ما هي الهدايا التي تخضع لضريبة الهدايا؟

تهدف ضريبة الهدايا الفيدرالية إلى منع المكلفين من إعطاء أصولهم بدون ضريبة خلال حياتهم، مما يحافظ على عدم خضوع ممتلكاتهم لضريبة الميراث بعد وفاتهم. ومع ذلك، فإن معظم الهدايا لن تخضع للضريبة. هناك بعض أنواع الهدايا التي لا تخضع أبدًا للضريبة، وبالنسبة لبعض الأنواع الأخرى، هناك ترتيبات تسمح لك بإعطاء آلاف الدولارات كل عام وملايين الدولارات على مدى حياتك.

ما هو تعريف الهدية وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية؟

تعتبر الهدية أي تحويل مالي قيمة يقدمه طرف واحد لطرف آخر دون مقابل مالي مقابله. يمكن أن تكون الهدية عبارة عن نقود أو ممتلكات قابلة للتداول أو أصول غير ملموسة مثل الأسهم أو العقارات.

ما الذي يعتبر هدية لأغراض الضرائب؟

يمكن أن تكون الهدايا المالية أو المشتريات الأخرى معرضة للضريبة، باستثناء حالات معينة. يعتمد ما إذا كانت الهدية خاضعة للضريبة على عدة عوامل، بما في ذلك الشخص الذي يتلقى الهدية وقيمتها العادلة في السوق وما إذا كانت للاستخدام الحالي أم المستقبل.

استثناء الهدية السنوية للضريبة

تسمح الحكومة الفيدرالية للأفراد بإعطاء مبلغ الاستثناء السنوي دون دفع ضريبة الهدية. كان الاستثناء السنوي لعام 2022 هو 16,000 دولار، ولعام 2023 هو 17,000 دولار. حتى إذا تجاوزت هذا المبلغ، يمكنك تطبيق الضريبة على استثناء العمر الكلي، والذي كان 12.06 مليون دولار لعام 2022 و 12.92 مليون دولار لعام 2023.

متى تكون الهدايا خاضعة للضريبة؟

تكون الهدايا خاضعة للضريبة في السنة التي تقدم فيها. على سبيل المثال، إذا كتبت شيكًا بقيمة 25,000 دولار لابنك في ديسمبر 2022، يجب عليك الإبلاغ عنه في إقرارك الضريبي لعام 2022 (المقدم في عام 2023) بغض النظر عن موعد إيداعه. إذا لم يودعه حتى يناير 2023، فإن الجزء الخاضع للضريبة من الهدية لا يزال خاضعًا للضريبة في عام 2022.

القروض والديون الملغاة

تكون جزءًا من الشيك بقيمة 25,000 دولار معرضة للضريبة إذا قدمتها كقرض ولكنك لم تفرض سعر الفائدة الفيدرالي المعمول به (الحد الأدنى للسعر الذي يتطلبه مصلحة الضرائب للقروض بين أفراد العائلة). في هذه الحالة، يكون “الهدية” هو الفرق بين السعر الذي تفرضه – إن وجد – والسعر الفيدرالي الساري في ذلك الوقت. يُطلق على هذا الفرق اسم “الفائدة المفترضة”.

ما الذي يعتبر هدية لأغراض الضرائب؟

قد يكون من الصعب تحديد ما يعتبر هدية لأغراض الضرائب وما لا يعتبر. تعتمد القابلية للضريبة للهدية على أربعة عوامل: من يتلقى الهدية، ونوع الهدية، وقيمتها العادلة في السوق، وما إذا كانت هدية للاستخدام الحالي أم المستقبل.

المستفيد من الهدية

هناك بعض المستفيدين الذين يعتبرون معفيين من الضريبة، مما يعني أنه ليس عليك دفع ضرائب على الهدايا التي تقدمها لهم. بالنسبة للأفراد، يعتمد ذلك على علاقتهم بك. أما بالنسبة للمنظمات التي تهديها الهدايا، فإن ذلك يعتمد على وضعها الضريبي.

نوع الهدية

إذا لم يكن المستفيد واحدًا من الاستثناءات المذكورة أعلاه، فإن ضريبة الهدية تنطبق على جميع أنواع التحويلات المالية والمشتريات باستثناء نوعين: نفقات الرعاية الصحية والرسوم الدراسية. يمكنك دفع فواتير الرعاية الصحية لشخص ما أو رسوم الدراسة دون حدود ودون دفع ضريبة الهدية.

القيمة العادلة في السوق

تعتبر الهدية أي شيء تعطيه دون أن تتلقى قيمة عادلة في المقابل. تعرف مصلحة الضرائب الدخل العادل على أنه ما يدفع مقابل سلعة أو أصل إذا لم يكن البائع ولا المشتري تحت ضغط لإتمام المعاملة.

الفائدة الحالية مقابل الفائدة المستقبلية

تكون الهدايا ذات الفائدة الحالية مؤهلة للاستثناء السنوي. الهدية ذات الفائدة الحالية هي تلك التي يمكن للمستلم استخدامها والاستمتاع بها والاستفادة منها فورًا دون أي شروط. أما الهدايا ذات الفائدة المستقبلية، فهي خاضعة للضريبة ويجب الإبلاغ عنها لمصلحة الضرائب على نموذج 709، إقرار ضريبة الهدايا وضريبة نقل الجيل القادم في الولايات المتحدة. على سبيل المثال، إذا كان المستلم لا يمتلك الاستخدام الكامل والاستمتاع بها حتى وقت مستقبلي معين، فإنها تعتبر هدية ذات فائدة مستقبلية.

كم يمكنني إعطاءه معفى من ضريبة الهدية؟

كما ذكرت سابقًا، تعفي القوانين الفيدرالية المبلغ الأول 17,000 دولار الذي تعطيه لكل مستلم في عام 2023 من ضريبة الهدية. هذا هو مبلغ الاستثناء السنوي. كان 16,000 دولار لعام 2022. يكون خاضعًا للضريبة فقط الرصيد الزائد عن قيمة الاستثناء السنوي للهدية. يمكنك تطبيقه على الهدايا التي تقدمها لأي شخص آخر غير زوجتك، مثل أبنائك.

استخدام الاستثناء على مدى الحياة

الاستثناء على مدى الحياة هو طريقة قانونية أخرى لتجنب دفع ضريبة الهدية، ولكنها تشترك مع ضريبة الميراث. يشار إلى هذا الاستثناء على مدى الحياة أحيانًا بـ “ائتمان الضريبة الموحد” لأنه يغطي كلا الضريبتين. يمكنك إما دفع ضريبة الهدية على الرصيد الزائد عن الاستثناء السنوي 17,000 دولار أو تطبيق الرصيد على هذا الائتمان على مدى الحياة. لن يكون هناك ضريبة هدية مستحقة، ولكن يتم خصم قيمة الهدية من الاستثناء على مدى الحياة في كل مرة تفعل ذلك. هذا يترك أقل لحماية ممتلكاتك من أي ضرائب قابلة للتطبيق في وقت وفاتك. يجب أن تكون الممتلكات الكبيرة جدًا هي التي تتأثر بهذا القاعدة.

الأسئلة المتداولة (FAQs)

متى يكون تقديم إقرار ضريبة الهدية؟

يجب تقديم إقرار ضريبة الهدية في الموعد النظامي لتقديم الإقرار الضريبي (عادة في 15 أبريل) في العام التالي لتقديم الهدية. ستحتاج إلى تقديم نموذج 706، بالإضافة إلى أي تعديلات أو جداول ذات صلة.

كم تبلغ ضريبة الهدية؟

تعتمد نسبة الضريبة على قيمة الهدية الخاصة بك. تتراوح من 18٪ للهدايا ذات القيمة الخاضعة للضريبة أقل من 10,000 دولار إلى 40٪ للهدايا ذات القيمة الخاضعة للضريبة أكثر من مليون دولار.

Source: https://www.thebalancemoney.com/what-gifts-are-subject-to-the-gift-tax-3505680