك استخدام موقع مصلحة الضرائب لمعرفة ما إذا كانت المنظمة مؤهلة. قد تكون هناك منظمات لن تجدها في أداة البحث في مصلحة الضرائب ولكنها لا تزال مؤهلة للتلقي، مثل بعض الكنائس.

Source: https://www.thebalancemoney.com/qualified-charitable-distributions-3192883