ما هو الاستحقاق الجزئي؟

تعريف ومثال على الاستحقاق الجزئي

الاستحقاق الجزئي هو العملية التي يصبح فيها الموظفون مستحقين بالكامل في خطة التقاعد التابعة لصاحب العمل بعد مرور عدد معين من السنوات. عندما يكون المرء مستحقًا في خطته التقاعدية ، فإن ذلك يعني أنه يمتلك الأصول في حسابه. يتيح الاستحقاق الجزئي للموظفين الحصول على 100٪ من ملكية حساباتهم التقاعدية وفقًا لجدول زمني محدد يتم تحديده بشروط الخطة.

كيف يعمل الاستحقاق الجزئي

يعمل الاستحقاق الجزئي عن طريق وضع جدول زمني محدد للحصول على حقوق الملكية الكاملة في خطة التقاعد التابعة لصاحب العمل. وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ، يمكن أن تكون لخطط المساهمة المحددة ، مثل خطة 401 (k) أو 403 (b) ، فترات استحقاق جزئي قصوى تبلغ ثلاث سنوات. في خطة الفائدة المحددة أو خطة التقاعد ، يمكن أن يكون للاستحقاق الجزئي فترة زمنية قصوى تبلغ خمس سنوات.

خلال السنة الأولى ، ستكون نسبة استحقاقك 0٪ في الخطة ، بشرط أن يختار صاحب العمل القيام بمساهمات مطابقة. ستكون نسبة استحقاقك أيضًا 0٪ في السنة الثانية. بعد السنة الثالثة ، ستكون مستحقًا بنسبة 100٪ في الخطة.

يمكن لخطتك تحديد إرشادات محددة بشأن ما يشكل سنة خدمة ، على الرغم من أن هذا عادة ما يتم تعريفه على أنه 1000 ساعة عمل خلال 12 شهرًا ، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية.

هذا النوع من الاستحقاق يختلف عن الاستحقاق الفوري أو الاستحقاق التدريجي. مع الاستحقاق الفوري ، يمتلك الموظفون 100٪ من المساهمات المطابقة من صاحب العمل بمجرد دفع تلك المساهمات في حساباتهم. ينتشر الاستحقاق التدريجي تدريجيًا ، حيث يصبح الموظفون مستحقين بنسبة أكبر كل عام حتى يصلوا إلى النسبة 100٪.

الاستحقاق الجزئي مقابل الاستحقاق التدريجي

يمكن لأصحاب العمل تنظيم خطط التقاعد في مكان العمل لمتابعة جدول زمني للاستحقاق الجزئي أو جدول زمني للاستحقاق التدريجي. الاستحقاق الفوري هو أيضًا خيار ، على الرغم من أن هذا أمر أقل شيوعًا. مع الاستحقاق التدريجي ، تزيد نسبة ملكية الموظف تدريجيًا سنة بعد سنة حتى تصل إلى 100٪.

لنفترض أنك قبلت وظيفة مع صاحب عمل يتبع جدول استحقاق تدريجي لمدة ست سنوات. هنا كيف يمكن أن تبدو حقوق ملكية حسابك:

سنة الخدمة – نسبة الاستحقاق
1 – 0٪
2 – 20٪
3 – 40٪
4 – 60٪
5 – 80٪
6 – 100٪
7 وما بعدها – 100٪

يقدم الاستحقاق الجزئي والاستحقاق التدريجي مسارين مختلفين تمامًا لامتلاك 100٪ من المساهمات المطابقة في خطة 401 (k) أو خطة المساهمة المحددة المماثلة. مع الاستحقاق الجزئي ، يمكنك أن تكون مستحقًا بنسبة 100٪ بوتيرة أسرع ، بينما يمكن أن يستغرق الأمر ما يصل إلى ضعف الوقت مع الاستحقاق التدريجي. من ناحية أخرى ، إذا قررت ترك صاحب العمل قبل السنة الثالثة ، فقد تستطيع الحصول على بعض المساهمات المطابقة في إطار جدول الاستحقاق التدريجي بدلاً من الاستحقاق الجزئي.

إذا قمت بترك وظيفتك أو تمت إنهاء عملك قبل السنة الثالثة في خطة الاستحقاق الجزئي ، فستتمكن فقط من الاحتفاظ بالأموال التي قمت بالمساهمة بها وأرباحك.

استنتاجات رئيسية

يتيح الاستحقاق الجزئي للموظفين أن يصبحوا مستحقين بالكامل في خطط المساهمة المحددة في غضون ثلاث سنوات. يمكن أن يمتد الاستحقاق التدريجي لفترة تصل إلى ست سنوات بدلاً من ذلك ، على الرغم من أنه يمكنه أن يسمح للموظفين الذين يتركون وظائفهم مبكرًا بأخذ بعض المساهمات المطابقة معهم. بالنسبة للموظفين الذين يخططون لإكمال ثلاث سنوات على الأقل من الخدمة قبل تغيير وظائفهم ، يوفر الاستحقاق الجزئي ميزة – ولكن يمكن أن تكون هذه الخطط مكلفة بالنسبة للشركات التي تعاني من معدلات انتقال عالية. يجب أن تكون جميع المساهمات في خطط SEP أو SIMPLE IRA مستحقة بنسبة 100٪ وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية.

شكرًا لتقديم ملاحظاتك!

المصادر:

IRS. “مواضيع التقاعد – الاستحقاق.” تم الوصول إليه في 21 ديسمبر 2021.

IRS. “خطة المنافع للموظف: تفسير رقم 2 – معايير الاستحقاق الأدنى لخطط المساهمة المحددة” ، الصفحة 10. تم الوصول إليه في 21 ديسمبر 2021.

وزارة العمل الأمريكية. “أسئلة وأجوبة حول خطط التقاعد و ERISA” ، الصفحة 4. تم الوصول إليه في 21 ديسمبر 2021.

Source: https://www.thebalancemoney.com/cliff-vesting-5214054