ما هو ضريبة الرعاية الطبية؟

تفرض الحكومة الأمريكية ضريبة الرعاية الطبية بنسبة ثابتة قدرها 2.9٪ على جميع الرواتب التي يتلقاها الموظفون، بالإضافة إلى الدخل الذي يحصل عليه الأفراد العاملين في الأعمال التجارية أو الزراعة والذي يكون من العمل الحر. “النسبة الثابتة” في هذه الحالة تعني أن الجميع يدفعون نفس النسبة 2.9٪ بغض النظر عن مقدار دخلهم. ولكن هناك ضريبتين أخريين للرعاية الطبية قد تنطبق عليك اعتمادًا على مصادر ومقدار دخلك.

تاريخ برنامج الرعاية الطبية

برنامج الرعاية الطبية وضريبته المقابلة موجودان منذ عام 1965، عندما وقع الرئيس ليندون جونسون قانون الرعاية الطبية والرعاية الصحية، المعروف أيضًا باسم تعديلات الضمان الاجتماعي، في قانون. تم تصميم البرنامج في البداية لتوفير فوائد الرعاية الصحية لكبار السن وللأفراد ذوي الدخل المنخفض، ولكن تم توسيع البرنامج في عام 1972 بواسطة تعديل الضمان الاجتماعي ليشمل الأشخاص ذوي الإعاقة الدائمة وأمراض الكلى في المرحلة النهائية. تمت إضافة المزيد من الفوائد على مر السنين، بما في ذلك تغطية الأدوية الموصوفة.

ضريبة تأمين المستشفيات في الرعاية الطبية

على عكس ضريبة الضمان الاجتماعي – المكون الآخر لقانون تأمين المساهمات الفيدرالية، أو FICA – يخضع جميع رواتبك وأرباح عملك التجاري على الأقل لضريبة برنامج تأمين المستشفيات في الرعاية الطبية بنسبة 2.9٪. يوجد حد سنوي للأجور في الضمان الاجتماعي، لذلك تدفع ضريبة 6.2٪ فقط على الدخل حتى مبلغ معين: 160,200 دولار في عام 2023. الدخل بعد ذلك لا يخضع لضريبة الضمان الاجتماعي (المعروفة رسميًا باسم التأمين على العمر والنجاة والعجز [OSADI]). يدفع نصف ضريبة الرعاية الطبية من قبل الموظفين من خلال خصم من رواتبهم، ويدفع النصف الآخر من قبل أصحاب العمل. بعبارة أخرى، يتم خصم 1.45٪ من راتبك ويقوم صاحب العمل بمطابقة ذلك، ويدفع 1.45٪ إضافيًا نيابة عنك، ليصبح المجموع 2.9٪.

الرعاية الطبية كجزء من ضريبة العمل الحر

إذا كنت تعمل بنفسك، فسوف تتحمل ضريبة الرعاية الطبية بشكل مزدوج. يجب عليك دفع كلا النصفين من الضريبة لأنك الموظف وصاحب العمل. جنبًا إلى جنب مع دفع كلا النصفين من ضريبة الضمان الاجتماعي أيضًا، تعرف هذه الالتزامات بضريبة العمل الحر وتبلغ 15.3٪ من دخلك. تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية بعض الاعفاءات للأفراد العاملين بأنفسهم. يُسمح لك بخصم نصف ضريبة العمل الحر كتعديل للدخل على إقرار الضريبة الخاص بك (نموذج 1040). على عكس العديد من الاعفاءات الأخرى، يقلل هذا الاعفاء من الدخل الإجمالي المعدل (AGI) الخاص بك، وهو أمر جيد. العديد من الاعفاءات الضريبية تعتمد على انخفاض AGI الخاص بك دون حدود معينة.

ضريبة الرعاية الطبية الإضافية

يجب على بعض المكلفين ذوي الدخل العالي دفع ضريبة إضافية للرعاية الطبية فوق النسبة 2.9٪.

تمت إضافة ضريبة الرعاية الطبية الإضافية (AMT) بواسطة قانون الرعاية الميسورة (ACA) في نوفمبر 2013. زادت ACA ضريبة الرعاية الطبية إلى 3.8٪ للمكلفين الذين يتجاوز دخلهم مبلغًا معينًا بناءً على وضعهم الضريبي.

لا يجب على أصحاب العمل أن يطابقوا AMT. يجب على الموظف دفع 0.9٪ بالكامل.

استقطاع الضريبة من الرواتب لضريبة الرعاية الطبية الإضافية

قد لا يكون أصحاب العمل دائمًا على علم بأن الموظف ملزم بالاستقطاع لضريبة الرعاية الطبية الإضافية. على سبيل المثال، إذا كان الموظف يعمل في أكثر من وظيفة، فقد يكون دخله من صاحب العمل A وصاحب العمل B يقعان تحت الحد الأدنى بشكل فردي، لذا لن يقوم أي من أصحاب العمل بالاحتفاظ بهذه الضريبة.

إذا فشل صاحب العمل في احتجاز مبالغ AMT، فأنت لا تزال مسؤولًا عن AMT. إذا كنت ملزمًا بدفع AMT، يجب عليك استكمال وتقديم نموذج 8959 مع إقرار الضريبة الخاص بك. أيضًا، يمكنك إجراء مدفوعات ضريبية مقدرة تشمل مبلغ AMT الذي تعتقد أنك ستدين به.

يجب على المكلف دفع أي نقص في الاحتجاز في وقت الضريبة. يمكن أن يخضع أصحاب العمل لعقوبات وفوائد عن عدم الاحتجاز لضريبة الرعاية الطبية الإضافية، حتى إذا كان الإغفال ناتجًا عن ظروف مفهومة.

ضريبة صافي دخل الاستثمار

كانت هناك فترة في السابق عندما لم يكن دخل الاستثمار معرضًا لضريبة الرعاية الطبية، ولكن ذلك تغير مع قانون الرعاية الميسورة أيضًا.

تطبق الآن ضريبة المساهمة في الرعاية الطبية بنسبة 3.8٪ على “الدخل غير المكتسب” – أي ما يتلقاه من الاستثمارات، مثل الفوائد أو الأرباح، بدلاً من الرواتب أو الأجور المدفوعة كتعويض عن العمل أو الدخل من العمل الحر. تسمى هذه الضريبة ضريبة صافي دخل الاستثمار (NIIT).

يعفى الدخل المعفى من الضرائب، مثل الفوائد الضريبية المعفاة من الضريبة، مثل السندات البلدية، والسحب من بعض خطط التقاعد ومنتجات التأمين على الحياة المعينة. ولكن يتم تضمين الأدخالات الحد الأدنى المطلوبة المأخوذة من الخطط العادية للتقاعد، مثل خطط IRA التقليدية وخطط 401 (ك) أو 403 (ب)، في دخلك الإجمالي المعدل (MAGI)، وهذا يمكن أن يكون تمييزًا مهمًا.

تنطبق النسبة 3.8٪ على الأقل من دخل الاستثمار الصافي أو المبلغ الذي يتجاوز MAGI المبلغ الحد الأدنى. لعام 2023، تكون الحدود هي نفسها كما هو الحال في AMT (انظر الجدول أعلاه).

الاستنتاج

يتعامل العديد من المكلفين فقط مع ضريبة الرعاية الطبية بنسبة 2.9٪ الثابتة، ولكن قد تضطر إلى دفع نسبة أعلى من هذه النسبة إلى الرعاية الطبية إذا كنت تحقق دخلاً عاليًا من الاستثمارات.

الأسئلة المتداولة

هل يدفع الجميع ضريبة الرعاية الطبية؟

يجب على جميع الموظفين في الولايات المتحدة وجميع العاملين العاملين ذاتيًا دفع ضريبة الرعاية الطبية وضريبة الضمان الاجتماعي. يجب على أصحاب العمل احتجاز حصة الموظف (والمساهمة في حصتهم الخاصة) من الضريبة. لا يوجد حد أدنى للأجور الأساسية لضريبة الرعاية الطبية – جميع الرواتب معرضة للضريبة.

من هم المعفيون من دفع ضريبة الرعاية الطبية؟

بشكل عام، يجب على جميع العمال، سواء كانوا مواطنين أو أجانب، دفع ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية (FICA). ومع ذلك، يتم إعفاء بعض الأجانب غير المقيمين العاملين في الولايات المتحدة بتأشيرات معينة. يشمل هؤلاء المعلمين والأساتذة والباحثين والمهنيين الأجانب الآخرين. قد يكون البعض الآخر معفيًا بسبب “اتفاقيات التجميع الكلي” الدولية التي تسعى لتجنب الازدواج الضريبي.

Source: https://www.thebalancemoney.com/medicare-tax-3193121